A részvényekbe és befektetési alapokba való befektetés nagyszerű módja a vagyon gyarapításának és a pénzügyi jövő biztosításának. A vállalati részvényekbe és befektetési alapokba való befektetés azonban kissé trükkös lehet, amikor arról van szó, hogy adóbevallásában jelentse őket. Ebben az útmutatóban azt tárgyaljuk, hogyan kell jelenteni a részvényekbe és befektetési alapokba történő vállalati befektetéseket annak érdekében, hogy megfeleljen az IRS előírásainak, és maximalizálja hozamát.
Először is fontos különbséget tenni a részvények és a befektetési alapok között. A részvények egyetlen vállalatban való tulajdont jelentenek, míg a befektetési alapok több befektető befektetéseit egyesítik, és különböző vállalatokba fektetnek be. Ami a jelentéstételt illeti, a szabályok általában ugyanazok mindkét befektetési típusra.
Egy fontos szempont, amelyet figyelembe kell venni, a vásárlások és eladások időzítése. Ha elad egy részvényt vagy befektetési alapot, akkor az adóbevallásában be kell jelentenie a nyereséget vagy veszteséget. Az IRS megköveteli, hogy ezeket a nyereségeket és veszteségeket abban az évben jelentse, amikor azok keletkeznek. Fontos, hogy nyomon kövesse tranzakcióit, hogy pontosan jelenthesse azokat, amikor eljön az adóbevallás ideje.
Ezután fontos, hogy megértse a különböző típusú számlákat, amelyeken befektetéseket tarthat. Ha részvényeket vagy befektetési alapokat tart adóköteles számlán, akkor minden osztalékot vagy tőkenyereséget be kell jelentenie az adóbevallásában. Ha ezeket a befektetéseket adóelhalasztott számlán, például IRA-n vagy 401(k) számlán tartja, akkor ezeket a nyereségeket nem kell jelentenie, amíg a pénzt ki nem veszi a számláról.
Egy másik fontos szempont, amelyet figyelembe kell venni, a befektetések költségalapja. A bekerülési érték azt az eredeti árat jelenti, amelyet a befektetésért fizetett. Amikor eladja a befektetést, a bekerülési érték és az eladási ár közötti különbség alapján kell jelentenie a nyereséget vagy veszteséget. Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen a bekerülési értékről, hogy biztosítsa a nyereség és veszteség helyes jelentését.
Összefoglalva, a vállalati részvényekbe és befektetési alapokba történő befektetés nagyszerű módja lehet a vagyongyarapításnak és a pénzügyi jövő biztosításának. Fontos azonban, hogy ezeket a befektetéseket megfelelően jelentse adóbevallásában, hogy biztosítsa, hogy megfeleljen az IRS előírásainak, és maximalizálja hozamát. A tranzakciók időzítésének, a különböző számlatípusoknak és a befektetések költségalapjának megértésével biztosíthatja, hogy nyereségeit és veszteségeit helyesen jelentse, és maximalizálja befektetési hozamát.
Egy vállalati befektetés elszámolásakor néhány lépést kell követni.
Először is azonosítani kell a befektetés típusát. A befektetéseknek két típusa van – rövid távú és hosszú távú. A rövid távú befektetések azok, amelyeket várhatóan egy éven belül értékesítenek, míg a hosszú távú befektetéseket várhatóan egy évnél hosszabb ideig tartják.
Miután a befektetés típusát azonosították, azt a vállalat pénzügyi kimutatásaiban rögzíteni kell. A rövid lejáratú befektetéseket a forgóeszközök között, míg a hosszú lejáratú befektetéseket a befektetett eszközök között kell nyilvántartani.
A következő lépés a befektetés értékének meghatározása. Ha a befektetés hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, az értéket az értékpapír típusától függően a bekerülési érték vagy az amortizált bekerülési érték alapján kell elszámolni. Ha a befektetés részvény értékpapír, az értéket a valós érték alapján kell elszámolni.
Ha a befektetés értékesíthető vagy kereskedési céllal tartott értékpapírként van besorolva, a befektetés valós értékében bekövetkező változásokat a vállalat eredménykimutatásában kell elszámolni. Ha a befektetés lejáratig tartandónak minősül, a valós értékben bekövetkező változásokat nem az eredménykimutatásban, hanem a társaság mérlegében kell elszámolni.
Végül a vállalatnak a pénzügyi kimutatásaiban közzé kell tennie minden, a befektetéssel kapcsolatos információt. Ez magában foglalja a befektetés típusát, értékét, az esetleges nyereségeket vagy veszteségeket, valamint a befektetéssel kapcsolatos kockázatokat.
Összességében a vállalat befektetésének elszámolásához alaposan meg kell vizsgálni a befektetés típusát, értékét és a kapcsolódó kockázatokat. A megfelelő számviteli gyakorlat biztosítja, hogy a vállalat pénzügyi kimutatásai pontosan tükrözzék a befektetési tevékenységeket.
Amikor egy vállalat befektet egy másik vállalatba, a befektetést a pénzügyi kimutatásaiban kell nyilvántartania. A más társaságba történő befektetések elszámolásának számviteli kezelése a befektetés jellegétől és attól függ, hogy a befektető társaság milyen szintű ellenőrzést gyakorol a befektetés tárgyát képező társaság felett.
Ha a befektetés a befektetést befogadó társaság kibocsátott részvényeinek kevesebb, mint 20%-át teszi ki, akkor passzív befektetésnek minősül, és a bekerülési érték módszerrel kell elszámolni. A bekerülési érték módszer szerint a befektetést az eredeti bekerülési értéken tartják nyilván, és a kapott osztalékot bevételként számolják el.
Ha a befektetés a befektetést befogadó vállalat kibocsátott részvényeinek 20% és 50%-a között van, akkor azt tőkemódszerrel történő befektetésnek tekintik. A tőkemódszer szerint a befektető társaság a befektetést befogadó társaság nettó nyereségéből vagy veszteségéből rá eső részt az eredménykimutatásában rögzíti, és a befektetési számlát módosítja a kapott osztalékból rá eső résszel.
Ha a befektetés a befektetést befogadó társaság kibocsátott részvényeinek több mint 50%-át teszi ki, akkor az ellenőrző részesedésnek minősül, és a befektető társaságnak konszolidálnia kell a befektetést befogadó társaság pénzügyi kimutatásait a saját pénzügyi kimutatásaival. A konszolidációs számvitel szerint a befektető társaság összevonja a két társaság pénzügyi kimutatásait, és kiszűr minden vállalatközi tranzakciót.
A vállalatok számára fontos, hogy a befektetők és a szabályozó hatóságok számára az átláthatóság érdekében, valamint a számviteli standardoknak való megfelelés biztosítása érdekében pontosan rögzítsék a másik vállalatban lévő befektetéseiket.