A nonprofit szervezetek működésük finanszírozása nagymértékben adományokra és támogatásokra támaszkodik. Ennek eredményeképpen a pénzforgalom kezelése kritikus fontosságú e szervezetek számára, hogy továbbra is biztosítani tudják programjaik és szolgáltatásaik nyújtását a közösségek számára. Az egyik fontos mérőszám, amelyet a nonprofit szervezetek a pénzforgalom kezelésére használnak, a készpénzállomány napjainak aránya (DCOH). Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan kell kiszámítani a DCOH-arányt és annak jelentőségét a nonprofit szervezetek számára.
A DCOH mutató egy likviditási mutató, amely azt méri, hogy egy szervezet hány napig tud tovább működni az aktuális készpénzállományából. Lényegében azt jelzi, hogy egy szervezet mennyi ideig tudja fenntartani működését további finanszírozás nélkül. Ezt úgy számítják ki, hogy a szervezet teljes készpénzegyenlegét elosztják a szervezet egy adott időszak átlagos napi készpénzkiadásával.
A DCOH arány kiszámításához meg kell határoznia a szervezet átlagos napi készpénzkiadásait. Ezt úgy teheti meg, hogy egy adott időszak összes készpénzkiadását elosztja az adott időszak napjainak számával. Például, ha az Ön szervezete egy 30 napos időszak alatt 10 000 USD készpénzt költött, akkor az átlagos napi készpénzkiadása 333,33 USD lenne.
Miután meghatározta az átlagos napi készpénzkiadásait, kiszámíthatja a DCOH-arányt úgy, hogy a teljes készpénzegyenlegét elosztja az átlagos napi készpénzkiadásaival. Például, ha a szervezet teljes készpénzegyenlege 50 000 USD, a DCOH-arány 150 nap (50 000 USD osztva 333,33 USD-vel).
A DCOH-arány a nonprofit szervezetek számára kulcsfontosságú mérőszám, mivel segít meghatározni pénzügyi stabilitásukat és fenntarthatóságukat. A magas DCOH-arány azt jelzi, hogy a szervezetnek egészséges a pénzforgalma, és további finanszírozás nélkül is képes hosszabb ideig működni. Ezzel szemben az alacsony DCOH-arány azt jelzi, hogy a szervezetet a készpénz kifogyásának veszélye fenyegeti, és esetleg nem tudja folytatni a működését.
Emellett a DCOH-arány a nonprofit szervezetek számára is alapvető fontosságú, amikor támogatásokra vagy kölcsönökre pályáznak. Számos támogatók és hitelezők megkövetelik, hogy a szervezetek rendelkezzenek egy minimális DCOH-aránnyal a finanszírozásra való jogosultsághoz. Ezért az egészséges DCOH-arány fenntartásával a nonprofit szervezetek növelik esélyeiket arra, hogy további finanszírozást szerezzenek programjaik és szolgáltatásaik támogatására.
Összefoglalva, a cash flow menedzsment kritikus fontosságú a nonprofit szervezetek számára hosszú távú fenntarthatóságuk biztosítása érdekében. A DCOH-arány kiszámítása hatékony módja a pénzforgalom nyomon követésének és annak biztosításának, hogy egy szervezet továbbra is biztosítani tudja programjait és szolgáltatásait a közösség számára. Az egészséges DCOH-arány fenntartásával a nonprofit szervezetek növelik pénzügyi stabilitásukat, és vonzóbbá válnak a potenciális finanszírozók számára.
A készpénzállomány kiszámításának képlete nagyon egyszerű. Ez az összes fizikai készpénz összege, amely egy adott időpontban a vállalkozás rendelkezésére áll. A készpénzállomány kiszámításához a következő képlet használható:
Készpénzállomány = fizikai készpénz az üzletben + készpénz a bankban – kintlévőségek
Ebben a képletben a „fizikai készpénz az üzletben” az üzlethelyiségben fizikailag rendelkezésre álló készpénz teljes összegére utal, beleértve a pénztárgépben lévő készpénzt, az aprópénzt és minden más, kéznél lévő készpénzt.
A „Bankban lévő készpénz” a vállalkozás bankszámláin rendelkezésre álló készpénz teljes összegére utal, beleértve a folyószámlákat és a megtakarítási számlákat is.
„Kintlévőségek”: minden olyan kifizetés, amellyel a vállalkozás tartozik a beszállítóinak, szállítóinak vagy hitelezőinek. Ezeket a kifizetéseket levonják a vállalkozás rendelkezésére álló teljes készpénzállományból, mivel azokat még ki kell fizetni.
Azáltal, hogy a kintlévőségeket levonjuk a rendelkezésre álló teljes készpénzállományból, pontosabb képet kapunk a vállalkozás számára ténylegesen rendelkezésre álló készpénzállományról. Ez a számítás minden vállalkozás számára fontos, mivel segít biztosítani, hogy elegendő készpénz álljon rendelkezésre a vállalkozás napi kiadásainak és kötelezettségeinek teljesítéséhez.
A napi készpénzállomány egy olyan pénzügyi mérőszám, amelyet a vállalkozások arra használnak, hogy meghatározzák, hány napig tudnak tovább működni az aktuális készpénzállományukkal. Ezt úgy számítják ki, hogy a teljes készpénzegyenleget elosztják a vállalat átlagos napi készpénzkiadásával. Az így kapott szám azt mutatja, hogy a vállalat hány napig tud a jelenlegi szinten működni anélkül, hogy további pénzforgalmat generálna.
A napi készpénzállomány fontos mérőszám a vállalkozások számára, mert betekintést nyújt a pénzügyi egészségükbe és a váratlan kiadások vagy bevételi ingadozások elviselésére való képességükbe. A magasabb napi készpénzállomány azt jelzi, hogy a vállalat nagyobb készpénztartalékkal rendelkezik, és jobb helyzetben van a gazdasági visszaesés átvészelésére, míg az alacsonyabb napi készpénzállomány arra utal, hogy a vállalat érzékenyebb lehet a pénzügyi kihívásokra.
Összességében a napi készpénzállomány nyomon követése és kezelése a hatékony pénzgazdálkodás fontos része, és segíthet a vállalkozásoknak abban, hogy megalapozott döntéseket hozzanak a beruházásokkal, kiadásokkal és növekedési stratégiákkal kapcsolatban.
A pénzügyi kimutatásokban szereplő készpénzállomány kiszámításához meg kell néznie a mérleget. A készpénzállomány a mérleg forgóeszközök szakaszának első tételeként szerepel.
A készpénzállomány kiszámításához össze kell adnia a vállalat összes készpénzét és készpénz-egyenértékesét. Ez magában foglalja a folyószámlákon, megtakarítási számlákon, pénzpiaci alapokban és egyéb, könnyen készpénzre váltható, nagy likviditású befektetésekben lévő pénzt.
Miután összeadta az összes készpénzt és készpénz-egyenértékest, megkapja a teljes készpénzállományt. Ez a szám azért fontos, mert megmutatja, hogy mennyi készpénz áll a vállalat rendelkezésére a számlák kifizetésére, új lehetőségekbe való befektetésre vagy a részvényeseknek történő kifizetésre.
Fontos megjegyezni, hogy csak azért, mert egy vállalatnak sok készpénze van, még nem feltétlenül jelenti azt, hogy nyereséges vagy sikeres. A készpénzállomány csak egy darabja a pénzügyi kirakós játéknak, és azt más pénzügyi mutatókkal együtt kell elemezni, mint például a bevétel, a kiadások és a nyereségesség.