A hitelfelvétel általános gyakorlat az üzleti életben. Akár új berendezések beszerzésének finanszírozására, akár bővítési tervek finanszírozására, a hiteleket gyakran használják a vállalatok növekedésének és céljaik elérésének elősegítésére. Fontos azonban megérteni, hogy a hitelfelvétel jelentős hatással lehet egy vállalat számviteli egyenletére.
A számviteli egyenlet egy alapvető fogalom a számvitelben, amely megmutatja a vállalat eszközei, kötelezettségei és saját tőkéje közötti kapcsolatot. Ezt a következőképpen fejezik ki: Eszközök = kötelezettségek + saját tőke. Minden olyan tranzakció, amely ezen elemek egyikét érinti, megfelelő hatást gyakorol a többire is. Ha egy vállalat kölcsönt vesz fel, az hatással van a számviteli egyenlet kötelezettség- és saját tőke elemeire is.
A kölcsön első hatása a számviteli egyenletre az, hogy növeli a vállalat kötelezettségeit. Ennek oka, hogy a hitel lényegében egyfajta adósság, amellyel a vállalat tartozik a hitelezőnek. A kölcsön összege kötelezettségként jelenik meg a vállalat mérlegében. Ez azt jelenti, hogy a vállalatnak rendszeresen fizetnie kell a hitelezőnek, ami idővel csökkenti a kötelezettséget.
A kölcsön második hatása a számviteli egyenletre az, hogy növeli a vállalat eszközeit. Ez ellentmondásosnak tűnhet, mivel a vállalat készpénzt kap, ami egy eszköz, cserébe egy kötelezettség vállalásáért. A vállalat által kapott készpénz azonban felhasználható eszközök, például berendezések, készletek vagy ingatlanok vásárlására. Ezek az eszközök a vállalat mérlegében is szerepelnek, ami növeli a vállalat eszközeinek összértékét.
A hitel végső hatása a számviteli egyenletre az, hogy nem befolyásolja a vállalat saját tőkéjét. Ez azért van így, mert a saját tőke a vállalat tulajdonosi részesedését jelenti, és a hitelfelvétel nem befolyásolja a vállalat tulajdonosi szerkezetét. A vállalat jövedelmezőségére azonban hatással lehet a hitel. Ha a vállalat a kölcsönt olyan projektekbe történő beruházásra használja fel, amelyek pozitív megtérülést hoznak, akkor a megnövekedett jövedelmezőség végső soron a vállalat tulajdonosainak javát fogja szolgálni.
Összefoglalva, a hitelfelvétel jelentős hatással lehet egy vállalat számviteli egyenletére. A hitel növeli a vállalat kötelezettségeit, amelyeket idővel vissza kell fizetni. A hitel azonban növeli a vállalat eszközeit is, amelyeket a vállalat növekedésébe való befektetésre lehet fordítani. Ezeknek a hatásoknak a megértése kulcsfontosságú minden vállalkozó számára ahhoz, hogy megalapozott döntéseket tudjon hozni a vállalat növekedésének finanszírozásáról.
Amikor egy vállalat hitelt vesz fel, az többféleképpen befolyásolja a pénzügyi kimutatásait.
Először is, a mérlegben a forrásoldalon a felvett hitel összegének növekedése jelenik meg. Ez a kölcsön feltételeitől függően hosszú lejáratú kötelezettségként vagy rövid lejáratú kötelezettségként kerül kimutatásra.
Másodszor, az eredménykimutatásban a hitelhez kapcsolódó kamatkiadások jelennek meg. A kamatráfordítás a hitelfelvétel költsége, és a kamatláb és a fennálló egyenleg szorzataként számítják ki. A kamatköltség az eredménykimutatásban költségként jelenik meg, ami csökkenti a vállalat nettó nyereségét.
Harmadszor, a pénzforgalmi kimutatás a kapott hitelbevételekből származó készpénz növekedését mutatja. Ugyanakkor a hitel visszafizetésével kapcsolatos pénzkiáramlást is mutat, beleértve a kamat- és tőketörlesztést. Ez idővel csökkenteni fogja a vállalat pénzeszköz-egyenlegét.
Összességében a hitelfelvétel a kötelezettségek növekedéséhez, a nettó nyereség kamatkiadások miatti csökkenéséhez, valamint a hitel visszafizetések miatti ingadozásokhoz vezet a vállalat készpénzegyenlegében.
A kölcsönt a számvitelben kötelezettségként kezelik. Amikor egy vállalkozás hitelt vesz fel, egy pénzösszeget kap egy hitelnyújtó intézménytől vagy magánszemélytől. Ez a pénzösszeg kötelezettségként szerepel a vállalkozás mérlegében, amely egy olyan pénzügyi kimutatás, amely áttekintést nyújt a vállalkozás pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban.
A kölcsön összegét a felvett tőkeösszegként tartják nyilván, és a kamatterheket is külön könyvelik. A kamatköltségeket ráfordításként számolják el, és az eredménykimutatásban rögzítik. A kamatráfordítás összege a kölcsön kamatlábától és a kölcsön fennálló futamidejétől függ.
A kölcsön visszafizetésekor a tőkeösszeg csökken, és a kamatköltségek is csökkennek. A kölcsön visszafizetése a mérlegben a kötelezettség csökkenéseként kerül kimutatásra. Ha a kölcsönt nem fizetik vissza teljes egészében, a fennmaradó egyenleg továbbra is kötelezettségként szerepel a mérlegben.
Összességében a hitel számviteli kezelése magában foglalja a tőkeösszeg és a kamatköltségek kötelezettségként való nyilvántartását a mérlegben, a kamatköltségek költségként való elszámolását az eredménykimutatásban, és a hitel visszafizetésekor a kötelezettség csökkentését a mérlegben.
A kölcsön a számvitelben és a könyvelésben kötelezettségnek minősül. Ennek oka, hogy a kötelezettség olyan pénzügyi kötelezettség, amellyel egy vállalat tartozik egy másik félnek. Amikor egy vállalat hitelt vesz fel, adósságot vállal, amelyet idővel vissza kell fizetnie a hitelezőnek, jellemzően kamatokkal együtt. Ezt a kötelezettséget a vállalat mérlegében kötelezettségként tartják nyilván.
Fontos megjegyezni, hogy bár a hitel nem költség, a hitel után fizetett kamatok költségnek minősülnek. Ez azért van így, mert a kamat olyan költség, amelyet a vállalat a hitelfelvétel érdekében visel, és az eredménykimutatásban költségként szerepel.
Összességében a kiadások és a kötelezettségek közötti különbség megértése kulcsfontosságú a pontos pénzügyi beszámoláshoz és döntéshozatalhoz a számvitel és a könyvelés területén.