Amikor egy befektető befektetési alapban vagy ingatlanbefektetési trösztben (REIT) részesedéssel rendelkezik, a mögöttes eszközök résztulajdonosának minősül. Mint ilyenek, jogosultak az ezen eszközök által termelt jövedelem egy részére. Ezt a jövedelmet osztalék vagy tőkenyereség formájában osztják szét a befektetők között. Amikor azonban egy befektetési alap vagy REIT felszámolásra kerül, a befektetők jogosultak készpénzes felszámolási kifizetésre. Ezt a kifizetést egy 1099-es nyomtatványon jelentik, és más adóügyi elbírálás alá esik, mint a szokásos osztalék vagy tőkenyereség.
A készpénzes likvidációs kifizetés (CLD) a befektetők részére történő kifizetés, amikor egy befektetési alap vagy REIT felszámolásra kerül. Ez a kifizetés a befektető részesedését jelenti a mögöttes eszközök értékesítéséből származó bevételből. A CLD összege több tényezőtől függ, beleértve az értékesített eszközök értékét, a befektető által tartott részvények számát, valamint a felszámolási folyamat során felmerülő díjakat és költségeket.
A CLD-ket a 1099-DIV nyomtatványon jelentik, amelyet a befektetési alap vagy REIT állít ki a befektetőnek. Ez a nyomtatvány jelenti az év során kapott osztalékok és tőkenyereségek teljes összegét, valamint a CLD-ket. A CLD összegét a nyomtatvány 8. rovatában kell jelenteni. Fontos megjegyezni, hogy a 8. rovatban bejelentett összeg nem adózik osztalékként vagy tőkenyereségként. Ehelyett más adóügyi elbírálás alá esik.
A CLD adóügyi kezelése több tényezőtől függ, többek között attól, hogy a befektető a részvényeket adóköteles vagy halasztott adóköteles számlán tartotta. Ha a részvényeket adóköteles számlán tartották, a CLD-t tőkenyereségadó terheli. A CLD összegéből levonják a befektető részvények bekerülési értékét, és a keletkező nyereség a befektető tőkenyereség-kulcsa szerint adózik. Ha a részvényeket adóelhalasztott számlán, például IRA-n vagy 401(k) számlán tartották, a CLD a rendes jövedelemadó hatálya alá tartozik. Ennek oka, hogy az ilyen számlákról történő kifizetések rendes jövedelemként adóznak.
Összefoglalva, a készpénzes likvidációs kifizetés egy befektetési alap vagy REIT felszámolásakor a befektetők részére teljesített kifizetés. Ez a kifizetés a befektető részesedését jelenti a mögöttes eszközök értékesítéséből származó bevételből. A CLD-ket a 1099-DIV nyomtatványon jelentik, és más adóügyi elbírálás alá esnek, mint a rendes osztalékok vagy tőkenyereségek. A befektetőknek konzultálniuk kell egy adószakértővel, hogy megértsék a CLD adóvonzatát, és hogy az hogyan befolyásolhatja az általános adózási helyzetüket.
Igen, a likvidációs kifizetéseket a 1099-DIV nyomtatványon jelentik. A likvidációs felosztás a társaság vagyonának felosztása a részvényesek között abban az esetben, ha a társaság megszűnik vagy megszűnik. A felosztás a kedvezményezett számára adóköteles jövedelemnek minősül, és azt be kell jelenteni az adóbevallásában. A társaságnak a felosztást a 1099-DIV nyomtatványon kell jelentenie, amelyet a kedvezményezettnek és az IRS-nek küldenek. A nyomtatványon feltüntetik a kifizetés teljes összegét és a kifizetésből visszatartott adókat. Fontos, hogy a likvidációs kifizetések kedvezményezettjei pontos nyilvántartást vezessenek a kifizetésről és a befizetett adókról, mivel ezekre az információkra szükség lesz az adóbevallásuk benyújtásakor.
A 1099-DIV nyomtatvány egy olyan adónyomtatvány, amelyet a vállalatok vagy más szervezetek által a részvényeseiknek kifizetett osztalékok és egyéb felosztások bejelentésére használnak. A nyomtatvány 9. rovata kifejezetten a készpénzfelosztásokra vonatkozik.
A készpénzfelosztás olyan kifizetés, amelyet a részvényesnek fizetnek ki, amikor a társaságot felszámolják vagy megszűnik. Ez a kifizetés a részvényes részesedését jelenti a társaság vagyonából, amelyet a felszámolási eljárás részeként osztanak szét.
A 1099-DIV nyomtatvány 9. rovata az adóév során a részvényesnek kifizetett készpénzfelosztás teljes összegét jelenti. Ezt az összeget jellemzően részvényenkénti alapon jelentik, és fontos, hogy a részvényes ezt a jövedelmet az adóbevallásában jelentse.
Érdemes megjegyezni, hogy a készpénzfelszámolási kifizetések általában nem osztaléknak, hanem tőke-visszatérítésnek minősülnek. Mint ilyenek, a közönséges osztaléktól eltérő adóügyi elbírálás alá eshetnek, és a részvényeseknek konzultálniuk kell egy adószakértővel, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy ezt a jövedelmet helyesen jelentik-e be adóbevallásukban.
Igen, a 1099-Div Box 9 készpénzfelszámolási kifizetések általában adókötelesek. A készpénzfelszámolási kifizetések olyan kifizetések, amelyeket a részvényesek részére teljesítenek, amikor egy társaság felszámolásra vagy megszűnésre kerül. Ezeket a kifizetéseket általában a társaság összes adósságának és kötelezettségének kiegyenlítése után teljesítik.
Amikor egy társaság 1099-Div nyomtatványt állít ki, amelyen a 9. rovat be van jelölve, ez azt jelenti, hogy a részvényes a társaság felszámolása vagy megszűnése következtében készpénzfelosztásban részesült. Ez a kifizetés általában adóköteles, és a részvényes adóbevallásában jövedelemként kell feltüntetni.
Fontos azonban megjegyezni, hogy nem minden készpénzfelosztás adóköteles. Ha például egy társaság osztalékot bocsát ki a részvényeseknek, az adóügyi kezelés az osztalék típusától függ. A minősített osztalékok általában alacsonyabb adókulccsal adóznak, mint a közönséges jövedelem, míg a nem minősített osztalékok a közönséges jövedelemmel azonos adókulccsal adóznak.
Összefoglalva, ha Ön 1099-Div nyomtatványt kap, amelynek 9. rovata bejelölve jelzi, hogy készpénzfelosztásban részesült, akkor azt jövedelemként kell jelentenie az adóbevallásában, és meg kell fizetnie a rá vonatkozó adókat. Ha bármilyen kérdése vagy aggálya van a készpénzfelosztás adóvonzataival kapcsolatban, mindig érdemes konzultálnia egy adószakértővel.