A jövedéki adó a kormány által meghatározott áruk és szolgáltatások előállítására, értékesítésére vagy felhasználására kivetett adótípus. Ezt az adót általában a termék vételára tartalmazza, és az eladónak kell megfizetnie az adót a kormánynak. Vannak azonban olyan esetek, amikor a jövedéki adó megfizetése a vevő feladata, például más országból származó áruk behozatala esetén. De lehet-e jövedéki adót igényelni az A listán?
A rövid válasz: nem. A jövedéki adó nem érvényesíthető az A-táblázatban tételes levonásként. Az Internal Revenue Service (IRS) szerint a jövedéki adó nem levonható kiadás a magánszemélyek személyes adóbevallásában. Ez alól a szabály alól azonban van néhány kivétel.
Az egyik kivétel azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyek jövedéki adót fizetnek az általuk előállított, értékesített vagy működésük során felhasznált áruk vagy szolgáltatások után. Ezek a vállalkozások a jövedéki adót üzleti költségként levonhatják adóbevallásukban. Ezt a vállalkozás C, E vagy F listáján kell érvényesíteni, a vállalkozás típusától függően.
Egy másik kivétel azokra a magánszemélyekre vonatkozik, akik bizonyos iparágakban tevékenykednek, amelyek jövedéki adó fizetésére kötelezik őket. Például a tehergépkocsi-vezetők, akik bizonyos típusú járműveket használnak a közutakon, szövetségi jövedéki adó hatálya alá tartoznak. Ebben az esetben a megfizetett jövedéki adó a magánszemély adóbevallásában a jövedelem korrekciójaként levonható.
Fontos megjegyezni, hogy bár a jövedéki adó nem érvényesíthető az A-táblázatban, mégis hatással lehet az Ön adókötelezettségére. Ha Ön olyan árukat vagy szolgáltatásokat vásárol, amelyek jövedéki adókötelesek, az adót a vételár tartalmazza. Ez azt jelenti, hogy Ön többet fizet a termékért, mintha nem lenne jövedéki adóköteles. Ez hatással lehet az Ön teljes adókötelezettségére, ha Ön önálló vállalkozó vagy más adóköteles jövedelemmel rendelkezik.
Összefoglalva, a jövedéki adó nem érvényesíthető az A-táblázatban tételes levonásként magánszemélyek számára. Vannak azonban kivételek a vállalkozások és bizonyos magánszemélyek számára, akiknek jövedéki adót kell fizetniük. Ha nem biztos abban, hogy jogosult-e a jövedéki adót levonásként érvényesíteni, a legjobb, ha konzultál egy adószakértővel, aki segít eligazodni a jövedéki adóval kapcsolatos összetett adótörvényekben és szabályozásokban.
Az A-táblázat egy olyan adózási űrlap, amelyet az adófizetők a levonásaik tételes felosztására használnak. Míg számos kiadás levonható az A-táblázaton, vannak bizonyos kiadások, amelyek nem vonhatók le. Az alábbiakban felsorolunk néhány olyan kiadást, amely nem vonható le az A-táblázaton:
1. Szövetségi jövedelemadók: Nem vonhatja le az év során fizetett szövetségi jövedelemadókat az A-táblázatban.
2. Társadalombiztosítási adók: Nem vonhatja le az év során fizetett társadalombiztosítási adókat az A-táblázatban.
3. Medicare adók: Nem vonhatja le az év során fizetett Medicare adókat az A-táblázaton.
4. Állami és helyi adók: 2018-tól kezdődően 10 000 USD felső határ van az A listán levonható állami és helyi adók összegére. Ez magában foglalja az állami jövedelemadókat, az ingatlanadókat és a forgalmi adókat.
5. Személyi kiadások: Az olyan személyes kiadások, mint a ruházat, a személyes ápolás és a személyes utazások nem vonhatók le az A-táblázaton.
6. Hobbiköltségek: Ha van egy hobbija, amely jövedelmet termel, akkor a hobbival kapcsolatos kiadásokat csak a keletkezett jövedelem összegéig vonhatja le. Az ezt meghaladó költségek nem vonhatók le az A-táblázatban.
7. Szerencsejáték-veszteségek: Míg a szerencsejáték-veszteségeket a szerencsejáték-nyeremény összegéig vonhatja le, a nyereményt meghaladó veszteségeket nem vonhatja le az A-táblázatban.
Összefoglalva, míg számos olyan kiadás van, amelyet az A-táblázaton levonásként lehet érvényesíteni, vannak bizonyos kiadások, amelyek nem vonhatók le. Fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel vagy használjon adószoftvert, hogy biztosítsa, hogy pontosan érvényesíti a levonásokat az adóbevallásában.
Az A-táblázat egy olyan adózási formanyomtatvány, amelyet a szövetségi jövedelemadó-bevallásban a levonások tételes elszámolására használnak. Az A-táblázaton a következő költségek jelenthetők be:
1. Orvosi és fogászati költségek: Levonhatja azokat az orvosi és fogorvosi kiadásokat, amelyek meghaladják az adóévre vonatkozó korrigált bruttó jövedelmének (AGI) 7,5%-át.
2. Állami és helyi adók: Az állami és helyi jövedelem-, forgalmi és ingatlanadókat 10 000 USD összeghatárig vonhatja le.
3. Jelzálogkamatok: A 2017. december 15. után felvett jelzáloghitelek esetében 750 000 USD összeghatárig levonhatja az elsődleges lakóhelye vagy második otthona után fizetett kamatokat.
4. Jótékonysági adományok: Ön levonhatja a minősített jótékonysági szervezeteknek tett készpénzes és nem készpénzes hozzájárulásokat az AGI 60%-ának megfelelő összeghatárig.
5. Különféle levonások: Ide tartoznak az olyan költségek, mint a befektetési díjak, az adóelőkészítési díjak és a nem megtérített munkavállalói költségek, amelyek meghaladják az AGI 2%-át.
Fontos megjegyezni, hogy a 2018-as adóévtől kezdődően a standard levonás jelentősen megemelkedett, ami azt jelenti, hogy kevesebb adófizetőnek lesz előnyös a levonások tételes elszámolása az A listán. Ezért ajánlott konzultálni egy adószakértővel annak meghatározásához, hogy a levonások tételes elszámolása vagy a standard levonás alkalmazása előnyösebb-e az Ön konkrét pénzügyi helyzete szempontjából.
Számos olyan adó van, amely az A-táblázaton tételes levonásként levonható, többek között:
1. Állami és helyi jövedelemadók: Levonhatja azokat az állami és helyi jövedelemadókat, amelyeket az adóév során fizetett.
2. Ingatlanadók: Levonhatja az ingatlanadót, amelyet otthona, nyaralója vagy más ingatlanja után fizetett.
3. Személyi ingatlanadók: Levonhatja a személyi tulajdon, például autó vagy hajó után fizetett adókat.
4. Értékesítési adók: Ha olyan államban él, ahol nincs jövedelemadó, akkor levonhatja az adóévben fizetett forgalmi adókat.
5. Külföldi adók: Levonhatja a külföldi országban szerzett jövedelme után fizetett külföldi adókat.
Fontos megjegyezni, hogy ezekre a levonásokra korlátozások vonatkoznak. Például az állami és helyi jövedelemadók levonása évi 10 000 dollárra korlátozódik. Ezenkívül csak az állami és helyi jövedelemadókat vagy a forgalmi adókat vonhatja le, mindkettőt nem. Fontos továbbá, hogy pontos nyilvántartást vezessen az év során befizetett adókról, hogy ezeket a levonásokat az adóbevallásában érvényesíthesse.