Vállalkozóként vagy önálló vállalkozóként fontos, hogy nyomon kövesse a gépjármű-költségeket és az értékcsökkenést adózási célokból. Az IRS bizonyos levonásokat engedélyez a személygépkocsi vagy teherautó üzleti célú használatával kapcsolatban, de ahhoz, hogy ezeket a levonásokat érvényesíteni tudja, pontosan ki kell tudnia számítani a kiadásait és az értékcsökkenést.
A költségek kiszámítása
A gépjármű-költségek kiszámításának első lépése az év során felmerült költségek teljes összegének meghatározása. Ez magában foglalja az olyan kiadásokat, mint a benzin, az olajcsere, a javítás és a karbantartás. Nyomon kell követnie a járművének üzleti célú használata során fizetett útdíjakat vagy parkolási díjakat is.
Miután meghatározta az összes költségét, meg kell határoznia az üzleti céllal megtett kilométerek százalékos arányát. Például, ha az év során összesen 10 000 mérföldet vezetett, és ebből 6000 mérföldet üzleti célokra használt, akkor az üzleti százalékos arány 60%.
Ennek az üzleti százalékos aránynak a felhasználásával kiszámíthatja a járművének üzleti célú használatához kapcsolódó tényleges költségeit. Ehhez az összes költségét meg kell szoroznia az üzleti százalékkal. Például, ha az összes költsége 6 000 USD, és az üzleti százalékos aránya 60%, akkor a járművének üzleti célú használatához kapcsolódó tényleges költségei 3 600 USD lennének.
Az értékcsökkenés kiszámítása
A kiadásokon kívül a járműve értékcsökkenését is érvényesítheti adózási célokra. Az értékcsökkenés a jármű értékének az idő múlásával bekövetkező, az elhasználódás és a használat miatti csökkenése.
Az adózási célú értékcsökkenés kiszámításához meg kell határoznia a jármű alapját. Az alap a jármű eredeti ára, beleértve a vásárláskor fizetett forgalmi adót vagy egyéb díjakat.
Ezután meg kell határoznia a jármű hasznos élettartamát. Az IRS a különböző típusú járművek hasznos élettartamára vonatkozó táblázatot ad meg, amely a 946. számú kiadványban található. Például egy személygépkocsi hasznos élettartama általában öt év.
Az alap és a hasznos élettartam felhasználásával kiszámíthatja az egyes évekre vonatkozó értékcsökkenési leírást. Ezt jellemzően a módosított gyorsított költség-visszatérítési rendszer (MACRS) segítségével végzik, amely az IRS által engedélyezett értékcsökkenési módszer.
Következtetés
A jármű költségeinek és értékcsökkenésének helyes kiszámítása alapvető fontosságú a jármű üzleti célú használatához kapcsolódó levonások igényléséhez. Fontos, hogy az év során pontos nyilvántartást vezessen az összes költségről és az üzleti célból megtett kilométerekről. Ezzel biztosíthatja, hogy az IRS által engedélyezett összes levonást érvényesíti, és elkerülheti a helytelen jelentés miatt kiszabott büntetéseket vagy bírságokat.
Az értékcsökkenés egy hosszú távú eszköz, például egy teherautó költségének a hasznos élettartamra történő felosztása. Egy tehergépkocsi értékcsökkenésének kiszámítása három fő tényezőt foglal magában: a tehergépkocsi bekerülési értékét, hasznos élettartamát és mentési értékét.
1. A teherautó költsége: A tehergépkocsi bekerülési értéke magában foglalja a beszerzési árat, a szállítási költségeket és minden egyéb költséget, amely a tehergépkocsi használatra való alkalmassá tételéhez felmerült. Például, ha egy teherautó 50 000 $-ba kerül, akkor ez a teherautó bekerülési értéke.
2. Hasznos élettartam: Ez az az időszak, amely alatt a teherautót várhatóan használni fogják, mielőtt kivonják vagy eladják. A teherautó hasznos élettartama a típusától, korától és állapotától függően változhat. Például, ha egy teherautó hasznos élettartamát 10 évre becsülik, akkor ez lenne a hasznos élettartam.
3. Felújítási érték: Ez a teherautó becsült értéke a hasznos élettartam végén. A mentési értéket annak meghatározására használják, hogy az eszköz bekerülési értékének mekkora részét használták fel a hasznos élettartam alatt. Például, ha egy teherautó becsült mentési értéke 10 000 USD, akkor ez a mentési érték.
E három tényező meghatározása után az értékcsökkenést többféle módszerrel lehet kiszámítani, beleértve a lineáris értékcsökkenést vagy a degresszív értékcsökkenést. Az egyenes vonalú értékcsökkenés a leggyakrabban alkalmazott módszer, amely során a teherautó bekerülési értékét elosztják a hasznos élettartammal az éves értékcsökkenési költség meghatározásához. Például, ha a teherautó bekerülési értéke 50 000 USD, hasznos élettartama 10 év, és a mentési értéke 10 000 USD, akkor az éves értékcsökkenési leírás költsége a következő:
(50.000 $ – 10.000 $) / 10 = 4.000 $ évente
Ez azt jelenti, hogy a teherautó értéke minden évben 4.000 $-ral csökken, amíg a hasznos élettartam végén el nem éri a mentési értékét. Fontos megjegyezni, hogy adózási célokra különböző számviteli módszerek alkalmazhatók, ezért fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel, hogy meghatározhassa a vállalkozása számára legmegfelelőbb módszert.
A személygépkocsi- és tehergépkocsi-költségek levonhatók a C-táblázaton, amelyet az egyéni vállalkozók használnak üzleti bevételeik és kiadásaik bejelentésére. Az IRS két módszert engedélyez a személygépkocsi- és tehergépkocsi-költségek kiszámítására: a tényleges költségek módszerét és a standard kilométerdíj-módszert.
1. Tényleges költségek módszere:
A tényleges ráfordítások módszere szerint a vállalkozónak részletes nyilvántartást kell vezetnie a járművel kapcsolatos összes kiadásról, beleértve a benzint, az olajcserét, a javításokat, a biztosítást és az értékcsökkenést. A teljes költséget ezután az üzleti használat százalékos aránya alapján arányosítják. Például, ha a járművet 75%-ban üzleti célokra használják, a teljes költség 75%-a levonható a C-tervben.
2. Szabványos kilométerdíj-módszer:
A standard kilométer-arányos módszer szerint a vállalkozás tulajdonosa az IRS által meghatározott standard kilométer-arányt használja a levonható költségek kiszámításához. A 2021-es adóévre a standard mérfölddíj mértéke üzleti célokra 56 cent/mérföld. A vállalkozás tulajdonosa a levonható költségek kiszámításához egyszerűen megszorozza a megtett üzleti mérföldek számát a standard mérföldtarifával.
Fontos megjegyezni, hogy ha egyszer kiválasztottak egy módszert, azt a jármű teljes élettartama alatt következetesen kell alkalmazni. Továbbá, ha a jármű lízingelt, további szabályok és korlátozások vonatkoznak a személygépkocsi- és tehergépkocsi-költségek levonására a C-táblázatban. A legjobb, ha egy képzett adószakértővel konzultál a személygépkocsi- és tehergépkocsi-költségek kiszámításához a C-táblázatban.