Üzlettulajdonosként vagy könyvelőként a pontos pénzügyi beszámolás érdekében elengedhetetlen, hogy megértse a záró könyvelési tételek, valamint az értékesítési visszatérítések és engedmények folyamatát. A záró bejegyzések jelzik a számviteli időszak végét, és összefoglalják az átmeneti számlák összes tevékenységét, beleértve a bevételeket, a kiadásokat és az osztalékokat. Az értékesítési visszatérítések és engedmények a vevők által visszaküldött árucikkekre vagy a sérült vagy hibás termékekért a vevőknek adott árengedményekre vonatkoznak.
A záró tételek célja, hogy az ideiglenes számlákat nullára állítsák vissza, lehetővé téve az újrakezdést a következő elszámolási időszakban. A záró tételek elkészítéséhez először is azonosítsa az összes lezárandó számlát, beleértve a bevételeket, a kiadásokat és az osztalékokat. Ezután az ezeken a számlákon lévő egyenlegeket át kell vezetni a megfelelő állandó számlákra, például az eredménytartalékra vagy a kifizetett osztalékra. Végül zárja le az ideiglenes számlákat azáltal, hogy egyenlegeiket átvezeti a bevételi összesítő számlára, amelyet az időszak nettó eredményének kiszámításához használnak.
Az értékesítési visszatérítések és engedmények a legtöbb vállalkozásnál gyakoriak, és lényeges, hogy pontos nyilvántartást vezessenek ezekről a tranzakciókról. Amikor egy vevő visszaküldi az árut, a vállalkozásnak a tranzakciót az értékesítési visszatérítések és engedmények számlán kell nyilvántartania. Továbbá, amikor a vevő árengedményt kap a sérült vagy hibás termékekért, a vállalkozásnak a tranzakciót egy külön értékesítési engedményszámlán kell nyilvántartania. Az értékesítési visszatérítések és engedmények nyilvántartásával a vállalkozások pontosan ki tudják számítani nettó árbevételüket és bruttó haszonkulcsukat.
A könyvelési szoftverek egyszerűsíthetik a záró könyvelési tételek és az értékesítési visszatérítések és engedmények nyomon követésének folyamatát. Sok program beépített funkciókat kínál a záró könyvelési tételek automatikus elkészítéséhez, és egyesek még jelentéseket is tudnak készíteni az értékesítési visszatérítések és engedmények nyomon követésére. A pontosság biztosítása érdekében azonban továbbra is elengedhetetlen ezeknek a tranzakcióknak a manuális felülvizsgálata.
Összefoglalva, a záró könyvelések, valamint az értékesítési visszatérítések és értékvesztések megértése elengedhetetlen a pontos pénzügyi beszámoláshoz. Azáltal, hogy a vállalkozások minden számviteli időszak végén elkészítik a záró tételeket, és egész évben nyomon követik az értékesítési visszatérüléseket és engedményeket, pontos pénzügyi nyilvántartást vezethetnek, és megalapozott döntéseket hozhatnak a pénzügyi adataik alapján.
Az értékesítési visszatérítésekre vonatkozó záró naplóbejegyzés egy olyan könyvelési tétel, amelyet a számviteli időszak végén készítenek az értékesítési visszatérítésekkel kapcsolatos számlák kiigazítására. Amikor egy vevő visszaküld egy terméket, a vállalatnak ki kell igazítania a könyvelését, hogy az tükrözze a visszaküldést. Az értékesítési visszatérítésekre vonatkozó záró naplóbejegyzés az értékesítési visszatérítések számlájának megterhelését és a követelések számlájának jóváírását foglalja magában.
Íme egy példa a visszáru záró naplóbejegyzésére:
Tegyük fel, hogy egy vállalatnak az adott időszakban 10 000 $ értékű árbevétele volt, és ugyanebben az időszakban a vevők 1000 $ értékű árut küldtek vissza. A vállalatnak van egy eladás-visszatérítési számlája, amely egy bevétellel szemben vezetett számla, amelyet a visszáru könyvelésére használnak. A követelésszámla az értékesítéskor megterhelésre kerül, és azt ki kell igazítani, hogy tükrözze a visszaküldést.
A visszáru záró naplóbejegyzés a következő lenne:
A fenti bejegyzés a követelések számla egyenlegét csökkenti 1000 dollárral, ami az értékesítési visszatérítés összege. Az értékesítés-visszatérítési számla egyenlegét is növelni fogja 1.000 dollárral, ami ellentételezi a visszaküldött árukra elszámolt értékesítési bevételt. Ez a kiigazítás biztosítja, hogy a pénzügyi kimutatások pontosan tükrözzék a vállalat bevételeit és kiadásait az adott időszakra vonatkozóan.
A 4 záró könyvelési tétel a számviteli időszak végén az ideiglenes számlák, például a bevételek, a kiadások és az osztalékok lezárására szolgáló naplóbejegyzések. Ezek a tételek e számlák egyenlegét átvezetik a mérlegben szereplő eredménytartalék számlára.
A 4 záró könyvelési tétel a következő:
1. Bevételi számlák lezárása: Megterheli az összes bevételi számlát, és jóváírja a bevételi összesítő számlán az időszak alatt elért összes bevételt.
2. Zárja le a költségszámlákat: Megterheli a bevételi összesítő számlát, és jóváírja az összes kiadási számlát az időszak során felmerült összes kiadással.
3. Zárja le a bevételi összesítő számlát: Megterheli a bevételi összesítő számlát, és jóváírja az eredménytartalék számlán az időszak nettó nyereségét vagy veszteségét.
4. Zárja le az osztalékszámlát: Megterheli az eredménytartalék számlát, és jóváírja az osztalékszámlán a részvényeseknek az időszak során kifizetett osztalék teljes összegét.
Miután ez a 4 záró könyvelés megtörtént, az ideiglenes számlák egyenlege nulla lesz, és az eredménytartalék számla az időszak nettó nyereségét vagy veszteségét fogja tükrözni. Ez előkészíti a számviteli nyilvántartást az új elszámolási időszak kezdetére.
Az értékesítési visszatérítések és értékvesztések könyveléséhez korrekciós könyvelést kell készíteni a főkönyvben. A könyvelés rögzítése a következő lépésekkel történhet:
1. Határozza meg az értékesítési visszatérítések és engedmények összegét: A bejegyzés rögzítésének első lépése az időszaki értékesítési visszatérítések és értékvesztések összegének meghatározása. Az értékesítési visszatérítések a vevők által visszaküldött árucikkekre vonatkoznak, míg az árengedmények a hibás vagy sérült termékek miatt a vevőknek fizetett árkorrekciókat jelentik.
2. Határozza meg az érintett számlákat: A következő lépés az értékesítési visszatérítések és értékvesztések által érintett számlák azonosítása. A jellemzően érintett számlák közé tartoznak az Értékesítési visszatérítések és engedmények, a követelések és az eladott áruk önköltsége.
3. Hozzuk létre a naplóbejegyzést: Az érintett számlák azonosítása után a következő lépés a naplóbejegyzés létrehozása. A bejegyzés az alkalmazott számviteli módszertől függően változik (pl. időszakos vagy örökös). Az időszakos rendszer esetében a könyvelési tétel az időszak végén kerül rögzítésre, míg az örökös rendszer esetében a könyvelési tétel a visszatérítés vagy az engedményezés időpontjában kerül rögzítésre.
Például, ha egy vevő 500 USD értékű árut küld vissza, az örökös rendszerben a naplóbejegyzés a következőképpen néz ki:
Követelések 500
Visszáru és engedmény 500
Ha az árut eredetileg 1000 dollárért adták el, az eladott áruk költségének módosítására szolgáló bejegyzés a következő lenne:
Eladott áruk beszerzési értéke 500
Készlet 500
4. Írja be a naplóbejegyzést: Végül a naplóbejegyzést a főkönyv megfelelő számláira kell könyvelni.
Összefoglalva, az értékesítési visszatérítések és engedmények könyveléséhez azonosítani kell az érintett számlákat, létre kell hozni a naplóbejegyzést, és a könyvelést a főkönyvbe kell könyvelni.