A lízingelt ingatlanfejlesztések esetében sok vállalkozó nincs tisztában az értékcsökkenési leírással járó adókedvezményekkel. Az értékcsökkenés lehetővé teszi, hogy a fejlesztések költségeit idővel levonja, csökkentve ezzel az adóköteles jövedelmét és növelve a pénzforgalmát. Az alábbiakat kell tudnia ahhoz, hogy teljes mértékben kihasználhassa ezt az adóstratégiát.
Először is fontos megérteni, hogy mi minősül bérleményfejlesztésnek. Ezek a lízingelt ingatlanon végzett olyan változtatások, amelyek növelik annak értékét vagy meghosszabbítják a hasznos élettartamát, például új berendezési tárgyak hozzáadása vagy a belső tér felújítása. Ahhoz, hogy ezeket a fejlesztéseket értékcsökkenteni lehessen, meg kell felelniük bizonyos kritériumoknak. Várhatóan egy évnél hosszabb ideig kell tartaniuk, a lízingbevevőnek (és nem a lízingbeadónak) kell őket elvégeznie, és olyan ingatlanon kell őket elvégezni, amelyet Ön üzleti céllal lízingel.
Miután megállapította, hogy a fejlesztések megfelelnek a követelményeknek, ki kell választania az értékcsökkenési leírás módszerét. A két leggyakoribb módszer a lineáris értékcsökkenés és a gyorsított értékcsökkenés. Az egyenes vonalú értékcsökkenés egyenletesen osztja el a fejlesztések költségét azok hasznos élettartama alatt, míg a gyorsított értékcsökkenés lehetővé teszi, hogy az ingatlan használatának korábbi éveiben nagyobb összegű levonásokat eszközöljön. A választás az Ön vállalkozásának pénzügyi helyzetétől és adózási céljaitól függ.
Ezután ki kell számolnia az értékcsökkenés összegét. Ehhez ismernie kell a fejlesztések költségét, hasznos élettartamát és a választott értékcsökkenési módszert. Például, ha egy 10 éves hasznos élettartamú ingatlanhoz 50 000 $ értékű fejlesztést tett hozzá, és lineáris értékcsökkenési leírást választott, akkor 10 éven keresztül évente 5 000 $-t von le.
Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen a lízingbe vett fejlesztésekről és az értékcsökkenési levonásokról. Ez nemcsak abban segít, hogy az adószezonban szervezett maradjon, hanem akkor is hasznos lesz, ha úgy dönt, hogy a jövőben eladja az ingatlant. Ismernie kell az ingatlan korrigált alapját, amely tartalmazza a fejlesztések költségét mínusz az értékcsökkenési levonásokat.
A lízingelt ingatlanfejlesztések értékcsökkenésének elszámolása értékes adóstratégia lehet a vállalkozók számára. Ha kihasználja ezt a levonást, csökkentheti az adóköteles jövedelmét, és több készpénzt tarthat a zsebében. Csak győződjön meg róla, hogy követi az irányelveket és pontos nyilvántartást vezet, hogy biztosítsa az előnyök maximalizálását.
A lízingelt ingatlanfejlesztések általában olyan állóeszközök, amelyeket a bérlő a bérelt ingatlanon végez annak érdekében, hogy a helyiséget a saját üzleti tevékenységéhez igazítsa. Ezek a fejlesztések olyan dolgokat foglalhatnak magukban, mint a festés, új szőnyegek felszerelése, válaszfalak hozzáadása vagy új falak építése.
Az IRS-nek konkrét iránymutatásai vannak a lízingelt ingatlanfejlesztések értékcsökkenésének leírására, amelyek a fejlesztések elvégzésének időpontjában hatályos adótörvénykönyv rendelkezéseitől függenek.
Jelenleg az IRS lehetővé teszi, hogy a lízingbe vett fejlesztéseket 15 év alatt, lineáris módszerrel írják le. Ez azt jelenti, hogy a fejlesztések költségét egyenlően elosztják 15 év alatt, és minden évben költségként levonják.
Érdemes megjegyezni, hogy bizonyos lízingelt ingatlanfejlesztések gyorsabb értékcsökkenési módszerre is jogosultak lehetnek, mint például a 100%-os bónusz értékcsökkenés vagy a 179. szakasz szerinti levonás. Ezek a lehetőségek rövid távon nagyobb adómegtakarítást eredményezhetnek, de nem feltétlenül alkalmazhatók a lízingelt ingatlanfejlesztések minden típusára.
Összefoglalva, a lízingelt ingatlanfejlesztések 15 év alatt írhatók le lineáris módszerrel. A fejlesztések típusától és időzítésétől függően azonban más értékcsökkenési módszerek is alkalmazhatók. Mindig az a legjobb, ha konzultál egy adószakértővel, hogy meghatározza az adott helyzetre legmegfelelőbb értékcsökkenési módszert.
A lízingelt ingatlanfejlesztések alatt a bérlő által a bérelt ingatlanon végzett minden olyan módosítást értünk, amelynek célja, hogy azt üzleti vagy személyes használatra alkalmasabbá tegye. Ezek a fejlesztések az új padlóburkolat vagy világítás felszerelésétől kezdve a válaszfalak hozzáadásáig vagy a HVAC-rendszer korszerűsítéséig terjedhetnek.
Az amortizáció egy eszköz költségének a hasznos élettartamra történő elosztása. A lízingelt fejlesztések esetében e fejlesztések költségei a lízing futamideje vagy a fejlesztések hasznos élettartama alatt amortizálhatók, a kettő közül a rövidebbik.
A lízingelt ingatlanfejlesztések amortizálásához a következő lépéseket kell követnie:
1. Határozza meg a fejlesztések költségét: Ez magában foglalja a fejlesztések elvégzéséhez felmerült összes költséget, például a munkadíjat, az anyagokat és minden egyéb kapcsolódó kiadást.
2. Határozza meg a fejlesztések hasznos élettartamát: Ez az az időszak, amely alatt a fejlesztések várhatóan hasznot hoznak a bérlőnek. A hasznos élettartamot olyan tényezők alapján lehet megbecsülni, mint a fejlesztés típusa, a felhasznált anyagok minősége és a várható karbantartási követelmények.
3. Az amortizációs időszak meghatározása: Ez a rövidebb a lízing futamideje vagy a fejlesztések hasznos élettartama.
4. Számítsa ki az éves amortizációs költséget: Az éves amortizációs költség meghatározásához ossza el a fejlesztések költségét az amortizációs időszakkal.
5. Rögzítse az amortizációs költséget: Az éves amortizációs költséget a bérlő pénzügyi kimutatásaiban működési költségként kell elszámolni.
Fontos megjegyezni, hogy a lízingelt fejlesztéseket nem lehet amortizálni, ha azok a bérbeadó tulajdonának minősülnek. Ebben az esetben a bérbeadó lenne felelős azért, hogy a fejlesztések költségét azok hasznos élettartama alatt leírja.