A költségvetés készítése a pénzügyi menedzsment egyik alapvető szempontja, amely segít az egyéneknek és a vállalkozásoknak a kiadások tervezésében és nyomon követésében. Kétféle költségvetés létezik: a statikus költségvetés és a gördülő költségvetés. Bár mindkettő ugyanazt a célt szolgálja, megközelítésükben és rugalmasságukban különböznek.
A statikus költségvetést, más néven hagyományos költségvetést egy adott időszak, például egy pénzügyi év elején készítik el, és az egész időszak alatt rögzített marad. Az egész évre vonatkozó becsült bevételeken és kiadásokon alapul, és jellemzően múltbeli adatok és előrejelzési technikák felhasználásával készül. A statikus költségvetés olyan vállalkozások számára hasznos, amelyek bevételei és kiadásai stabilak, és amelyek teljesítménye valószínűleg nem fog jelentősen ingadozni az év során.
Ezzel szemben a gördülő költségvetést, más néven folyamatos költségvetést rendszeresen, általában havonta vagy negyedévente frissítik, hogy tükrözze a bevételekben, kiadásokban és egyéb változókban bekövetkezett változásokat. A gördülő költségvetés nagyobb rugalmasságot és alkalmazkodóképességet tesz lehetővé a vállalkozás teljesítményében vagy a piaci körülményekben bekövetkező változásokhoz. Hasznos az olyan vállalkozások számára, amelyek bevételei és kiadásai rendszertelenek, mint például a szezonális vagy a gyorsan változó piacokon működő vállalkozások.
A gördülő költségvetés egyik fő előnye, hogy lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy kiadásaikat és beruházási döntéseiket az aktuális piaci feltételek és teljesítmény alapján igazítsák ki. Ha például egy vállalkozás hirtelen bevételnövekedést tapasztal, akkor több pénzt fordíthat növekedési lehetőségekre, például marketingre vagy új alkalmazottak felvételére. Hasonlóképpen, ha egy vállalkozás bevételcsökkenést tapasztal, ennek megfelelően módosíthatja kiadásait, hogy elkerülje az esetleges pénzügyi kockázatokat.
A gördülő költségvetés másik előnye, hogy a vállalkozások pontosabb képet kapnak pénzügyi teljesítményükről. A költségvetés rendszeres frissítésével a vállalkozások idejekorán felismerhetik a lehetséges problémákat és lehetőségeket, és megfelelő intézkedéseket hozhatnak. Ez segíthet a vállalkozásoknak elkerülni a pénzügyi meglepetéseket, és megalapozottabb döntéseket hozhatnak jövőbeli beruházásaikról.
Összefoglalva, mind a statikus, mind a gördülő költségvetés ugyanazt a célt szolgálja a pénzügyek kezelésében, de megközelítésükben és rugalmasságukban különböznek. Míg a statikus költségvetés a stabil bevételekkel és kiadásokkal rendelkező vállalkozások számára hasznos, addig a gördülő költségvetés nagyobb rugalmasságot és alkalmazkodóképességet biztosít a vállalkozás teljesítményének és piaci feltételeinek változásaihoz. A megfelelő költségvetés típusának kiválasztása a vállalkozás jellegétől és pénzügyi céljaitól függ.
A költségvetés egy olyan pénzügyi terv, amely felvázolja egy vállalat várható bevételeit és kiadásait egy adott időszakra, általában egy évre. Ez egy statikus terv, amely nem változik, kivéve, ha az üzleti környezetben jelentős változások következnek be. A gördülő előrejelzés ezzel szemben egy rugalmas pénzügyi terv, amelyet rendszeresen, általában negyedévente vagy havonta frissítenek.
A gördülő előrejelzés és a költségvetés közötti elsődleges különbség az, hogy a költségvetés egy fix terv, amelyet a pénzügyi év elején készítenek el, míg a gördülő előrejelzés egy rugalmas terv, amelyet rendszeresen frissítenek az aktuális piaci feltételek, az üzleti környezet változásai és más, a vállalat pénzügyi teljesítményét befolyásoló tényezők figyelembevételével.
Egy másik jelentős különbség a kettő között, hogy a költségvetés általában múltbeli pénzügyi adatokon alapul, és eszközként szolgál az erőforrások elosztására és a teljesítmény mérésére, míg a gördülő előrejelzés előretekintő, és a legfrissebb adatok és trendek alapján a jövőbeli pénzügyi teljesítmény előrejelzésére szolgál.
Összességében a gördülő előrejelzés dinamikusabb és rugalmasabb pénzügyi tervezési eszköz, amely segíthet a vállalatoknak alkalmazkodni az üzleti környezet változásaihoz és megalapozottabb döntéseket hozni. Ezzel szemben a költségvetés egy statikus terv, amely alapot biztosít a pénzügyi tervezéshez és a teljesítményméréshez, de nem reagál annyira a külső környezet változásaira.
A gördülő költségvetés, más néven folyamatos költségvetés olyan típusú költségvetési rendszer, amelyet az év során folyamatosan frissítenek. Ez magában foglalja a költségvetés rendszeres felülvizsgálatát és kiigazítását az üzleti feltételek, a pénzügyi teljesítmény és más változók változásaira reagálva.
A gördülő költségvetésre példa az a vállalat, amely az egész évre meghatároz egy költségvetést, de azt havonta vagy negyedévente felülvizsgálja az üzleti környezet változásainak tükrözése érdekében. Például a vállalat értékesítését befolyásolhatják szezonális tényezők, gazdasági változások vagy váratlan események, például egy világjárvány. Ilyen esetekben a gördülő költségvetés lehetővé teszi a vállalat számára, hogy kiigazítsa előrejelzéseit és kiadásait annak érdekében, hogy pályán maradjon és elérje pénzügyi céljait.
A gyakorlatban a gördülő költségvetés magában foglalhatja új adatok hozzáadását a költségvetési táblázathoz, a bevételek és kiadások újraelőrejelzését, valamint a célok és teljesítménymutatók kiigazítását a változó körülményekhez igazítva. Az ilyen típusú költségvetési rendszer a pénzügyi adatok folyamatos nyomon követését és elemzését, valamint a szervezeten belüli különböző részlegek és csapatok közötti hatékony kommunikációt igényli.
Az emberi erőforrások területén általában háromféle költségvetéstípus létezik, amelyeket a szervezetek pénzügyeik és erőforrásaik kezelésére használnak. Ezek a következők:
1. Működési költségvetés: Ezt a típusú költségvetést a szervezet napi kiadásainak és bevételeinek megtervezésére és kezelésére használják. Olyan kiadásokat tartalmaz, mint a fizetések, bérleti díjak, közüzemi szolgáltatások, készletek és egyéb működési költségek. A működési költségvetés éves alapon készül, és a múltbeli adatokon, az aktuális piaci trendeken és a jövőbeli előrejelzéseken alapul.
2. Fővárosi költségvetés: Ezt a típusú költségvetést a szervezet hosszú távú beruházásaihoz, például új berendezésekhez, létesítményekhez vagy infrastruktúrához kapcsolódó kiadások megtervezésére és kezelésére használják. A tőke költségvetés ritkábban, általában három-ötévente készül, és a szervezet stratégiai tervén és jövőbeli növekedési célkitűzésein alapul.
3. Pénzügyi költségvetés: Ezt a típusú költségvetést a szervezet pénzforgalmának kezelésére és annak biztosítására használják, hogy a szervezet elegendő készpénzzel rendelkezzen pénzügyi kötelezettségeinek teljesítéséhez. Tartalmazza a készpénz be- és kiáramlások előrejelzéseit, mint például a követelések, a kötelezettségek és a hitelkifizetések. A készpénzköltségvetést általában havonta készítik el, és szorosan figyelemmel kísérik annak biztosítása érdekében, hogy a szervezet elegendő készpénzzel rendelkezzen a kiadásai és beruházásai fedezésére.