A cash flow kimutatás egy olyan pénzügyi kimutatás, amely áttekintést nyújt a vállalat pénzbevételeiről és pénzkiáramlásáról egy adott időszakban. Ez egy alapvető eszköz a cégtulajdonosok, befektetők és elemzők számára, hogy felmérjék a vállalat pénzügyi helyzetét és megalapozott döntéseket hozzanak. A kimutatás három részre oszlik, működési tevékenységekre, befektetési tevékenységekre és finanszírozási tevékenységekre. Nézzük meg közelebbről az egyes részeket.
Működési tevékenységek: Ez a rész a vállalat elsődleges üzleti tevékenységéből származó pénzbevételeket és pénzkiáramlásokat mutatja be. A pénzbevételek közé tartoznak az értékesítésből származó bevételek, az ügyfelektől származó beszedések és a kamatbevételek. A pénzkiáramlások közé tartoznak a beszállítóknak történő kifizetések, a fizetések és bérek, a kamatfizetések és az adók. A működési tevékenységből származó nettó cash flow a vállalat azon képességének döntő mérőszáma, hogy képes-e készpénzt termelni az alapvető üzleti tevékenységeiből.
Befektetési tevékenységek: Ez a szakasz a vállalat hosszú távú eszközökbe, például ingatlanokba, gépekbe és berendezésekbe történő befektetéseiből származó pénzbevételeket és pénzkiáramlásokat mutatja be. A pénzbeáramlás magában foglalja az eszközök értékesítéséből származó bevételeket, míg a pénzkiáramlás az új eszközök vagy beruházások vásárlását. A befektetési tevékenységből származó pozitív nettó cash flow azt jelzi, hogy a vállalat hosszú távú növekedésébe és bővülésébe fektet be.
Finanszírozási tevékenységek: Ez a szakasz a vállalat finanszírozási tevékenységeiből, például a hitelek és a saját tőke kibocsátásából vagy visszafizetéséből származó be- és kiáramló pénzeszközöket mutatja be. A beáramló pénzeszközök közé tartoznak az új részvények vagy kötvények kibocsátásából származó bevételek, míg a kiáramló pénzeszközök közé tartoznak az osztalékfizetések és az adósság visszafizetése. A finanszírozási tevékenységből származó pozitív nettó cash flow azt jelzi, hogy a vállalat tőkét von be a növekedése finanszírozásához vagy adósságai törlesztéséhez.
A cash flow kimutatás három részének megértése alapvető fontosságú a vállalat pénzügyi helyzetével kapcsolatos megalapozott döntések meghozatalához. A befektetők és az elemzők ezt az információt arra használják, hogy értékeljék a vállalat készpénztermelő képességét, a számlák kifizetését és a jövőbeli növekedésbe való befektetést. A vállalkozások tulajdonosai a cash flow kimutatás segítségével azonosíthatják azokat a területeket, ahol javíthatják a cash flow-t, és jobb pénzügyi döntéseket hozhatnak. Összességében a cash flow kimutatás értékes eszköz mindenki számára, aki meg akarja érteni egy vállalat pénzügyi helyzetét.