Munkáltatóként fontos tudnia, hogy mekkora összeget költ bérszámfejtési adókra. A bérszámfejtési adók olyan adók, amelyeket a munkáltatók kötelesek visszatartani alkalmazottaik fizetéséből és befizetni a kormánynak. Ezek az adók közé tartozik a szövetségi jövedelemadó, a társadalombiztosítási adó és a Medicare adó. Ebben a cikkben arról lesz szó, hogyan lehet kiszámítani, hogy a munkáltató mennyit fizet bérszámfejtési adóként.
Először is beszéljünk a bérszámfejtési adók típusairól. Az első adó a szövetségi jövedelemadó, amelynek alapja a munkavállaló fizetése és az igényelt mentességek száma. A második adó a társadalombiztosítási adó, amely a munkavállaló bruttó bérének 6,2%-át teszi ki. A harmadik adó a Medicare adó, amely a munkavállaló bruttó fizetésének 1,45%-a. A munkáltatóknak minden egyes munkavállaló után a társadalombiztosítási és a Medicare-adónak megfelelő összeget kell fizetniük.
A munkavállaló fizetéséből visszatartandó szövetségi jövedelemadó összegének kiszámításához használhatja az IRS adótáblázatait vagy egy online bérszámfejtési kalkulátort. A társadalombiztosítási és a Medicare-adó összegének kiszámításához megszorozza a munkavállaló bruttó fizetését az adókulccsal. Például, ha egy munkavállaló bruttó fizetése 1000 dollár, a társadalombiztosítási adó 62 dollár (1000 dollár x 6,2%), a Medicare adó pedig 14,50 dollár (1000 dollár x 1,45%).
A munkáltatóknak szövetségi munkanélküliségi adót (FUTA) és állami munkanélküliségi adót (SUTA) is kell fizetniük. A FUTA a munkavállaló bére első 7000 $-jának 6%-a, de a munkáltatók a SUTA megfizetéséért akár 5,4%-os jóváírást is kaphatnak. A SUTA mértéke államonként változik, és a munkáltató tapasztalati minősítésén alapul. A munkáltatók az államuk munkanélküliségi ügynökségénél tájékozódhatnak a SUTA-kulcsról.
Egy munkavállaló bérszámfejtési adójának teljes összegének kiszámításához össze kell adni a szövetségi jövedelemadót, a társadalombiztosítási adót, a Medicare-adót, a FUTA-t és a SUTA-t (ha alkalmazható). A munkáltatóknak azt is szem előtt kell tartaniuk, hogy más adókért, például az állami jövedelemadóért és a helyi adókért is felelősek lehetnek.
Összefoglalva, a bérszámfejtési adók kiszámítása bonyolult lehet, de a munkáltatók számára alapvető fontosságú, hogy megértsék, mennyit fizetnek. Adótáblázatok, bérszámfejtési kalkulátorok használatával és a különböző adókulcsok megértésével a munkáltatók pontosan kiszámíthatják a bérszámfejtési adókat. A munkáltatóknak naprakésznek kell lenniük az adókulcsok és az adószabályok változásaival kapcsolatban is, hogy biztosítsák, hogy megfelelnek a jogszabályoknak.
A munkáltatóknak többféle bérszámfejtési adót kell fizetniük, beleértve a társadalombiztosítási adót, a Medicare-adót és a szövetségi munkanélküliségi adót (FUTA).
A társadalombiztosítási adó mértéke a munkáltatók számára 6,2% a munkavállaló bérének első 142 800 dollárja után 2021-ben. Ez azt jelenti, hogy a munkáltatóknak munkavállalónként legfeljebb 8 853,60 $ társadalombiztosítási adót kell fizetniük.
A munkáltatókat terhelő Medicare adó mértéke 1,45% az összes munkabérre, felső határ nélkül. Ezenkívül a munkáltatóknak további 0,9%-os Medicare-adót kell visszatartaniuk a 200 000 $ feletti bérek után az egyéni alkalmazottak esetében.
A FUTA adókulcsa a munkáltatók számára 6% az egyes munkavállalók bérének első 7000 $-a után. A munkáltatók azonban legfeljebb 5,4%-os jóváírást kaphatnak, ha állami munkanélküliségi adót fizetnek.
Összességében a munkáltatók a társadalombiztosítás és a Medicare után legfeljebb 7,65%-os béradót fizethetnek, és további 0,6-1,2%-os FUTA-adót, az államtól függően. Fontos megjegyezni, hogy ezek az adókulcsok és küszöbértékek évről évre változhatnak, ezért a munkáltatóknak az IRS-nél kell tájékozódniuk a legfrissebb információkról.
A bérszámfejtés kiszámításának képlete a munkavállaló bérét alkotó konkrét összetevőktől függ. Általában négy fő összetevő alkotja a munkavállaló bérét, többek között:
1. Bruttó bér: Ez a munkavállaló teljes keresetére utal, mielőtt bármilyen levonást vagy adót kivonnának belőle. A bruttó bér magában foglalja a rendszeres béreket, a túlórapénzt, a bónuszokat, a jutalékokat és minden egyéb kompenzációt, amelyre a munkavállaló jogosult.
2. Adók: Ide tartoznak a szövetségi, állami és helyi adók, amelyeket a munkavállaló fizetéséből vonnak le. Ezek az adók magukban foglalják a jövedelemadót, a társadalombiztosítási adót és a Medicare adót.
3. Levonások: Ide tartoznak a munkavállaló fizetéséből levont egyéb levonások, mint például az egészségbiztosítási díjak, nyugdíjjárulékok és egyéb juttatások.
4. Nettó fizetés: Ez az a végső összeg, amelyet a munkavállaló a bruttó fizetéséből az összes adó és levonás levonása után kap.
A munkavállaló bérének kiszámításához össze kell adni a bruttó bérét, és le kell vonni belőle az adókat és levonásokat. A bérszámfejtés kiszámításának képlete valahogy így néz ki:
Bérszámfejtés = bruttó bér – adók – levonások
Ez a képlet azonban változhat a munkavállaló bérében szereplő konkrét összetevőktől függően. Emellett fontos megjegyezni, hogy a bérszámfejtés bonyolult lehet, és speciális szoftverre vagy szakmai segítségre lehet szükség a pontosság és a vonatkozó törvényeknek és rendeleteknek való megfelelés biztosítása érdekében.
A bérszámfejtési adók munkáltatói része 2022-ben magában foglalja a társadalombiztosítási adót, a Medicare-adót, a szövetségi munkanélküliségi adótörvény (FUTA) és az állami munkanélküliségi adót. A társadalombiztosítási adó mértéke a munkáltatók számára 6,2% a munkavállaló bérének első 142 800 dollárja után, míg a Medicare adó mértéke 1,45% az összes bér után. A munkáltatók felelősek a FUTA adó megfizetéséért is, amely a munkavállaló bérének első 7000 dollárja után 6%. A munkáltatók azonban legfeljebb 5,4%-os jóváírást kaphatnak, ha állami munkanélküliségi adót fizetnek. Az állami munkanélküliségi adó mértéke az állam és a munkáltató tapasztalati besorolásától függően változik. Fontos, hogy a munkáltatók pontosan számítsák ki és tartsák vissza ezeket az adókat a munkavállalók fizetéséből, és időben utalják át a megfelelő kormányzati szerveknek a büntetések és kamatterhek elkerülése érdekében.