Munkavállalóként talán már hallott a halasztott kompenzációról és arról, hogy milyen pénzügyi előnyökkel járhat. A halasztott kompenzáció egy olyan kompenzációs forma, amely lehetővé teszi, hogy a fizetés vagy bónusz egy részének átvételét egy későbbi időpontra, például nyugdíjba vonulásra halassza. Ez jelentős hatással lehet az Ön adózására és általános pénzügyi tervére, ha helyesen jár el. Íme, hogyan alkalmazza a halasztott kompenzációt az adózásban.
Először is fontos megérteni a halasztott kompenzáció két típusát: a minősített és a nem minősített kompenzációt. A minősített halasztott kompenzációra speciális szövetségi adószabályok vonatkoznak, mint például a 401(k) tervek és a nyugdíjprogramok. A nem minősített halasztott kompenzációra nem vonatkoznak ezek a szabályok, és rugalmasabban strukturálható. A nem minősített halasztott kompenzáció azonban nagyobb kockázatnak is ki van téve, mivel nem védi az Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Ezután határozza meg, hogy jövedelmének mekkora részét szeretné elhalasztani. Az Ön által választott elhalasztott összeg nem számít bele az adott évi adóköteles jövedelmébe, ami csökkentheti adófizetési kötelezettségét. Ne feledje azonban, hogy az évente elhalasztható összegnek vannak korlátai. Például 2021-ben a 401(k) programba elhalasztható maximális összeg 19 500 USD, az 50 év felettiek számára pedig további 6 500 USD felzárkóztató hozzájárulás engedélyezett.
Miután eldöntötte, hogy mennyit szeretne elhalasztani, ki kell választania az Önnek megfelelő halasztott kompenzációs terv típusát. Ha a munkáltatója minősített programot kínál, például 401(k) programot, akkor az lehet az Ön érdeke, hogy részt vegyen ebben a programban. Ezek a tervek gyakran kínálnak megfelelő hozzájárulást a munkáltatótól, ami növelheti a teljes megtakarítását. Ha munkáltatója nem kínál minősített programot, vagy ha a maximálisan megengedettnél többet szeretne elhalasztani, megfontolhatja egy nem minősített program lehetőségét.
Végezetül, legyen tisztában az adóvonzatokkal, amikor végül megkapja a halasztott kompenzációt. Amikor Ön megkapja a halasztott kompenzációt, az abban az évben, amikor azt megkapja, az adóköteles jövedelmében fog szerepelni. Az adott időpontban érvényes adókulcsától függően ez magasabb adófizetési kötelezettséget eredményezhet. Ha azonban a kompenzációt nyugdíjba vonulásáig elhalasztja, akkor alacsonyabb adókulcsba kerülhet, és így kevesebb adót kell fizetnie.
Összefoglalva, a halasztott kompenzáció hatékony eszköz lehet a jövedelmének maximalizálásában és az adókötelezettség minimalizálásában. Fontos azonban, hogy tisztában legyen a halasztott kompenzáció különböző típusaival, azzal, hogy mennyit halaszthat el, valamint a halasztott kompenzáció átvételének adóvonzataival. Ha gondosan mérlegeli lehetőségeit, és tanácsot kér egy pénzügyi szakembertől, a legtöbbet hozhatja ki a halasztott kompenzációból, és elérheti pénzügyi céljait.
Igen, a halasztott kompenzációt leírhatja az adójából, de a konkrét szabályok és korlátozások az Ön halasztott kompenzációs programjának típusától függnek. A halasztott kompenzáció olyan megállapodást jelent, amelyben a munkavállaló úgy dönt, hogy a fizetése vagy más kompenzáció egy részét egy későbbi időpontig, például a nyugdíjba vonulásig elhalasztja. A halasztott összeget nem terheli jövedelemadó mindaddig, amíg azt ki nem fizetik a munkavállalónak.
A halasztott kompenzációs programoknak két fő típusa van: a minősített és a nem minősített. A minősített programok, mint például a 401(k) programok, az Internal Revenue Code (belső adótörvénykönyv) különleges szabályainak és előírásainak hatálya alá tartoznak, és az ezekbe a programokba történő befizetések általában bizonyos összeghatárokig adólevonhatók. A nem minősített halasztott kompenzációs programokra viszont nem vonatkoznak ezek a szabályok, és jellemzően a magas jövedelmű vezetők és más magasan fizetett alkalmazottak használják őket.
A minősített programok esetében az Ön által az adójában levonható összeg az adott programtól és a befizetésektől függ. Általában a 401(k) tervekhez való hozzájárulások egy bizonyos összeghatárig levonhatók az adóból, ami 2021-ben 19 500 dollár. Ha Ön elmúlt 50 éves, akkor további, legfeljebb 6 500 $ összegű „felzárkóztató” hozzájárulásokat tehet, amelyek szintén levonhatók az adóból.
A nem minősített programok esetében az adózás bonyolultabb. Az ezekbe a tervekbe történő befizetések nem vonhatók le az adóból a befizetéskor, de a munkavállalónak történő kifizetéskor jövedelemadó-kötelesek. Vannak azonban olyan adótervezési stratégiák, amelyekkel minimalizálható a nem minősített halasztott kompenzáció adóhatása, például a kifizetések több adóévre történő strukturálása.
Összefoglalva, a halasztott kompenzáció leírható az adóban, de a konkrét szabályok és korlátozások a program típusától függnek. Mindig érdemes konzultálni egy adószakértővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy az összes rendelkezésre álló adókedvezményt és stratégiát kihasználja.
A halasztott kompenzációt általában a W-2 nyomtatvány 12. rovatában, az „Y kód” kóddal kell feltüntetni. Ez az összeg a halasztott kompenzáció teljes összegét jelenti, amelyet Ön az év során megkeresett, de még nem kapott meg. Fontos megjegyezni, hogy a halasztott kompenzációra jellemzően más adószabályok vonatkoznak, mint a rendszeres jövedelemre, ezért fontos, hogy konzultáljon adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy a halasztott kompenzációját helyesen jelentse be és fizessen adót.
A halasztott kompenzáció a munkavállaló jövedelmének egy olyan része, amelyet egy későbbi időpontban, általában a nyugdíjba vonulás után fizetnek ki. A halasztott kompenzációs program típusától függ, hogy azt be kell-e jelenteni a W-2 nyomtatványon.
Ha a halasztott kompenzációs program az Internal Revenue Code 401(a) szakasza szerinti minősített program, például 401(k) vagy 403(b) program, akkor a munkáltató és a munkavállaló által fizetett hozzájárulásokat általában nem kell jelenteni a munkavállaló W-2 nyomtatványán arra az évre vonatkozóan, amelyben a hozzájárulás történt. Ehelyett a hozzájárulásokat a munkavállaló 1099-R nyomtatványán jelentik, amikor a munkavállaló a programból kifizetéseket kap.
Ha a halasztott kompenzációs program nem minősített program, például egy munkáltató és a munkavállaló közötti halasztott kompenzációs megállapodás, akkor az adott évben megszerzett halasztott kompenzáció összegét általában a munkavállaló W-2 nyomtatványán jelentik az adott évre vonatkozóan. Ez azért van így, mert a nem minősített halasztott kompenzációra társadalombiztosítási és Medicare-adók vonatkoznak, amelyeket a munkavállaló béréből visszatartanak és a W-2 nyomtatványon jelentenek.
Összefoglalva, az, hogy a halasztott kompenzációt a W-2 nyomtatványon jelentik-e vagy sem, a program típusától függ. Ha minősített programról van szó, akkor általában nem jelentik a W-2 nyomtatványon, amíg a kifizetések meg nem történnek. Ha nem minősített programról van szó, akkor az adott évben megszerzett halasztott kompenzáció összegét általában az adott évre vonatkozó W-2 nyomtatványon jelentik.