Egy vállalkozás tulajdonlása kihívást jelentő és kifizetődő vállalkozás lehet, de pénzügyi kockázatokkal is jár. Sok vállalkozónak vannak veszteséges vagy negatív pénzforgalmú időszakai, ami végső soron hatással lehet az adókötelezettségekre. Szerencsére az adótörvénykönyv lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy a veszteségeket levonják az adóköteles jövedelmükből, de vannak korlátok arra vonatkozóan, hogy milyen gyakran és mekkora összeget igényelhetnek.
Először is, az IRS a vállalkozásokat jogi struktúrájuk alapján különböző kategóriákba sorolja, mint például az egyéni vállalkozók, a társulások és a társaságok. Minden egyes vállalkozástípusnak megvannak a maga szabályai és korlátai az üzleti veszteségek igénylésére vonatkozóan. Általában az egyéni vállalkozók és a társas vállalkozók levonhatják a veszteségeket a személyes adóbevallásukban, míg a társaságoknak a veszteségeket a jövőbeni nyereségek ellentételezésére kell felhasználniuk.
Az üzleti veszteségek levonásának egyik legfontosabb korlátja a „kockázatvállalási” szabály. Ez a szabály minden vállalkozástípusra vonatkozik, és megköveteli, hogy a tulajdonosnak „kockázatos” tőkével rendelkeznie kell a vállalkozásba befektetett tőkével, mielőtt veszteséget érvényesíthetne. A kockázati tőke magában foglal minden olyan pénzt vagy ingatlant, amellyel a tulajdonos hozzájárul a vállalkozáshoz, valamint minden olyan kölcsönt, amelyre személyesen kezességet vállal. Ha a vállalkozásnak olyan veszteségei keletkeznek, amelyek meghaladják a tulajdonos kockázati tőkéjét, előfordulhat, hogy a tulajdonos nem tudja érvényesíteni a többletveszteséget az adóbevallásában.
Az üzleti veszteségek levonásának másik fontos korlátja a „passzív tevékenység” szabálya. Ez a szabály azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyekben a tulajdonos nem vesz részt aktívan a napi működésben, mint például a bérbe adott ingatlanok vagy a betéti társaságok. Ezekben az esetekben a tulajdonos a passzív tevékenységekből származó veszteségeket csak az egyéb passzív tevékenységekből származó jövedelmének mértékéig vonhatja le. A többletveszteségeket át kell vinni a következő évekre, amikor a tulajdonosnak passzív jövedelme lesz, amellyel ellensúlyozni tudja azokat.
Végül, korlátok vannak az adott adóévben levonható veszteségek gyakoriságára és összegére vonatkozóan. Egyéni vállalkozók és társas vállalkozók esetében a veszteségek általában abban az évben vonhatók le, amikor keletkeznek, a kockázatvállalásra és a passzív tevékenységre vonatkozó szabályokra is figyelemmel. Ha azonban a veszteségek meghaladják a tulajdonos adott évi adóköteles jövedelmét, akkor a levonható veszteségek mértéke korlátozott lehet. A társaságok szintén levonhatják a veszteségeket abban az évben, amikor azok keletkeznek, de további korlátozások vonatkozhatnak rájuk a vállalkozásuk típusa és pénzügyi helyzetük alapján.
Összességében az üzleti veszteségek adóbevallásában történő igénylése összetett folyamat lehet, amely gondos tervezést és a részletekre való odafigyelést igényel. Fontos, hogy szakképzett adószakértővel dolgozzon együtt, hogy biztosítsa, hogy maximalizálja az adókedvezményeket, miközben betartja a törvényt. A megfelelő útmutatással üzleti veszteségeit értékes adókedvezményekké alakíthatja, amelyek segítenek pénzügyi céljai elérésében.
Igen, az adóbevallásában levonható üzleti veszteségeknek van felső határa. Ezt a korlátot az Internal Revenue Service (IRS) határozza meg, és általában „veszteségkorlátozási” szabályként ismert. E szabály szerint az üzleti veszteségeket – néhány kivételtől eltekintve – csak az adott évi teljes adóköteles jövedelmének összegéig vonhatja le.
Például, ha az üzleti vesztesége 50 000 USD, és az adóköteles jövedelme 40 000 USD az évben, akkor a veszteségből csak 40 000 USD-t vonhat le az adóbevallásában. A fennmaradó 10 000 $ nem vonható le a folyó évben, azt át kell vinni a következő adóévekre.
A veszteségkorlátozási szabály alól azonban van néhány kivétel. Például, ha Ön egyéni vállalkozó vagy egyszemélyes LLC, akkor bizonyos korlátokig levonhatja a folyó évi adóköteles jövedelmét meghaladó üzleti veszteségeket. Továbbá, ha Önnek minősített üzleti vesztesége van, akkor a veszteséget legfeljebb 250 000 USD (500 000 USD házasok esetében 500 000 USD) erejéig levonhatja a nem üzleti tevékenységből származó jövedelméből.
Fontos megjegyezni, hogy az üzleti veszteségekre vonatkozó szabályok és korlátozások összetettek lehetnek, és az Ön konkrét helyzetétől függően változhatnak. Ha kérdései vannak az üzleti veszteségekkel és az adókedvezményekkel kapcsolatban, ajánlott, hogy konzultáljon egy képzett adószakértővel vagy könyvelővel.
Általában az üzleti veszteségek levonhatók az adóból, de az Ön által levonható összeg az Ön által működtetett gazdasági társaság típusától és a veszteség körülményeitől függ.
Egyéni vállalkozók, társas vállalkozások és kft-k esetében az üzleti veszteségeket a tulajdonos személyes adóbevallásában kell feltüntetni. Ezek a veszteségek felhasználhatók a bevallásban szereplő egyéb jövedelmek, például bérek vagy befektetési jövedelmek ellentételezésére.
Vállalatok esetében a veszteségek átvihetők a jövőbeni nyereségek ellentételezésére, de korlátozások vannak arra vonatkozóan, hogy egy adott évben mekkora összeg vonható le. Ezenkívül az S társaságok és bizonyos típusú személyegyesítő társaságok esetében korlátozhatják, hogy az egyéni tulajdonosok mennyi veszteséget vonhatnak le.
Fontos megjegyezni, hogy a veszteségeknek a vállalkozás működéséhez kell kapcsolódniuk ahhoz, hogy levonhatóak legyenek. A személyes veszteségek, például a befektetésekből vagy szerencsejátékból származó veszteségek nem vonhatók le az üzleti jövedelemmel szemben.
Összességében az üzleti veszteségek levonására vonatkozó szabályok összetettek lehetnek, ezért hasznos lehet, ha konzultál egy adószakértővel az Ön helyzetére vonatkozó útmutatásért.
A legtöbb ország adótörvényei szerint a vállalkozások bizonyos ideig el tudják vinni a veszteségüket, ami az ország adótörvényeitől függően változik. Az Egyesült Államokban például a vállalkozások akár 20 évig is el tudják vinni a veszteségüket.
Az átvihető veszteség összege a gazdálkodó szervezet típusától függően is változik, mint például egyéni vállalkozás, társas vállalkozás, korlátolt felelősségű társaság (LLC) vagy részvénytársaság.
Egyéni vállalkozás esetén az üzleti veszteség levonható a tulajdonos személyi jövedelemadó-bevallásából. A tulajdonos a veszteség fel nem használt részét továbbviheti a jövőbeni nyereség beszámítására.
Társas vállalkozás esetén a veszteségből minden egyes partner részesedése levonható a személyes jövedelemadó-bevallásában. A társaság maga is el tudja vinni a veszteség fel nem használt részét a jövőbeni nyereséggel szemben.
Kft. esetében a tulajdonosok veszteségrészesedése levonható a személyes jövedelemadó-bevallásukban. Az LLC a veszteség fel nem használt részét szintén el tudja vinni a jövőbeni nyereség beszámítására.
Vállalat esetében a veszteséget legfeljebb 20 évig lehet átvinni a jövőbeni nyereséggel szemben. Az egy adott évben levonható veszteség összege azonban a társaság adott évi adóköteles jövedelmének 80%-ára korlátozódik.
Fontos, hogy konzultáljon adószakértővel vagy könyvelővel, hogy meghatározhassa az országában és az adott gazdálkodó szervezetre vonatkozó, az üzleti veszteségek átvitelére vonatkozó konkrét szabályokat és előírásokat.