Az üzleti tulajdonjog családtagra történő átruházása nehéz döntés lehet, de egyben az egyik leghálásabb dolog is, amit vállalkozóként tehet. Mielőtt azonban átadná a gyeplőt, fontos, hogy tisztában legyen az ilyen átruházás adózási következményeivel.
Mindenekelőtt fontos megérteni, hogy a vállalkozás átruházása egy családtagra adóköteles esemény. Ez azt jelenti, hogy Önnek adót kell fizetnie a vállalkozás átadáskori valós piaci értéke után. A valós piaci érték lényegében azt jelenti, hogy mennyit érne a vállalkozás, ha a nyílt piacon értékesítenék.
Van néhány módja annak, hogy minimalizálja a vállalkozás családtagra történő átruházásának adókövetkezményeit. Az egyik lehetőség az éves ajándékozási adókivetés kihasználása. Jelenleg évente legfeljebb 15 000 USD-t ajándékozhat bármely magánszemélynek anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetnie. Ha több olyan családtagja van, akinek át kívánja adni a tulajdonjogot, akkor évente legfeljebb 15 000 USD-t ajándékozhat mindegyiküknek, és így ténylegesen átruházhatja a tulajdonjogot anélkül, hogy ajándékozási adófizetési kötelezettséget kellene kiváltania.
Egy másik stratégia az adókövetkezmények minimalizálására a GRAT (Grantor Retained Annuity Trust) alkalmazása. Ez egy olyan jogi konstrukció, amelyben Ön a vállalkozás tulajdonjogát egy trösztre ruházza át, és meghatározott számú éven keresztül járadékfizetést kap. A bizalmi vagyonkezelési időszak végén a vállalkozás átkerül a családtaghoz. Ennek a stratégiának az az előnye, hogy az átruházás csak a trösztben lévő maradványrészesedés jelenértéke után terheli az ajándékozási adót, amely jellemzően jóval alacsonyabb, mint az üzlet valós piaci értéke.
Végül fontos figyelembe venni a tulajdonjog családtagra történő átruházásának hosszú távú adóvonzatait. A vállalkozás struktúrájától függően folyamatos adókötelezettségek merülhetnek fel, mint például a jövedelemadó, a bérszámfejtési adó és a forgalmi adó. Fontos, hogy együttműködjön egy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy az összes adókötelezettséget megfelelően figyelembe vegyék, és hogy az átruházást úgy alakítsák ki, hogy az adókötelezettséget minimalizálják.
Összefoglalva, a vállalkozás tulajdonjogának egy családtagra történő átruházása nagyszerű módja lehet annak, hogy az Ön öröksége tovább éljen. Fontos azonban, hogy tisztában legyen az ilyen átruházás adózási következményeivel, és hogy adószakértővel dolgozzon együtt az adókötelezettségek minimalizálása érdekében. Ha megteszi ezeket a lépéseket, biztosíthatja, hogy vállalkozása hosszú éveken át jó kezekben maradjon.
2021-től az IRS lehetővé teszi, hogy a magánszemélyek évente legfeljebb 15 000 dollárt adhassanak egy-egy címzettnek anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetniük. Ez azt jelenti, hogy ha pénzt vagy vagyontárgyakat szeretne adni egy családtagjának, akkor évente legfeljebb 15 000 dollárt adhat anélkül, hogy adót kellene fizetnie utána. Ha túllépi ezt a határt, akkor az ajándékozási adó hatálya alá kerülhet, amely az egyik személy által a másiknak átadott vagyontárgyakra kivetett adó. Érdemes azonban megjegyezni, hogy bár a 15 000 dollár alatti ajándékok után nem kell adót fizetnie, mégis bejelentést kell tennie az IRS-nek. Mindig érdemes konzultálni egy adószakértővel vagy pénzügyi tanácsadóval, ha bármilyen kérdése van a családtagoknak való ajándékozással kapcsolatban.
Egy vállalkozás családtagra történő átruházása több lépést foglal magában, és gondos tervezést igényel a tulajdonjog és az irányítás zökkenőmentes átruházásának biztosítása érdekében. Íme néhány fontos lépés, amelyet figyelembe kell venni:
1. Fejlesszen ki egy utódlási tervet: Az utódlási terv felvázolja, hogyan adják át az üzletet, ki fogja vezetni az üzletet, és hogyan finanszírozzák az átadást. A tervnek tartalmaznia kell az átadás ütemezését, valamint vészhelyzeti terveket váratlan események esetére.
2. Válassza ki a megfelelő családtagot: Fontos, hogy olyan családtagot válasszon, aki rendelkezik az üzlet vezetéséhez szükséges készségekkel, tapasztalattal és érdeklődéssel. Ennek a személynek elkötelezettnek kell lennie a vállalkozás iránt, és világos elképzeléssel kell rendelkeznie annak jövőjét illetően.
3. Határozza meg a vállalkozás értékét: A tulajdonjog átruházása előtt feltétlenül meg kell határozni az üzlet valós piaci értékét. Ez segít biztosítani, hogy az átruházás minden érintett fél számára tisztességes legyen.
4. Vegye figyelembe az adóvonzatokat: A vállalkozás struktúrájától függően az átruházásnak lehetnek adóvonzatai. Az adószakértővel való konzultáció segíthet annak biztosításában, hogy az átruházás a legadóhatékonyabb módon történjen.
5. Fejlesszen ki finanszírozási tervet: A tulajdonjog átruházásához finanszírozásra lehet szükség, amely többféle forrásból, például kölcsönökből, ajándékozásból vagy eladói finanszírozásból származhat. Finanszírozási tervet kell kidolgozni annak biztosítására, hogy az átruházás pénzügyileg megvalósítható legyen.
6. Jogi dokumentumok előkészítése: Jogi dokumentumokat, például adásvételi megállapodást, átruházási megállapodást és tulajdonjogi dokumentumokat kell készíteni az átruházás feltételeinek felvázolása és az összes érintett fél érdekeinek védelme érdekében.
7. Kommunikáljon az érdekelt felekkel: Fontos, hogy az átállási tervet közölje az alkalmazottakkal, az ügyfelekkel és a beszállítókkal a zökkenőmentes átmenet biztosítása és az üzleti tevékenységet érintő zavarok minimalizálása érdekében.
E lépések betartásával a vállalkozás sikeresen átadható egy családtagnak, biztosítva, hogy a vállalkozás a következő generációk számára is virágozzon.
Igen, átadhatja a fiának az üzletét. Azonban számos olyan jogi és adózási következmény van, amelyet figyelembe kell vennie, mielőtt ilyen döntést hozna.
Először is konzultálnia kell egy ügyvéddel, hogy meghatározza, mi a legmegfelelőbb módja annak, hogy a vállalkozás tulajdonjogát átruházza a fiára. Az üzleti struktúrától függően előfordulhat, hogy bizonyos jogi dokumentumokat kell benyújtania, és meg kell felelnie a különböző állami és szövetségi törvényeknek.
Másodszor, figyelembe kell vennie a vállalkozásának a fiára való átruházásának adózási következményeit. Az üzlet értékétől és az ajándékozás összegétől függően előfordulhat, hogy ajándékozási adót vagy hagyatéki adót kell fizetnie. Ezenkívül a fiának a jövőben a vállalkozásból származó nyereség után jövedelemadót kell fizetnie.
Végezetül mérlegelnie kell a saját pénzügyi biztonságára gyakorolt lehetséges hatást. Ha a vállalkozásból származó jövedelemre támaszkodik a saját kiadásai fedezésére, előfordulhat, hogy alternatív bevételi forrásokat kell találnia, vagy intézkednie kell arról, hogy a fia fizessen a vállalkozás használatáért.
Összefoglalva, bár lehetséges, hogy a fiának adja a vállalkozását, fontos, hogy konzultáljon jogi és pénzügyi szakemberekkel, hogy teljes mértékben megértse egy ilyen döntés jogi és adózási következményeit.