A forgalmi adó egyfajta fogyasztási adó, amelyet a kormány vet ki bizonyos áruk és szolgáltatások értékesítésére. A legtöbb esetben a forgalmi adót az eladott termék vagy szolgáltatás teljes vételárának százalékában számítják ki. Az adóköteles árukat és szolgáltatásokat értékesítő vállalkozásoknak általában be kell szedniük a vevőiktől a forgalmi adót, és azt rendszeresen be kell fizetniük a kormánynak.
A beszedett forgalmi adó azt a forgalmi adóösszeget jelenti, amelyet egy vállalkozás beszedett a vevőitől. Ezt az összeget kötelezettségként tartják nyilván a vállalkozás mérlegében mindaddig, amíg azt el nem utalják a kormányzatnak. Amikor egy vállalkozás értékesít, a forgalmi adót általában beleszámítja a vevő által fizetett teljes árba. Például, ha egy vevő 100 dollárért vásárol egy terméket, és a forgalmi adó mértéke 7%, akkor a vevő által fizetett teljes összeg 107 dollár lesz. Ezután a vállalkozásnak kell átutalnia a 7 dollár forgalmi adót a kormánynak.
A fizetendő forgalmi adó a vállalkozás által a kormánynak fizetendő forgalmi adó összegére utal. Ez az összeg szintén kötelezettségként szerepel a vállalkozás mérlegében mindaddig, amíg azt el nem utalják az államnak. A fizetendő forgalmi adó számla a már beszedett, de a kormányzatnak még el nem utalt forgalmi adó összegének nyilvántartására szolgál. Amikor a vállalkozás átutalja a forgalmi adót a kormányzatnak, a fizetendő forgalmi adó számla csökken az átutalás összegével.
A beszedett és a fizetendő forgalmi adó közötti fő különbség az, hogy a beszedett forgalmi adó a vállalkozás által a vevőktől beszedett forgalmi adó összegére vonatkozik, míg a fizetendő forgalmi adó a vállalkozás által a kormánynak fizetendő forgalmi adó összegére. A beszedett forgalmi adót kötelezettségként tartják nyilván a vállalkozás mérlegében mindaddig, amíg azt el nem utalják az államnak, míg a fizetendő forgalmi adót szintén kötelezettségként tartják nyilván mindaddig, amíg azt el nem utalják.
Összefoglalva, a forgalmi adó alapjainak megértése alapvető fontosságú az adóköteles termékeket és szolgáltatásokat értékesítő vállalkozások számára. A beszedett és a fizetendő forgalmi adó közötti különbséget a vállalkozásoknak fontos megérteniük ahhoz, hogy megfelelően kezeljék pénzügyeiket, és biztosítsák, hogy megfeleljenek a kormányzati előírásoknak. A pontos nyilvántartások vezetésével és a forgalmi adó rendszeres befizetésével a vállalkozások elkerülhetik a büntetéseket és a forgalmi adóval kapcsolatos jogi problémákat.
A fizetendő forgalmi adó azt az adóösszeget jelenti, amelyet egy vállalkozás a kormány nevében beszedett az ügyfelektől, és amelyet köteles az adóhatóságnak átutalni. Ez egy kötelezettségszámla a vállalat pénzügyi nyilvántartásában, amely a vállalkozás által az államnak vagy a helyi önkormányzatnak fizetendő forgalmi adó összegét jelzi.
Amikor egy vállalkozás adóköteles terméket vagy szolgáltatást értékesít, köteles a vevőknek a forgalmi adó bizonyos százalékát felszámítani, amely helyenként változik. A vállalkozás beszedi ezt az adót, és egy elkülönített számlán tartja mindaddig, amíg el nem érkezik az idő, hogy az összeget átutalja a kormányzatnak.
A fizetendő forgalmi adó a vállalkozás mérlegében rövid lejáratú kötelezettségként jelenik meg, amely azt az összeget tükrözi, amellyel a vállalkozás tartozik az államnak. Ez a kötelezettség akkor kerül kiegyenlítésre, amikor a vállalkozás a beszedett forgalmi adót rendszeresen, jellemzően havonta vagy negyedévente befizeti az adóhatóságnak.
Fontos, hogy a vállalkozások pontosan nyomon kövessék és jelentse a fizetendő forgalmi adójukat, hogy elkerüljék a késedelmes vagy alulfizetés miatti bírságokat és kamatokat. A forgalmi adó megfelelő befizetésének elmulasztása az adóhatóságok által végzett ellenőrzésekhez, bírságokhoz és jogi lépésekhez vezethet.
A forgalmi adó két típusa az állami forgalmi adó és a helyi forgalmi adó.
Az állami forgalmi adó olyan adó, amelyet az állam kormánya vet ki az államon belüli áruk és szolgáltatások értékesítésére. Az állami forgalmi adó mértéke államonként változik, egyes államokban egyáltalán nincs állami forgalmi adó. Az állami forgalmi adót az eladó szedi be az eladáskor, majd befizeti az állam kormányának.
A helyi forgalmi adó olyan adó, amelyet a helyi önkormányzat, például egy megye vagy város vet ki az állami forgalmi adón felül. A helyi forgalmi adó mértéke településenként változik, és egyes települések egyáltalán nem vetnek ki helyi forgalmi adót. Az állami forgalmi adóhoz hasonlóan a helyi forgalmi adót is az eladó szedi be az értékesítéskor, majd befizeti a helyi önkormányzatnak.
Egyes esetekben az állami és a helyi forgalmi adót együttesen vetik ki, ami az állami és a helyi forgalmi adó összege. Ez a kombinált adókulcs a teljes forgalmi adókulcs, amelyet egy adott településen belül az áruk és szolgáltatások értékesítésére vetnek ki.
A beszedett forgalmi adó nyilvántartásához először meg kell határoznia a vállalkozására vonatkozó forgalmi adókulcsot. Ez a kulcs az Ön telephelyétől és az Ön által kínált termékek vagy szolgáltatások típusától függően változhat. Miután meghatározta a vállalkozására alkalmazandó forgalmiadó-kulcsot, nyomon kell követnie az egyes eladások után beszedett forgalmi adót.
A beszedett forgalmi adó nyilvántartásához használhat könyvelőszoftvert vagy táblázatot. Hozzon létre egy külön számlát a beszedett forgalmi adó számára, és rögzítse az egyes eladások után beszedett forgalmi adó összegét ezen a számlán. Az értékesítés teljes összegét is külön számlákon kell nyilvántartania, mind a forgalmi adót tartalmazó, mind a forgalmi adó nélkül számított összeget.
Minden egyes – általában havi vagy negyedéves – adózási időszak végén ki kell számolnia a beszedett forgalmi adó teljes összegét, és jelentenie kell azt az illetékes adóhatóságnak. Ez magában foglalhatja a forgalmiadó-bevallás benyújtását és a beszedett forgalmi adó átutalását az adóhatóságnak.
Fontos, hogy a beszedett forgalmi adóról pontos nyilvántartást vezessen, hogy biztosítsa az adótörvényeknek való megfelelést, és elkerülje a késedelmes vagy helytelen bejelentés miatti szankciókat.