Önálló vállalkozóként a korrigált bruttó jövedelem (AGI) kiszámítása az adóbevallás lényeges része. Az AGI a különböző forrásokból származó összes jövedelmének összege, beleértve a béreket, kamatokat, osztalékokat és üzleti jövedelmeket, levonva bizonyos levonásokat. Az önálló vállalkozók számára az AGI különösen fontos, mivel ez határozza meg az Ön jogosultságát számos adójóváírásra és levonásra, például a keresett jövedelemadó-hitelre, a gyermekadó-hitelre és az önálló vállalkozói egészségbiztosítási levonásra. Íme egy útmutató, amely segít az AGI pontos kiszámításában és az adókedvezmények maximalizálásában.
A bruttó jövedelem az adóév során megkeresett teljes pénzösszeg. Ez magában foglalja az önfoglalkoztatásából származó összes jövedelmet, például az ügyfelektől vagy vásárlóktól kapott díjakat, az értékesítési bevételt és minden egyéb, a vállalkozásából származó jövedelmet. Az összes bruttó jövedelmét be kell jelentenie az adóbevallásában, függetlenül attól, hogy azt az Egyesült Államokon belül vagy kívül szerezte.
Önálló vállalkozóként levonhat bizonyos, a vállalkozás működtetéséhez szükséges költségeket a bruttó jövedelméből. Ezek közé tartozhatnak például az irodabérlet, a berendezések, a kellékek és az utazási költségek. Az üzleti költségekről egész évben részletes nyilvántartást kell vezetnie, hogy azokat pontosan tudja érvényesíteni adóbevallásában.
Bizonyos típusú kiadások levonhatók a bruttó jövedelméből az AGI meghatározásához. Ezeket a jövedelem-kiigazításoknak nevezik, és olyan tételeket tartalmaznak, mint a hagyományos IRA-hoz való hozzájárulások, a diákhitelek kamatai és az önálló vállalkozói adók. Ezeket a kiigazításokat soron kívüli levonásoknak nevezik, mivel ezeket az AGI kiszámítása előtt veszik le.
Az AGI kiszámításához a bruttó jövedelméből le kell vonnia a jövedelemkiigazításokat. Az így kapott szám az Ön AGI-je. Ezt a számot használják fel annak meghatározására, hogy jogosult-e bizonyos adójóváírásokra és levonásokra, például a keresett jövedelemadó-hitelre és a gyermekadó-hitelre. Az adóköteles jövedelem összegének meghatározásához is ezt a számot használják.
Összefoglalva, az AGI kiszámítása önálló vállalkozóként összetett folyamat lehet, de elengedhetetlen annak biztosításához, hogy maximalizálja az adókedvezményeit és jóváírásait. Ha követi ezeket a lépéseket, és egész évben pontosan nyilvántartja bevételeit és kiadásait, biztos lehet abban, hogy pontosan jelenti AGI-jét, és kihasználja a rendelkezésére álló összes adókedvezményt.
A korrigált bruttó jövedelem (AGI) a személyi jövedelemadó-bevallásokban használt kifejezés az Egyesült Államokban. Ez az a jövedelem összege, amelyet egy magánszemély vagy egy vállalkozó bizonyos kiigazítások, levonások és mentességek figyelembevétele után szerez.
Egyéni vállalkozó esetében az AGI-t úgy számítják ki, hogy a vállalkozás által elért teljes bevételből levonják az üzleti kiadásokat. A kiadások közé tartozhatnak olyan tételek, mint az irodabérlet, a közüzemi számlák, a reklámköltségek, az utazási költségek és a vállalkozás működtetése során felmerülő egyéb költségek.
Miután az üzleti költségeket levonták a teljes bevételből, az így kapott összeg a vállalkozás bruttó jövedelme. Ezután ezt a bruttó jövedelmet használják fel az egyéni vállalkozó AGI-jének kiszámításához, levonva az IRS által engedélyezett kiigazításokat, levonásokat és mentességeket.
Néhány olyan kiigazítás, amely befolyásolhatja az egyéni vállalkozó AGI-jét, magában foglalja a nyugdíjprogramokhoz való hozzájárulásokat, az egészségügyi megtakarítási számlákat és az önálló vállalkozói adólevonásokat. A levonások közé tartozhatnak az otthoni irodahasználattal kapcsolatos kiadások, a járműköltségek és bizonyos üzleti célú utazási költségek. A mentességek közé tartozhatnak a személyes mentességek és az eltartottakra vonatkozó mentességek.
Fontos, hogy az egyéni vállalkozó pontosan számítsa ki az AGI-jét, mivel ez alapján határozzák meg az adókötelezettségét és bizonyos adójóváírásokra és levonásokra való jogosultságát.
Igen, az önálló vállalkozói adót a magánszemély korrigált bruttó jövedelme alapján számítják ki. Ez azért van így, mert az önálló vállalkozói adó lényegében az alkalmazottak által fizetett társadalombiztosítási és egészségügyi adóval egyenértékű, de ahelyett, hogy a fizetésből tartanák vissza, azt az önálló vállalkozók fizetik, akik önálló vállalkozói vagy szabadúszó munkával szereznek jövedelmet.
Az önálló vállalkozói adó mértéke 2021-ben 15,3%, amely a társadalombiztosítási adó 12,4%-ából és a Medicare adó 2,9%-ából tevődik össze. A magánszemély jövedelmének azonban csak egy részét terheli az önálló vállalkozói adó. Ennek oka, hogy az önálló vállalkozók az adóbevallásukban az önálló vállalkozói adó felét levonhatják a korrigált bruttó jövedelmükből (AGI).
Az önfoglalkoztatói adó kiszámításához a magánszemélynek először ki kell számítania nettó önfoglalkoztatói jövedelmét, amely az önfoglalkoztatásból származó bruttó jövedelméből levonva a megengedett levonásokat. Ezt a nettó jövedelmet ezután meg kell szorozni az önálló vállalkozói adókulccsal, hogy meghatározzák a fizetendő önálló vállalkozói adó összegét.
Összességében az önálló vállalkozói adó fontos szempont azon magánszemélyek számára, akik önálló vállalkozói vagy szabadúszó tevékenységből származó jövedelemre tesznek szert, és annak megértése, hogy hogyan számítják ki a korrigált bruttó jövedelem alapján, elengedhetetlen a pontos adótervezéshez és a megfeleléshez.