A fő költségvetés készítése alapvető eszköz minden olyan vállalkozás számára, amely versenyképes akar maradni és el akarja érni pénzügyi céljait. A fő költségvetés egy átfogó pénzügyi terv, amely tartalmazza a vállalat összes pénzügyi előrejelzését és előrejelzését a következő évre vonatkozóan. Ez egy alapvető fontosságú vezetői eszköz, amely segíti a vállalkozásokat a jövőbeli műveletek megtervezésében, a stratégiai döntések meghozatalában, az erőforrások elosztásában és a teljesítmény értékelésében.
A fő költségvetés több kisebb költségvetésből áll, amelyek egymástól függenek és együttesen működnek a vállalkozás általános pénzügyi céljainak elérése érdekében. Íme a fő költségvetés főbb összetevői:
Az értékesítési költségvetés a fő költségvetés alapja. A következő év várható értékesítési volumenén alapul, és előrejelzést ad a vállalat bevételeiről. Az értékesítési költségvetés alapvető fontosságú, mivel segít a vezetőségnek a termelés, a készletek és egyéb működési költségek tervezésében.
A termelési költségvetés az értékesítési költségvetésen alapul, és becslést ad az értékesítési célok eléréséhez szükséges termelési volumenről. A termelési költségvetés figyelembe veszi az olyan tényezőket, mint az átfutási idő, a termelési kapacitás és a készletszintek, annak biztosítása érdekében, hogy a vállalkozás szükségtelen költségek nélkül ki tudja elégíteni a keresletet.
A működési költségvetés tartalmazza a vállalkozás működtetéséhez szükséges összes kiadást, például a fizetéseket, a bérleti díjat, a közüzemi díjakat és a készleteket. A működési költségvetés alapvető fontosságú, mivel segít a vezetőségnek megtervezni a napi kiadásokat, és biztosítja, hogy a vállalkozásnak elegendő pénzforgalma legyen e költségek fedezésére.
A tőkeköltségvetést arra használják, hogy megtervezzenek minden olyan hosszú távú beruházást vagy tőkekiadást, amelyet a vállalkozásnak a következő évben esetleg el kell végeznie. Ez magában foglalhatja az új berendezésekbe, létesítményekbe vagy technológiába történő beruházásokat. A tőkeköltségvetés alapvető fontosságú, mivel segít a vezetőségnek értékelni a befektetések potenciális megtérülését, és eldönteni, hogy megéri-e ezeket a beruházásokat elvégezni.
Összefoglalva, a fő költségvetés alapvető eszköz minden olyan vállalkozás számára, amely versenyképes akar maradni és el akarja érni pénzügyi céljait. Egy átfogó pénzügyi terv kidolgozásával, amely tartalmazza a fő költségvetés minden fő összetevőjét, a vállalkozások megtervezhetik a jövőbeli műveleteket, stratégiai döntéseket hozhatnak, eloszthatják az erőforrásokat és értékelhetik a teljesítményt.
Egy vállalkozás működtetése során a fő költségvetés első fő összetevője jellemzően az értékesítési költségvetés. Ez a költségvetés felvázolja a következő időszak várható árbevételét, gyakran termék, régió vagy ügyféltípus szerinti bontásban. Az értékesítési költségvetés kulcsfontosságú kiindulópontja a főköltségvetésnek, mivel lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy előre jelezze pénzbevételeit, és ennek megfelelően tervezze kiadásait. A fő költségvetés egyéb összetevői, például a termelési költségvetés, az anyagköltségvetés és a munkaerőköltségvetés mind az értékesítési költségvetéstől függnek. Az értékesítési bevételek pontos előrejelzésével a vállalkozás biztosíthatja, hogy rendelkezik a termelési igények kielégítéséhez és a vevői megrendelések teljesítéséhez szükséges erőforrásokkal, miközben a nyereségességet is fenntartja.
A fő költségvetés egy átfogó pénzügyi terv, amely felvázolja a szervezet céljait és célkitűzéseit, valamint az ezek eléréséhez szükséges stratégiákat és taktikákat. Több összetevőből áll, amelyek együttműködve teljes képet adnak a szervezet pénzügyi állapotáról és teljesítményéről. Íme a fő költségvetés legfontosabb összetevői:
1. Értékesítési költségvetés: Ez felvázolja a következő időszak várható értékesítési bevételeit a múltbeli adatok, a piaci trendek és más releváns tényezők alapján.
2. Termelési költségvetés: Ez a következő időszak termelési céljait és követelményeit vázolja fel az értékesítési előrejelzés és más tényezők, például a készletszintek és a termelési kapacitás alapján.
3. Közvetlen anyagok költségvetése: Ez felvázolja a termelési célok eléréséhez szükséges nyersanyagokat és a kapcsolódó költségeket a termelési költségvetés és a készletszintek alapján.
4. Közvetlen munkaügyi költségvetés: Ez felvázolja a termelési célok eléréséhez szükséges munkaerőigényt és a kapcsolódó költségeket a múltbeli adatok, a munkadíjak és egyéb releváns tényezők alapján.
5. Gyártási általános költségek költségvetése: Ez felvázolja a termeléshez kapcsolódó közvetett költségeket, mint például a bérleti díj, közüzemi díjak és értékcsökkenés.
6. Értékesítési és igazgatási költségek költségvetése: Ez vázolja fel az értékesítési és adminisztratív tevékenységekkel, például a marketinggel, az értékesítéssel és az általános adminisztrációval kapcsolatos várható költségeket.
7. Készpénz költségvetés: Ez felvázolja a következő időszak várható készpénzbevételeit és -kiáramlásait az értékesítési előrejelzés, a termelési célok és egyéb tényezők, például a követelések és kötelezettségek alapján.
8. Költségvetési eredménykimutatás: Ez összefoglalja a következő időszak várható bevételeit, kiadásait és nettó jövedelmét a különböző költségvetések alapján.
9. Költségvetési mérleg: Ez összefoglalja a következő időszak várható eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét a különböző költségvetések alapján.
Ezen összetevők kombinálásával egy szervezet átfogó fő költségvetést hozhat létre, amely ütemtervet biztosít a pénzügyi célok és célkitűzések eléréséhez.
A költségvetés egy pénzügyi terv, amely felvázolja a várható bevételeket és kiadásokat egy adott időszakra vonatkozóan. A költségvetés öt összetevője a következő:
1. Bevételek: Ez azokra a bevételekre vagy eladásokra utal, amelyeket a vállalkozás a költségvetési időszak alatt várhatóan realizál. Ez magában foglalja az összes bevételi forrást, például az értékesítési bevételeket, a kamatbevételeket és a bérleti díjakból származó bevételeket.
2. Költségek: Ez azokra a költségekre vonatkozik, amelyek a vállalkozás működtetésével kapcsolatosak a költségvetési időszak alatt. Tartalmazza az összes kiadást, például a bérleti díjat, a közüzemi díjakat, a bérköltségeket, az eladott áruk költségét és a marketingköltségeket.
3. Nyereség vagy veszteség: Ez a bevétel és a kiadások közötti különbség. Ha a bevétel nagyobb, mint a kiadás, akkor a vállalkozás nyereséget ér el. Ha a kiadások nagyobbak, mint a bevételek, a vállalkozás veszteséges.
4. Pénzforgalom: A vállalkozásba érkező és onnan kimenő pénzmozgást jelenti a költségvetési időszak alatt. Magában foglalja az összes pénzbeáramlást és pénzkiáramlást, például az ügyfelektől származó kifizetéseket, a beszállítóknak történő kifizetéseket és a működési kiadásokat.
5. Tőkekiadások: A vállalkozás által a hosszú távú eszközökbe, például berendezésekbe, gépekbe és ingatlanokba eszközölt beruházásokra utal. A tőkekiadások nem szerepelnek a költségvetés kiadási részében, mivel a vállalkozás jövőjébe történő befektetésnek minősülnek.