A korlátolt felelősségű társaságok (LLP) számos kis- és középvállalkozás népszerű üzleti struktúrája. Azonban, mint minden üzleti struktúránál, itt is vannak bizonyos adózási követelmények, amelyeket teljesíteni kell. Az LLP-k egyik legfontosabb adózási követelménye a 1099-es nyomtatványok benyújtása az IRS-hez. Ebben a cikkben áttekintést nyújtunk az LLP-kre vonatkozó 1099-es követelményekről.
A 1099-es nyomtatványt a nem bérjellegű jövedelmek IRS-nek történő bejelentésére használják. Ez magában foglalja a független vállalkozóként, szabadúszóként vagy bármely más típusú önálló vállalkozóként szerzett jövedelmet. A 1099-es nyomtatvány célja annak biztosítása, hogy az IRS tudomást szerezzen az adófizetők által szerzett összes jövedelemről, még akkor is, ha az nem szerepel a W-2 nyomtatványon.
Az LLP-knek 1099-es nyomtatványokat kell benyújtaniuk a nem alkalmazott szolgáltatóknak, például független vállalkozóknak vagy szabadúszóknak teljesített kifizetésekről. Ez magában foglalja az olyan szolgáltatásokért történő kifizetéseket, mint a tanácsadás, marketing és jogi szolgáltatások. A 1099-es nyomtatvány célja annak biztosítása, hogy az IRS tudomást szerezzen a kedvezményezett által szerzett összes jövedelemről, és hogy segítse a kedvezményezettet abban, hogy jövedelmét pontosan jelentse az adóbevallásában.
A 1099-es nyomtatvány LLP számára történő benyújtásához be kell szereznie egy W-9-es nyomtatványt a szolgáltatótól. Ez a nyomtatvány tartalmazza a szolgáltató nevét, címét és adóazonosító számát. Ezt követően ezeket az információkat fogja felhasználni a 1099-es nyomtatvány kitöltéséhez az adott szolgáltató számára. A kitöltött 1099-es nyomtatványt a következő év január 31-ig kell benyújtani az IRS-hez. A 1099-es nyomtatvány egy példányát is át kell adnia a szolgáltatónak.
A 1099-es nyomtatványok benyújtásának elmulasztása az IRS részéről szankciókat vonhat maga után. A 1099-es nyomtatvány benyújtásának elmulasztásáért kiszabható büntetés nyomtatványonként akár 270 dollár is lehet, a maximális büntetés összege pedig 3 339 000 dollár évente. Ezen túlmenően, ha az IRS megállapítja, hogy Ön szándékosan elmulasztotta a 1099-es nyomtatvány benyújtását, a büntetés nyomtatványonként 540 dollárra emelkedhet, maximális büntetés nélkül.
Összefoglalva, az LLP-knek meg kell felelniük az IRS követelményeinek a 1099-es nyomtatványok benyújtására vonatkozóan a nem alkalmazott szolgáltatóknak teljesített kifizetésekre vonatkozóan. Ezen követelmények be nem tartása jelentős bírságokat vonhat maga után az IRS részéről. Vállalkozástulajdonosként fontos, hogy megértse adókötelezettségeit, és szakképzett adószakértővel dolgozzon együtt annak biztosítása érdekében, hogy megfeleljen az IRS összes követelményének.
Az LLC partnerségek 1099-es nyomtatványokat kaphatnak, ha megfelelnek bizonyos feltételeknek. A 1099-es nyomtatványt a bértől, fizetéstől és borravalóktól eltérő forrásokból származó jövedelmek bejelentésére használják. Ha az LLC partnerség 600 $ vagy annál nagyobb összegű kifizetést kap egy másik vállalkozásnak vagy magánszemélynek nyújtott szolgáltatásokért, akkor 1099-es nyomtatványt kell kapnia a kifizetőtől.
Ha azonban az LLC partnerség adózási szempontból egyszemélyes LLC-nek vagy figyelmen kívül hagyott szervezetnek minősül, akkor nem kell 1099-es nyomtatványt kapnia. Ebben az esetben az LLC bevételeit és kiadásait a tulajdonos személyes adóbevallásában kell jelenteni a C-táblázat segítségével.
Fontos megjegyezni, hogy még ha az LLC társaság nem is kap 1099-es nyomtatványt, akkor is felelős az összes kapott jövedelem bejelentéséért az adóbevallásában. Ajánlott, hogy az LLC partnerségek részletes nyilvántartást vezessenek az év során kapott összes bevételről és felmerült kiadásról a pontos jelentés biztosítása érdekében.
Általában a vállalkozások kötelesek 1099-es nyomtatványt kiállítani azon magánszemélyek vagy vállalkozások számára, akiknek az adott adóévben 600 dollárnál többet fizettek az általuk nyújtott szolgáltatásokért. Ez alól a szabály alól azonban van néhány kivétel.
Először is, ha a kifizetés egy vállalatnak történt, akkor nem kell 1099-es nyomtatványt kiállítani. Ez a C és S társaságokra egyaránt vonatkozik.
Másodszor, az adómentes szervezeteknek, például jótékonysági szervezeteknek vagy nonprofit szervezeteknek teljesített kifizetések szintén mentesülnek a 1099-es adatszolgáltatás alól.
Harmadszor, a személyes célú kifizetések, mint például a bérleti díj, jelzálog kamat vagy egyéb személyes szolgáltatások, szintén mentesülnek a 1099-es adatszolgáltatás alól.
Fontos megjegyezni, hogy ezek a kivételek nem abszolútak, és előfordulhatnak olyan körülmények, amikor a 1099-es nyomtatvány akkor is szükséges, ha a kifizetés a fenti kategóriák valamelyikébe tartozik. Mindig az a legjobb, ha konzultál egy adószakértővel vagy az IRS-szel a jelentéstételi követelményeknek való megfelelés biztosítása érdekében.
Az IRS iránymutatásai szerint 1099-es nyomtatványt kell kiállítania minden olyan magánszemély vagy nem vállalati szervezet számára, akinek az év során 600 USD-t vagy annál többet fizetett ki kompenzáció, bérleti díj, díjak és jutalmak, egészségügyi kifizetések vagy egyéb típusú egyéb kifizetések formájában. Ez magában foglalja a szabadúszóknak, független vállalkozóknak és önfoglalkoztatóknak teljesített kifizetéseket is. Fontos megjegyezni, hogy a 600 dolláros küszöbérték a magánszemélynek vagy szervezetnek az év során kifizetett teljes összegre vonatkozik, nem csak egyetlen kifizetésre. A 1099-es számla előírt időben történő kiadásának elmulasztása az IRS által kiszabott szankciókat eredményezhet.
A partnerséggel rendelkező LLC kaphat 1099-MISC és 1099-NEC nyomtatványokat is, attól függően, hogy milyen típusú kifizetéseket kapnak. A 1099-MISC nyomtatványt az LLC-nek kifizetett különféle jövedelmek, például bérleti díjak, jogdíjak és nem alkalmazotti kompenzáció bejelentésére használják. A 1099-NEC nyomtatványt az LLC-nek nyújtott szolgáltatásokért fizetett nem alkalmazotti kompenzáció bejelentésére használják.
Ha a társas vállalkozással rendelkező LLC mindkét jövedelemtípusra kap kifizetéseket, akkor mindkettőt külön nyomtatványon kell jelenteniük. Fontos, hogy a társas vállalkozással rendelkező LLC pontos nyilvántartást vezessen minden kapott kifizetésről, és konzultáljon egy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy jövedelmét helyesen jelentse be adóbevallásában.