Vállalkozás tulajdonosaként a bevételek és a készpénz pontos rögzítése a pénzügyi kimutatásokban létfontosságú. Ez nemcsak abban segít, hogy megértse vállalkozása pénzügyi helyzetét, hanem abban is, hogy a potenciális befektetők és hitelezők megalapozott döntéseket hozzanak a vállalkozásába történő befektetésről vagy a vállalkozásának nyújtott hitelről. Ebben a cikkben azt tárgyaljuk, hogyan kell a bevételeket és a készpénzt a pénzügyi kimutatásokban rögzíteni.
A bevétel a vállalkozásának az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó pénzösszeg. A bevételek pénzügyi kimutatásokban való rögzítéséhez az általánosan elfogadott számviteli elveket (GAAP) kell követnie. A GAAP szerint a bevételt akkor kell elszámolni, amikor megtermelik, nem pedig amikor megkapják. Ez azt jelenti, hogy ha terméket vagy szolgáltatást ad el, a bevételt akkor kell elszámolnia, amikor a terméket leszállították vagy a szolgáltatást elvégezték, még akkor is, ha a vevő még nem fizetett.
A bevétel elszámolásának két módszere van: a pénzforgalmi módszer és az eredményszemléletű módszer. A pénzforgalmi módszer a bevételeket a készpénz beérkezésekor, míg az eredményszemléletű módszer a bevételeket akkor könyveli el, amikor azokat megszerezték. Az eredményszemléletű módszer a bevételek nyilvántartásának előnyben részesített módszere, mivel pontosabb képet ad a vállalat pénzügyi helyzetéről.
A készpénz a vállalkozás bankszámláján lévő pénzösszeg. Ahhoz, hogy a készpénzt a pénzügyi kimutatásokban rögzíteni tudja, létre kell hoznia egy pénzforgalmi számlát. Ennek a számlának tartalmaznia kell az összes készpénzt, amellyel vállalkozása rendelkezik, beleértve a folyószámlákon és megtakarítási számlákon lévő pénzt és az aprópénzt.
A készpénz nyilvántartásakor a kettős könyvvitel módszerét kell alkalmaznia. Ez azt jelenti, hogy minden egyes tranzakcióhoz egyforma mértékű terhelést és jóváírást kell rendelni. Ha például 1000 dollárt fizet be a vállalkozása folyószámlájára, akkor a készpénzszámlát megterheli, a bankszámlát pedig jóváírja.
Fontos, hogy rendszeresen egyeztesse a pénzforgalmi számláját, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő egyenleg megegyezik a bankszámla egyenlegével. Ez segít azonosítani az esetleges eltéréseket, és megelőzni a pénzügyi kimutatásokban előforduló hibákat.
A bevételek és a készpénz pontos rögzítése a pénzügyi kimutatásokban minden vállalkozás számára alapvető fontosságú. A GAAP betartásával és a bevételek eredményszemléletű elszámolásának módszerével biztosíthatja, hogy pénzügyi kimutatásai pontos képet adjanak vállalkozása pénzügyi helyzetéről. Emellett a kettős könyvelési módszer alkalmazása és a pénzforgalmi számlák rendszeres egyeztetése segíthet megelőzni a pénzügyi kimutatásokban szereplő hibákat. Ezen lépések megtételével megalapozott döntéseket hozhat vállalkozása jövőjével kapcsolatban, és vonzóvá teheti a potenciális befektetők és hitelezők számára.
A készpénzes bevételek nyilvántartása minden vállalkozás számára a pénzügyek kezelésének alapvető fontosságú szempontja. Íme a készpénzbevételek rögzítésének lépései:
1. Határozza meg a kapott készpénzbevétel összegét: Az első lépés a kapott készpénzbevétel összegének meghatározása. Ehhez össze kell adni az értékesítésből, a nyújtott szolgáltatásokból vagy bármely más készpénzbevételi forrásból származó összes készpénzt.
2. Készítsen készpénzbevételi naplót: A készpénzbevételi napló az összes készpénzes tranzakció nyilvántartása. Fontos naplót készíteni, mivel segít nyomon követni az összes beérkezett készpénzt, és biztosítja, hogy minden tranzakciót pontosan rögzítsenek.
3. Rögzítse a tranzakciót: Miután meghatározta a beérkezett készpénz összegét és naplót készített, a következő lépés a tranzakció rögzítése. Ez magában foglalja a dátum, az összeg, a bevétel forrása és a tranzakció minden lényeges részletének beírását a készpénzbevételi naplóba.
4. Frissítse a pénzügyi kimutatásokat: A tranzakció rögzítése után fontos a pénzügyi kimutatások frissítése. Ez magában foglalja az eredménykimutatás, a mérleg és a pénzforgalmi kimutatás frissítését. Az eredménykimutatás a bevétel növekedését, míg a mérleg a pénzeszközök növekedését és a saját tőke megfelelő növekedését fogja mutatni.
5. Egyeztesse a készpénzbevételeket: Fontos, hogy a készpénzbevételi naplót egyeztessük a bankszámlakivonattal, hogy megbizonyosodjunk arról, hogy minden tranzakció pontos és elszámolt. Ehhez össze kell hasonlítani a készpénzbevételi naplóban szereplő bejegyzéseket a bankszámlára történő befizetésekkel.
Összefoglalva, a készpénzbevételek rögzítése magában foglalja a kapott készpénz összegének meghatározását, a készpénzbevételi napló létrehozását, a tranzakció rögzítését, a pénzügyi kimutatások frissítését és a készpénzbevételek egyeztetését. E lépések követésével a vállalkozások biztosíthatják, hogy minden készpénzbevétel pontosan kerül rögzítésre, és a pénzügyi kimutatások a vállalkozás valós pénzügyi helyzetét tükrözik.
A készpénz nem feltétlenül szerepel bevételként az eredménykimutatásban. A bevételt jellemzően úgy határozzák meg, mint a vállalkozás által a működéséből, például az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevételt. Ezt a bevételt akkor számolják el, amikor megtermelik, függetlenül attól, hogy a kifizetés készpénzben történik-e vagy sem.
Más szavakkal, a bevételt akkor könyvelik, amikor a tranzakció megtörténik, nem pedig akkor, amikor a készpénz beérkezik. Például, ha egy vállalkozás hitelre értékesít, a bevételt az értékesítés időpontjában számolják el, még akkor is, ha a készpénz csak később érkezik meg.
A pénzbevételeket azonban az eredménykimutatásban elkülönítetten, a működési tevékenységből származó pénzbevételként kell elszámolni. Az eredménykimutatásnak ez a része mutatja a vevőktől kapott pénzeszközöket, valamint a vállalkozás működésével kapcsolatos egyéb pénzbevételeket, például a kapott kamatokat vagy a szállítóktól kapott visszatérítéseket.
Az eredménykimutatásban fontos különbséget tenni a bevételek és a pénzbevételek között, mivel ezek nem mindig ugyanazok. Míg a bevétel a működésből származó bevételt, addig a pénzbevétel a vállalkozás által ténylegesen kapott készpénzt jelenti.