A befektetés a pénzügyi világ lényeges eleme, és gyakran kiszámíthatatlan. Befektetőként előfordulhat, hogy realizált veszteséget szenved el a befektetésén, ami a tényleges veszteséget jelenti, amikor a befektetést kevesebbért adja el, mint amennyit eredetileg fizetett érte. Amikor ez megtörténik, a veszteséget rögzítenie kell a pénzügyi nyilvántartásaiban, és itt jön a képbe a naplóbejegyzés.
A befektetésen realizált veszteség rögzítésére szolgáló naplóbejegyzés viszonylag egyszerű. Meg kell terhelni a befektetési számlát a befektetésért fizetett összeggel, és jóvá kell írni a pénzforgalmi számlán a befektetés eladásakor kapott összeget. A kettő közötti különbség a realizált veszteség, amelyet a realizált veszteségszámla terhére és a befektetési számla javára kell könyvelnie.
Tegyük fel például, hogy 10 000 dollárért vásárolt egy részvényt, és később 8 000 dollárért adta el. Ebben az esetben a befektetési számla terhére 10 000 $-t, a pénzforgalmi számlán 8 000 $-t, a realizált veszteség számlán 2 000 $-t, a befektetési számlán pedig 2 000 $-t írna jóvá.
Fontos megjegyezni, hogy a realizált veszteségek különböznek a nem realizált veszteségektől. A nem realizált veszteségek akkor keletkeznek, amikor a befektetés értéke csökken, de még nem adtad el a befektetést. Ezzel szemben a realizált veszteségek akkor keletkeznek, amikor a befektetést kevesebbért adja el, mint amennyit eredetileg fizetett érte. A nem realizált veszteségek nem igényelnek naplóbejegyzést, de hatással lehetnek a pénzügyi kimutatásokra és az adóbevallásra.
A befektetésen realizált veszteségek könyvelése elengedhetetlen a pontos pénzügyi beszámoláshoz. Segít nyomon követni befektetési portfóliója teljesítményét, és értékes betekintést nyújthat befektetési stratégiájába. Emellett a realizált veszteségek rögzítése segíthet minimalizálni az adókötelezettségét azáltal, hogy más befektetésekből származó nyereséget ellentételezhet.
Összefoglalva, a realizált befektetési veszteség az a tényleges veszteség, amelyet akkor tapasztal, amikor egy befektetést kevesebbért ad el, mint amennyit eredetileg fizetett érte. A realizált veszteség rögzítéséhez egy olyan naplóbejegyzést kell kitöltenie, amely megterheli a befektetési számlát, jóváírja a pénzforgalmi számlát, és megterheli a realizált veszteségszámlát, miközben jóváírja a befektetési számlát. A realizált veszteségek könyvelésének megértése elengedhetetlen a pontos pénzügyi beszámoláshoz, és segíthet az adókötelezettség minimalizálásában.
A befektetéseken keletkezett nem realizált veszteség egy olyan befektetés valós piaci értékének csökkenése, amelyet nem adtak el. A befektetéseken keletkezett nem realizált veszteség elszámolásához kövesse az alábbi lépéseket:
1. Határozza meg a befektetés valós piaci értékét: A valós piaci érték az az ár, amelyet a befektetés eladás esetén a piacon elérne.
2. Hasonlítsa össze a valós piaci értéket a befektetés bekerülési értékével: A nem realizált veszteség meghatározásához vonja le a valós piaci értéket a befektetés bekerülési értékéből.
3. Terhelje a nem realizált veszteség számláját: Terhelje meg a nem realizált veszteségszámlát a befektetés értékcsökkenésének rögzítéséhez. Ez a számla a befektetési számla ellenszámlája.
4. Írja jóvá a befektetési számlán: Írja jóvá a befektetési számlán, hogy kimutassa, hogy a befektetés értéke csökkent.
5. Rögzítse a tranzakciót a főkönyvben: Rögzítse a tranzakciót a főkönyvben a naplóbejegyzés formátumban. A naplóbejegyzésnek tartalmaznia kell a dátumot, a megterhelt és jóváírt számlákat, valamint a tranzakció összegét.
Fontos megjegyezni, hogy a nem realizált veszteségek nem igényelnek pénzkiáramlást, mivel azokat nem a befektetés eladásával realizálták. A nem realizált veszteségek nyilvántartása fontos a pénzügyi beszámolás szempontjából, mivel pontos képet ad a vállalat befektetéseinek értékéről.
A befektetéseken realizált nyereséget a vállalat pénzügyi kimutatásaiban azért rögzítik, hogy tükrözze a befektetések értékének növekedését. A befektetéseken realizált nyereségek elszámolásának általános folyamata a következő lépéseket foglalja magában:
1. Határozza meg a befektetés alapját: A befektetés alapja a vételár plusz a befektetés megszerzéséhez kapcsolódó további költségek.
2. A befektetés valós piaci értékének meghatározása: A befektetés valós piaci értéke a befektetés aktuális piaci ára.
3. Számítsa ki a realizált nyereséget: A realizált nyereség a befektetés valós piaci értéke és a befektetés alapja közötti különbség.
4. Rögzítse a realizált nyereséget: A realizált nyereséget a társaság eredménykimutatásában nem működési bevételként kell elszámolni. A realizált nyereséget jellemzően külön soron mutatják ki az eredménykimutatásban.
5. Frissítse a mérleget: A vállalat mérlegét frissíteni kell, hogy az tükrözze a befektetés értékének növekedését. A befektetési számlát ki kell igazítani, hogy az tükrözze a befektetés új valós piaci értékét.
Fontos megjegyezni, hogy a befektetéseken realizált nyereségek nyilvántartását az általánosan elfogadott számviteli elvekkel (GAAP) összhangban kell elvégezni a pénzügyi beszámolás pontosságának és következetességének biztosítása érdekében.
Amikor egy befektetés piaci értéke növekszik, az nem realizált nyereséget eredményez a befektetésen. A nem realizált nyereség papíron olyan nyereség, amely még nem realizálódott, azaz a befektetést még nem adták el. A befektetésen elért nem realizált nyereség naplóbejegyzésben történő rögzítéséhez a következő lépéseket lehet megtenni:
1. Azonosítsa a befektetést, és határozza meg a nem realizált nyereség összegét: Az első lépés a kérdéses befektetés azonosítása és a nem realizált nyereség összegének meghatározása. A nem realizált nyereség a befektetés aktuális piaci értéke és eredeti bekerülési értéke közötti különbség.
2. Határozza meg a megterhelendő és jóváírandó számlát: A megterhelendő számla a befektetés típusától függ. Ha kereskedési célú értékpapírról van szó, akkor a Kereskedési célú értékpapírokba történő befektetés számlát kell megterhelni. Ha értékesíthető értékpapírról van szó, akkor az Értékesíthető értékpapírokba történő befektetés számlát kell megterhelni. Másrészt a jóváírandó számla általában a Befektetések nem realizált nyeresége számla.
3. Rögzítse a naplóbejegyzést: A befektetésen elért nem realizált nyereség rögzítésére szolgáló naplóbejegyzés a következő lenne:
[terhelés] Befektetés kereskedési célú értékpapírokba/értékesíthető értékpapírokba történő befektetés
[jóváírás] Nem realizált nyereség a befektetésen
A terhelendő összeg a befektetés bekerülési értéke, míg a jóváírandó összeg a nem realizált nyereség összege.
Fontos megjegyezni, hogy a befektetésen elért nem realizált nyereséget egyéb átfogó jövedelemként könyvelik, és nem befolyásolja a szervezet nettó eredményét. A befektetésen elért nem realizált nyereség csak akkor befolyásolja a nettó eredményt, amikor a befektetést eladják, és a nyereség realizálódik.