A kintlévőségek az üzleti pénzügyek egyik legfontosabb aspektusa. Ez azt a pénzösszeget jelenti, amellyel egy vállalat tartozik az ügyfeleinek az általa nyújtott árukért vagy szolgáltatásokért. A számla kiállításakor jogilag kötelező érvényű dokumentum lesz, amely meghatározza a fizetési feltételeket. Az ügyfelek által a vállalatnak járó pénzösszeg többféleképpen befolyásolja a mérleget. Ebben a cikkben a követelések mérlegre gyakorolt hatását vizsgáljuk meg.
Először is, a követelések befolyásolják a vállalat forgóeszközeit. Mivel a követelések eszköznek minősülnek, a mérleg forgóeszközök között szerepelnek. A forgóeszközök azok az eszközök, amelyek egy éven belül könnyen pénzzé alakíthatók. Ezek az eszközök közé tartozik a készpénz, a követelések, a készletek és az aktív időbeli elhatárolások. A forgóeszközök teljes összege fontos mutatója a vállalat likviditásának vagy rövid távú kötelezettségeinek teljesítésére való képességének.
Másodszor, a követelések befolyásolják a vállalat pénzforgalmát. Amikor egy vállalat árut vagy szolgáltatást nyújt ügyfeleinek, számlát állít ki, amely tartalmazza a fizetési feltételeket. Ha a fizetési feltételek „nettó 30”, ez azt jelenti, hogy az ügyfélnek 30 napja van a számla kifizetésére. Amíg a fizetés be nem érkezik, a vállalatnak kintlévőségei vannak. Ez befolyásolja a vállalat pénzforgalmát, mivel várnia kell a fizetés beérkezésére. Ha a vállalatnak nagy mennyiségű kintlévősége van, nehezen tud eleget tenni rövid távú kötelezettségeinek, például a bérszámfejtésnek, a bérleti díjnak és egyéb kiadásoknak.
Harmadszor, a követelések befolyásolják a vállalat jövedelmezőségét. Minél hosszabbak a fizetési határidők, annál nagyobb a nemfizetés kockázata. Ha egy ügyfél nem fizeti ki a számlát, a vállalatnak a kintlévőséget rossz követelésként le kell írnia. Ez csökkenti a vállalat jövedelmezőségét, mivel nem tudja behajtani a számla teljes összegét. Ennek elkerülése érdekében a vállalatnak esetleg meg kell emelnie az áruk vagy szolgáltatások árát, hogy fedezze a nemfizetés kockázatát.
Végül a követelések befolyásolják a vállalat pénzügyi mutatóit. A pénzügyi mutatókat a vállalat pénzügyi teljesítményének elemzésére használják. Két fontos pénzügyi mutatószám, amelyet a követelések befolyásolnak, a rövid lejárat és a követelések forgási aránya. A forgóeszközök aránya a vállalat forgóeszközeit hasonlítja össze a rövid lejáratú kötelezettségeivel. Minél magasabb a folyószámla-arány, annál jobb a vállalat likviditása. A követelések forgási aránya az átlagos követelésállományt hasonlítja össze az értékesítéssel. A magasabb forgási arány azt jelzi, hogy a vállalat gyorsabban behajtja kintlévőségeit.
Összefoglalva, a követelések a vállalat mérlegének fontos elemei. Befolyásolja a vállalat forgóeszközeit, pénzforgalmát, jövedelmezőségét és pénzügyi mutatóit. A követelések kezelése alapvető fontosságú az egészséges pénzforgalom és a nyereségesség fenntartása szempontjából. A vállalatok úgy kezelhetik követeléseiket, hogy egyértelmű fizetési feltételeket határoznak meg, nyomon követik a kintlévőségeket, és szoftvereket használnak a számlázási és behajtási folyamat automatizálására.
A kintlévőségek (AR) a számvitelben és a könyvelésben használt kifejezés, amely azokat az összegeket jelöli, amelyekkel egy vállalat tartozik a vevőinek az eladott, de még ki nem fizetett árukért vagy szolgáltatásokért. Az AR a vállalat forgóeszközeinek fontos összetevője, és számos hatása van a vállalkozásra.
1. Pénzforgalom: A követelések befolyásolják a vállalat pénzforgalmát, mivel a jövőben várhatóan befolyó pénzt jelentenek. Amikor egy vállalat hitelre ad el egy terméket vagy szolgáltatást, nem kap azonnal készpénzt. Ehelyett az eladást számlakövetelésként tartja nyilván, ami egy fizetési ígéret. Ez azt jelenti, hogy a vállalat pénzforgalmát negatívan befolyásolhatja, ha nagy összegű kintlévőséggel rendelkezik, mert még nem kapta meg a készpénzt.
2. Bevételek elszámolása: A követelések a vállalat bevételeinek elszámolását is befolyásolják. Amikor egy vállalat eladja termékeit vagy szolgáltatásait, az eladást bevételként könyveli, még akkor is, ha még nem kapta meg a fizetést. Ez azt jelenti, hogy a vállalat bevételei a készpénz beérkezése előtt kerülnek elszámolásra. Ez előnyös lehet egy vállalat számára, mert lehetővé teszi, hogy magasabb bevételt mutasson ki a pénzügyi kimutatásaiban, ami segíthet a befektetők és hitelezők bevonásában.
3. Bad Debt Expense: A követelések másik hatása a rossz követeléskiadás lehetősége. Követeléskiesés akkor keletkezik, amikor egy ügyfél nem fizeti ki a követelését, és a vállalat kénytelen veszteségként leírni az összeget. Ez számos okból történhet, például azért, mert az ügyfél csődbe megy, vagy egyszerűen nincs meg a pénzeszköz a fizetéshez. Ha egy vállalatnak magas a behajthatatlan követelések költsége, az negatívan befolyásolhatja pénzügyi kimutatásait és jövedelmezőségét.
4. Kintlévőségi napok: A kintlévőségi napok (DSO) egy olyan mérőszám, amellyel azt mérik, hogy egy vállalatnak átlagosan hány napba telik, amíg a vevőitől beszedi a fizetést. A magas DSO azt jelezheti, hogy a vállalat nehezen szedi be a fizetést a vevőitől, ami negatívan befolyásolhatja a pénzforgalmat és a jövedelmezőséget.
Összefoglalva, a követeléseknek számos hatása van egy vállalatra, beleértve a pénzforgalmat, a bevételek elszámolását, a behajthatatlan követelések lehetséges költségeit és a kintlévőségi napokat. Ezért fontos, hogy egy vállalat hatékonyan kezelje a kintlévőségeit annak biztosítása érdekében, hogy a vevőktől időben megkapja a fizetést.