Ha fontolgatja egy betéti társaság (LP) létrehozását, fontos, hogy megértse ennek az üzleti struktúrának az adózási következményeit. A betéti társaság olyan típusú gazdasági társaság, amelyet két vagy több partner hoz létre, ahol egy vagy több partner korlátozott felelősséggel, egy partner pedig általános felelősséggel rendelkezik. Bár a betéti társaság számos előnnyel jár, mint például a korlátozott felelősségvédelem és a rugalmasság az irányításban, egyedi adóvonzatai is vannak, amelyek gondos mérlegelést igényelnek.
A betéti társaság egyik fő adózási előnye, hogy adózási szempontból átmenő társaságnak minősül. Ez azt jelenti, hogy maga a partnerség nem fizet adót a jövedelme után. Ehelyett a partnerség nyereségét és veszteségét a partnerek között osztják fel tulajdoni hányaduk alapján. Minden egyes partner a társulás jövedelméből vagy veszteségéből való részesedését egyéni adóbevallásában jelenti. Ez az áthárított adózás jelentős adómegtakarítást eredményezhet a partnerek számára, mivel csak egyszer adóznak a partnerség jövedelme után.
A betéti társaságok másik adózási előnye, hogy az üzleti költségeket levonhatják a társaság jövedelméből. A partnerség levonhatja a szokásos és szükséges üzleti kiadásokat, például a bérleti díjat, a fizetéseket és a készleteket a jövedelméből, mielőtt a nyereséget felosztaná a partnerei között. Ez csökkentheti a társaság adóköteles jövedelmét, és ezáltal az egyes partnerek adókötelezettségét.
Ugyanakkor a betéti társaság alapításakor tisztában kell lenni a lehetséges adókövetkezményekkel is. Az IRS például alaposan megvizsgálhatja azokat a partnerségeket, amelyek aránytalanul nagy veszteségeket osztanak fel egyes partnerek között. Ennek az az oka, hogy egyes partnerek arra használhatják a partnerséget, hogy olyan veszteségeket termeljenek, amelyek más forrásokból származó jövedelmek ellentételezésére használhatók fel. Ezen túlmenően a korlátolt felelősségű partnerek korlátozásokkal szembesülhetnek a partnerségből származó veszteségek levonási képességét illetően. Ennek oka, hogy a korlátozott partnerek nem vesznek részt aktívan a partnerség irányításában, és adózási szempontból passzív befektetőknek tekinthetők.
Fontos megjegyezni azt is, hogy a korlátolt felelősségű betéti társaságot állami és helyi adók terhelhetik annak az államnak a törvényeitől függően, amelyben a társaságot alapították. Egyes államok megkövetelhetik a partnerségektől, hogy franchise adót vagy egyéb díjakat fizessenek, míg más államok állami jövedelemadót vethetnek ki a partnerség jövedelmére. Fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel, hogy megértse a korlátolt felelősségű betéti társaság alapításának adóvonzatát az Ön államában.
Összefoglalva, a betéti társaság jelentős adókedvezményekkel járhat, mint például az átmenő adózás és az üzleti költségek levonásának lehetősége. Fontos azonban, hogy tisztában legyen a lehetséges adókövetkezményekkel, és konzultáljon adószakértővel, mielőtt korlátolt felelősségű betéti társaságot alapít. Ha megérti ennek az üzleti struktúrának az adózási következményeit, megalapozott döntéseket hozhat, amelyek mind a partnerség, mind az egyéni adózási helyzete számára előnyösek.
A master limited partnership (MLP) egy olyan típusú üzleti struktúra, amely egyesíti a személyegyesítő társaságok adózási előnyeit a tőzsdén jegyzett társaságok likviditásával. Az MLP-ket elsősorban az energiaiparban használják, különösen a kőolaj és földgáz kitermelésével, feldolgozásával és szállításával foglalkozó vállalatok esetében.
Az MLP-k egyik fő adózási előnye, hogy a szövetségi jövedelemadó nem vonatkozik rájuk a társasági szinten. Ehelyett az MLP által termelt jövedelem áthárításra kerül azokra az egyéni befektetőkre vagy korlátozott partnerekre, akik az MLP-ben befektetési jegyeket birtokolnak. Ezek a befektetők felelősek azért, hogy az MLP jövedelméből rájuk eső rész után adót fizessenek személyes adóbevallásukban.
Az MLP-k másik fontos adózási előnye, hogy bizonyos költségeket, például az értékcsökkenést és az értékcsökkenési leírást levonhatják az adóköteles jövedelmükből. Ez segíthet csökkenteni az egyéni befektetőkre áthárított adóköteles jövedelem összegét.
Fontos azonban megjegyezni, hogy az MLP-kre bizonyos adózási szabályok és előírások vonatkoznak, amelyek összetettek lehetnek, és az MLP konkrét üzleti tevékenységétől függően változhatnak. Az MLP-knek például adómentes státuszuk fenntartása érdekében jövedelmük bizonyos százalékát minősített forrásokból, például kőolaj és földgáz szállításából és tárolásából kell előállítaniuk.
Emellett az MLP-ket állami és helyi adók terhelhetik, attól függően, hogy az MLP melyik államban található, és milyen tevékenységet folytat. Az MLP-kbe befektetőknek konzultálniuk kell egy képzett adószakértővel, hogy teljes mértékben megértsék az MLP-be történő befektetés adóvonzatait.
Igen, a korlátolt felelősségű betéti társaságból származó kifizetések általában adókötelesek. A betéti társaságok átmenő társaságok, ami azt jelenti, hogy a nyereség és a veszteség átfolyik az egyes partnerekhez, akik felelősek a társaság jövedelméből való részesedésük bejelentéséért a személyes adóbevallásukban.
Amikor egy betéti társaság felosztást eszközöl partnerei között, az általában olyan nyereség felosztása, amelyet már a társaság szintjén megadóztattak. Ha azonban a társaságnak vannak olyan veszteségei vagy levonásai, amelyek meghaladják a jövedelmét, akkor ezek a veszteségek átháríthatók a partnerekre, és felhasználhatók más jövedelmek beszámítására az adóbevallásukban.
Fontos megjegyezni, hogy a korlátolt felelősségű társaságok adóügyi kezelése a társaság konkrét struktúrájától, valamint az érintett jövedelmek és levonások jellegétől függően változhat. A betéti társaságban részt vevő partnereknek konzultálniuk kell egy adószakértővel annak érdekében, hogy tisztában legyenek adókötelezettségeikkel és azzal, hogy hogyan kell megfelelően jelenteniük a társaság jövedelméből és levonásaiból rájuk eső részt adóbevallásukban.