Minden vállalkozó számára a készpénzforgalom kezelése a sikeres működés elengedhetetlen része. Minden időszak végén elengedhetetlen a készpénzállomány kiszámítása, hogy tisztában legyen a pénzügyi helyzetével. A készpénzállomány kiszámításának megértése alapvető készség minden vállalkozó vagy könyvelő számára. Íme minden, amit tudnia kell.
A készpénzállomány a vállalkozás rendelkezésére álló készpénz mennyiségét jelenti egy adott időpontban. Ennek a számnak a kiszámítása egy kis matematikát igényel, de nem túl bonyolult. A készpénzállomány meghatározásához a kezdő egyenlegből kell kiindulnia, hozzá kell adnia a beáramló pénzeszközöket, és le kell vonnia a kiáramló pénzeszközöket, hogy megkapja a záró egyenleget.
A készpénzállomány kiszámításának első lépése a kezdő egyenleg meghatározása. Ez a szám azt a készpénzmennyiséget jelenti, amellyel a vizsgált időszak kezdetén rendelkezett. Ha például a hónap végi készpénzállományát számítja ki, akkor a kezdeti egyenlege a hónap elején a számláján lévő készpénz összege lesz.
Ezután össze kell adnia az időszak során beérkezett összes pénzbevételt. Ez magában foglalhat olyan dolgokat, mint az értékesítésből származó bevételek, kölcsönök vagy befektetések. Mindenképpen számoljon bele minden olyan készpénzt, amelyet az időszak során befizettek a számlájára, még akkor is, ha azt még nem dolgozták fel teljesen.
Miután összeadta a beáramló pénzeszközöket, le kell vonnia a kiáramló pénzeszközöket. Ez a szám az időszak alatt elköltött készpénz teljes összegét jelenti. Ez magában foglalhat olyan dolgokat, mint a kiadások, hitelkifizetések vagy bármilyen más készpénzfizetés. Mindenképpen vegye figyelembe az időszak során feldolgozott csekkeket vagy kifizetéseket, még akkor is, ha azok még nem egyenlítették ki a számláját.
Végül vonja le a készpénzkiáramlásokat a teljes készpénzbevételből, hogy megkapja a záró egyenlegét. Ez a szám a vizsgált időszak végén a készpénzállományát jelenti. Ha a záróegyenlege pozitív szám, akkor több készpénzzel rendelkezik, mint az időszak elején. Ha ez egy negatív szám, akkor több készpénzt költött el, mint amennyi rendelkezésére állt.
Összefoglalva, a készpénzállomány kiszámítása a vállalkozás pénzügyeinek kezelésének lényeges része. Ha megérti a készpénzállománya meghatározásának lépéseit, jobban megértheti pénzügyi helyzetét, és megalapozott döntéseket hozhat vállalkozása jövőjével kapcsolatban. Ne felejtse el nyomon követni a készpénz be- és kiáramlását a vizsgált időszak alatt, és mindig ellenőrizze kétszer a matematikát, hogy számításai pontosak legyenek. Egy kis gyakorlással pillanatok alatt készpénzkezelési profivá válhat!
A pénzforgalmi időszak végi készpénzegyenleg megállapításához a következő lépéseket kell követnie:
1. Kezdje a kezdeti készpénzegyenleggel: A kezdeti készpénzegyenleg az a készpénzmennyiség, amellyel a vállalat a pénzforgalmi időszak elején rendelkezik. Ez megtalálható az előző időszak mérlegében.
2. Adja hozzá a beáramló pénzeszközöket: A pénzbeáramlások a pénzforgalmi időszak alatt beérkezett pénzösszegek. Ez magában foglalja az értékesítésből, befektetésekből, kölcsönökből és bármely más pénzforrásból származó készpénzt. Adja össze az időszak során beérkezett összes pénzbevételt.
3. Vonja le a pénzkiáramlásokat: A pénzkiáramlások a pénzforgalmi időszak alatt kifizetett pénzösszegek. Ide tartoznak a kiadásokra történő kifizetések, eszközvásárlások, hiteltörlesztések és a készpénz bármely más felhasználása. Vonja le az időszak során történt összes pénzkiáramlást.
4. Számítsa ki a nettó pénzáramlást: A nettó cash flow a beáramló és a kiáramló pénzeszközök különbözete. Ha a pénzbeáramlás nagyobb, mint a pénzkiáramlás, akkor a nettó cash flow pozitív. Ha a pénzkiáramlás nagyobb, mint a pénzbeáramlás, a nettó cash flow negatív.
5. Adja hozzá a nettó pénzáramlást a kezdeti pénzforgalmi egyenleghez: Ha a nettó cash flow pozitív, adjuk hozzá a kezdeti pénzmaradványhoz. Ha a nettó cash flow negatív, vonjuk le a kezdeti pénzmaradványból.
Az így kapott összeg lesz a pénzforgalmi időszak végi pénzforgalmi egyenleg. Ez az összeg felhasználható a következő időszak mérlegének elkészítéséhez.
A készpénz értékelése a számviteli időszak végén a számviteli és könyvelési folyamat alapvető fontosságú része. A készpénz jellemzően forgóeszközként szerepel a vállalat mérlegében, és értékét a számviteli időszak végén a fizikai készpénz, valamint a vállalat által esetlegesen birtokolt készpénzegyenértékesek, például rövid lejáratú befektetések számbavételével határozzák meg.
A számviteli időszak végén a készpénz pontos értékeléséhez a vállalatnak banki egyeztetést kell végeznie. Ez a folyamat magában foglalja a vállalat számviteli nyilvántartásának összehasonlítását a bankszámlakivonattal az esetleges eltérések azonosítása érdekében. A készpénz értékelésénél figyelembe kell venni a vállalat könyveiben még nem szereplő, még ki nem fizetett csekkeket vagy betéteket.
A fizikai készpénzen és készpénzegyenértékeseken kívül a vállalatnak más olyan tételei is lehetnek, amelyek befolyásolják a készpénz értékelését a számviteli időszak végén, mint például a fennálló hitelek vagy hitelkártya kifizetések. Ezeket a tételeket figyelembe kell venni a készpénz értékének meghatározásakor.
Fontos a készpénz pontos értékelése a számviteli időszak végén, mivel az a vállalat pénzügyi egészségének kulcsfontosságú összetevője, és hatással lehet olyan fontos pénzügyi mutatókra, mint például a rövid lejárati és a gyorsasági mutató. A készpénz megfelelő értékelésével a vállalat biztosíthatja, hogy pénzügyi kimutatásai pontosan tükrözzék a pénzügyi helyzetét, és megalapozott döntéseket hozhat a jövőbeli működésével kapcsolatban.