Munkáltatóként alapvető fontosságú, hogy tisztában legyen a bérszámfejtési adókötelezettségével. A bérszámfejtési adók olyan adók, amelyeket a munkáltatónak a törvény szerint be kell vonnia a munkavállaló fizetéséből, és az ő nevükben a kormánynak kell átutalnia. Ezek az adók magukban foglalják a szövetségi és állami jövedelemadókat, a társadalombiztosítási adókat és a Medicare adókat. Ebben a cikkben végigvezetjük Önt azon, hogyan számítsa ki a bérszámfejtési adókötelezettségét.
A bérszámfejtési adókötelezettség kiszámításának első lépése az egyes munkavállalók bruttó bérének meghatározása. A bruttó bér az a teljes pénzösszeg, amelyet egy munkavállaló keres, mielőtt bármilyen adót vagy levonást levonnának belőle. A bruttó bér meghatározásához szorozza meg az órabért a ledolgozott órák számával, vagy használja a munkavállaló fizetését.
Miután meghatározta a bruttó fizetést, a következő lépés a szövetségi jövedelemadó-visszatartás kiszámítása. A szövetségi jövedelemadó-visszatartás alapja a munkavállaló W-4 nyomtatványa, amely feltünteti a munkavállaló által igényelt juttatások számát. Minél több juttatást igényelt, annál kevesebb szövetségi jövedelemadót kell visszatartani. Az IRS Publication 15, Circular E című kiadványt használhatja a szövetségi jövedelemadó-visszatartás összegének meghatározásához a munkavállaló bruttó fizetése és a juttatások alapján.
A következő lépés a társadalombiztosítási és egészségügyi adó kiszámítása. A 2021-es évre a társadalombiztosítási adó mértéke a munkavállaló bruttó fizetésének 6,2%-a, legfeljebb 142 800 USD összegig. A Medicare adó mértéke a munkavállaló bruttó fizetésének 1,45%-a, felső határ nélkül. A munkáltatóknak a társadalombiztosítási és a Medicare adót is ki kell egyenlíteniük, így a teljes adókulcs a társadalombiztosítás esetében 12,4%, a Medicare esetében pedig 2,9%.
Végül ki kell számítani az állami és helyi jövedelemadó-visszatartást, ha van ilyen. Minden államnak megvannak a maga adókulcsai és forrásadó-követelményei. Az állam adótáblázatai és szabályai segítségével meghatározhatja a megfelelő állami és helyi jövedelemadó-visszatartás összegét a munkavállaló bruttó fizetése és juttatásai alapján.
Összefoglalva, a bérszámfejtési adókötelezettség kiszámítása a vállalkozás működtetésének lényeges része. A fent vázolt lépések követésével pontosan meghatározhatja az alkalmazottak fizetéséből visszatartandó és a kormánynak átutalandó adók összegét. A jogszabályoknak való megfelelés érdekében elengedhetetlen, hogy naprakészen tájékozódjon az adótörvények és -rendelkezések változásairól.
A FICA-adókötelezettséget a magánszemély által megkeresett jövedelem alapján számítják ki. A FICA-adó a Federal Insurance Contributions Act adó rövidítése, amely egy bérszámfejtési adó, amely a társadalombiztosítási és a Medicare-programok finanszírozására szolgál. Az adót a munkavállalók és a munkáltatók egyaránt fizetik.
A társadalombiztosítási FICA-adó mértéke jelenleg a munkavállaló bérének 6,2%-a, 2021-ben legfeljebb 142 800 $-os maximális béralapig. Amint a munkavállaló bére meghaladja ezt az összeget, az év hátralévő részében már nem kell társadalombiztosítási adót fizetnie.
A Medicare FICA-adó mértéke jelenleg a munkavállaló bérének 1,45%-a, béralap-korlátozás nélkül. Ezen túlmenően, azok a munkavállalók, akik évente több mint 200 000 $-t keresnek (250 000 $ a házaspárok esetében, akik együttesen nyújtják be a kérelmüket), további 0,9%-os Medicare-adót fizetnek.
A magánszemély FICA adókötelezettségének kiszámításához a munkáltató megszorozza a bruttó bért a megfelelő FICA adókulccsal. Például, ha egy munkavállaló évi 50 000 dollárt keres, a munkáltatója 3100 dollár társadalombiztosítási adót és 725 dollár Medicare-adót von le a fizetéséből. A munkavállaló teljes FICA-adókötelezettsége 3 825 dollár lenne.
Fontos megjegyezni, hogy az önálló vállalkozók a FICA-adó munkavállalói és munkáltatói részét is kötelesek megfizetni, ami jelenleg nettó keresetük 15,3%-át teszi ki. Az önálló vállalkozók azonban FICA-adókötelezettségük felét üzleti költségként levonhatják adóbevallásukban.
Az adókötelezettségek azok az adóösszegek, amelyekkel egy magánszemély vagy vállalkozás tartozik a kormánynak. Néhány gyakori példa az adókötelezettségekre:
1. Jövedelemadó: Ez egy magánszemély vagy vállalkozás által szerzett jövedelemre kivetett adó. A fizetendő jövedelemadó összege a megszerzett jövedelem nagyságától függ.
2. Vagyonadó: Ez a magánszemély vagy vállalkozás tulajdonában lévő vagyontárgyak, például ingatlanok vagy személyi tulajdon értéke után fizetendő adó.
3. Forgalmi adó: Ez az áruk vagy szolgáltatások értékesítésére kivetett adó. A fizetendő forgalmi adó összege általában az eladási ár egy bizonyos százaléka.
4. Fizetési adó: Ez a munkáltató által fizetett bérekre és fizetésekre kivetett adó. A munkáltató és a munkavállaló egyaránt felelős a bérszámfejtési adó megfizetéséért.
5. Jövedéki adó: Ez egy bizonyos árukra és szolgáltatásokra, például a benzinre, dohányra vagy alkoholra kivetett adó.
6. Hagyatéki adó: Ez az adó a magánszemély halálakor a hagyaték értékét terheli. A fizetendő hagyatéki adó összege a hagyaték értékétől függ.
Fontos megjegyezni, hogy az adókötelezettségek attól függően változhatnak, hogy egy magánszemély vagy vállalkozás melyik országban, államban vagy joghatóság alatt működik. Mindig tanácsos szakmai tanácsot kérni egy adószakértőtől, hogy biztosítsa az összes alkalmazandó adótörvény és szabályozás betartását.
Igen, az adókötelezettség tartalmazza a FICA (Federal Insurance Contributions Act) adót. A FICA-adó egy bérszámfejtési adó, amelyet mind a munkavállalók, mind a munkáltatók fizetnek a társadalombiztosítási és a Medicare-programok finanszírozására. A FICA-adó mértéke általában a munkavállaló bérének 7,65%-a, amelyet a munkavállaló és a munkáltató között osztanak fel. A munkavállaló részét a fizetéséből vonják le, míg a munkáltatói részt külön fizetik. A FICA-adó a magánszemély adókötelezettségének részét képezi, és a fizetendő összeget a jövedelem és más releváns tényezők alapján számítják ki. Ezért a magánszemélyeknek a FICA-adót is figyelembe kell venniük a teljes adókötelezettségük kiszámításakor.