A pénzügyi kimutatások áttekintést nyújtanak a vállalat pénzügyi teljesítményéről és helyzetéről. A két legfontosabb pénzügyi kimutatás a mérleg és a pénzforgalmi kimutatás. Bár mindkét kimutatás hasznos információkkal szolgál, különböző célokat szolgálnak, és a vállalat pénzügyi helyzetének különböző aspektusait emelik ki.
A mérleg egy pillanatfelvétel a vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. Bemutatja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét. Az eszközrész tartalmazza mindazt, amivel a vállalat rendelkezik, például készpénzt, befektetéseket, ingatlanokat és berendezéseket. A kötelezettségek rész tartalmazza mindazt, amivel a vállalat tartozik, mint például a hitelek és a kötelezettségek. A saját tőke rész a vállalat értékét mutatja a részvényesek számára.
A mérleg áttekintést nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről, és segít az érdekelteknek megérteni, hogy mennyit ér a vállalat. Olyan pénzügyi mutatók kiszámítására szolgál, mint az adósság/saját tőke arány és a rövid lejáratú kötelezettségek aránya, amelyek azt mutatják, hogy a vállalat képes-e fizetni az adósságait és kezelni a pénzügyeit.
Másrészt a cash flow kimutatás megmutatja, hogyan változik a vállalat készpénzállománya az idő múlásával. Információt nyújt arról, hogy a vállalat pénzeszközei honnan származnak és hová mennek. A pénzforgalmi kimutatás három részre oszlik: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. A működési tevékenységek a vállalat napi működéséből származó pénzáramlásokat tartalmazzák. A beruházási tevékenység magában foglalja az eszközök, például ingatlanok és berendezések vásárlásával és értékesítésével kapcsolatos pénzáramlásokat. A finanszírozási tevékenységek közé tartoznak a hitelfelvétellel és hiteltörlesztéssel, részvények kibocsátásával vagy visszavásárlásával, valamint osztalékfizetéssel kapcsolatos pénzáramlások.
A cash flow kimutatás betekintést nyújt a vállalat likviditásába, vagyis abba, hogy képes-e teljesíteni rövid távú kötelezettségeit. Olyan pénzügyi mutatók kiszámítására szolgál, mint például a cash flow fedezeti arány és a szabad cash flow arány, amelyek jelzik a vállalat készpénztermelő és pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésére való képességét.
Összefoglalva, a mérleg és a cash flow kimutatás két fontos pénzügyi kimutatás, amelyek különböző információkat nyújtanak egy vállalat pénzügyi helyzetéről és teljesítményéről. A mérleg egy pillanatfelvételt ad a vállalat eszközeiről, kötelezettségeiről és saját tőkéjéről egy adott időpontban, míg a cash flow kimutatás megmutatja, hogyan változik a vállalat készpénzállománya az idő múlásával. Mindkét kimutatás alapvető eszköz a befektetők, hitelezők és más érdekelt felek számára a vállalat pénzügyi helyzetének értékeléséhez és megalapozott döntések meghozatalához.
Igen, a cash flow kimutatás elkészítéséhez mérlegre van szükség. A cash flow kimutatás a három fő pénzügyi kimutatás egyike, az eredménykimutatás és a mérleg mellett. Információt nyújt a vállalat pénzbevételeiről és pénzkiáramlásairól egy adott időszak alatt.
A mérleg információt nyújt a vállalat eszközeiről, kötelezettségeiről és saját tőkéjéről egy adott időpontban. Tartalmaz információkat a pénzeszközökről és pénzeszköz-egyenértékesekről, a követelésekről, a készletekről, az ingatlanokról, gépekről és berendezésekről, valamint az egyéb eszközökről.
A cash flow kimutatás elkészítéséhez elemezni kell a mérleg számláinak az adott időszak alatti változásait. Például a követelések és a kötelezettségek változásai az időszak során befolyásolják a működési tevékenységből származó pénzáramlást. Hasonlóképpen, az ingatlanok, gépek és berendezések vásárlása vagy értékesítése befolyásolja a befektetési tevékenységből származó pénzáramlást.
Ezért a mérleg lényeges eleme a cash flow kimutatás elkészítésének, mivel információt nyújt a vállalat eszközeiről, kötelezettségeiről és saját tőkéjéről egy adott időpontban, ami szükséges a cash flow időszak alatti változásainak elemzéséhez.
A mérleg és a kimutatás egyaránt fontos pénzügyi dokumentum, amelyet a számvitelben és a könyvelésben használnak. A kettő között azonban alapvető különbségek vannak.
A mérleg egy olyan pénzügyi kimutatás, amely egy adott időpontban pillanatfelvételt ad a vállalat pénzügyi helyzetéről. Összefoglalja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét. A mérleg jellemzően egy számviteli időszak, például egy hónap vagy egy év végén készül.
Ezzel szemben a mérleg egy olyan pénzügyi dokumentum, amely a vállalat pénzügyi teljesítményét mutatja be egy bizonyos időszak, például egy hónap vagy egy év alatt. A kimutatás összefoglalja a vállalat bevételeit és kiadásait, és kiszámítja a nettó nyereséget vagy veszteséget. A kimutatások közé tartoznak például az eredménykimutatások, a pénzforgalmi kimutatások és az eredménytartalék kimutatások.
Összefoglalva, a legfontosabb különbség a mérleg és a kimutatás között az, hogy a mérleg egy pillanatfelvételt ad a vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban, míg a kimutatás a vállalat pénzügyi teljesítményét mutatja be egy adott időszak alatt. Mindkét dokumentum fontos a vállalat pénzügyi helyzetének megértéséhez, de különböző célokat szolgálnak.
A pénzforgalom és a pénzmaradvány két fontos fogalom a számvitelben és a könyvelésben. Bár kapcsolódnak egymáshoz, nem ugyanazok.
A pénzforgalom a vállalkozásba beáramló és onnan kiáramló készpénz mozgását jelenti egy adott időszak alatt. A működési, befektetési és finanszírozási tevékenységekből származó készpénz be- és kiáramlását jelenti. A pozitív cash flow azt jelenti, hogy a vállalkozásnak több készpénz érkezik be, mint amennyi kiáramlik, míg a negatív cash flow ennek az ellenkezőjét jelenti.
Másfelől a pénzforgalmi egyenleg a vállalkozásnak egy adott időpontban rendelkezésre álló készpénzállományára utal. Ez a vállalkozás birtokában lévő készpénz és készpénz-egyenértékesek teljes összegét jelenti, mint például a bankban lévő készpénz, az aprópénz és bármely más, magas likviditású befektetés.
Más szavakkal, a cash flow a vállalkozás azon képességét méri, hogy egy bizonyos időszak alatt képes-e készpénzt termelni, míg a pénzforgalmi egyenleg egy pillanatfelvétel arról, hogy a vállalkozás mennyi készpénzzel rendelkezik egy adott időpontban.
Fontos, hogy a vállalkozások mind a pénzforgalmukat, mind a pénzforgalmi egyenlegüket figyelemmel kísérjék, hogy biztosítsák, hogy elegendő készpénzzel rendelkezzenek pénzügyi kötelezettségeik teljesítéséhez. Egy negatív cash flow-val rendelkező vállalkozás készpénzhiányt tapasztalhat, míg egy alacsony készpénzegyenleggel rendelkező vállalkozásnak nehézséget okozhat a számlák kifizetése vagy a növekedési lehetőségekbe való befektetés.