Amikor egy vállalkozás irányításáról van szó, a költségvetés összeállítása kulcsfontosságú szempont, amely gondos tervezést és koordinációt igényel. A vállalatok által készített két legfontosabb költségvetés a közvetlen munkaerőköltségvetés és a termelési költségvetés. Bár különállónak tűnhet, ez a két költségvetés szorosan kapcsolódik egymáshoz, és össze kell hangolni őket annak érdekében, hogy a vállalat hatékonyan működhessen és elérhesse pénzügyi céljait.
A közvetlen munkaerő a gyártási folyamathoz közvetlenül kapcsolódó áruk vagy szolgáltatások előállításához szükséges munkaerő költségét jelenti. Ez magában foglalja a béreket, juttatásokat és a termelésben közvetlenül részt vevő munkavállalókkal kapcsolatos egyéb kiadásokat. A közvetlen munkaerő költségvetése a várható munkaerőköltségek előrejelzése egy adott időszakra, jellemzően egy évre vagy negyedévre.
A termelési költségvetés ezzel szemben a vállalat által egy adott időszakban gyártani tervezett áruk vagy szolgáltatások teljes mennyiségének előrejelzése. Figyelembe veszi a rendelkezésre álló erőforrásokat, például a munkaerőt, az anyagokat és a berendezéseket, és célértéket határoz meg a várhatóan elérendő kibocsátás mennyiségére vonatkozóan.
A közvetlen munkaerő és a termelési költségvetés szorosan kapcsolódik egymáshoz, mivel egy bizonyos szintű kibocsátás előállításához szükséges munkaerő mennyisége közvetlenül befolyásolja a közvetlen munkaerő költségvetését. Ha például egy vállalat a termelés növelését tervezi, akkor több munkást kell felvennie, vagy túlórát kell fizetnie a meglévő alkalmazottaknak, ami növeli a közvetlen munkaerőköltségeket.
Ezzel szemben, ha egy vállalat csökkenti a termelését, akkor szükség lehet a munkavállalók elbocsátására vagy munkaidejük csökkentésére, ami csökkenti a közvetlen munkaerőköltségeket. A közvetlen munkaerő és a termelési költségvetés összehangolásával a vállalat biztosíthatja, hogy a termelési célok eléréséhez megfelelő mennyiségű munkaerő álljon rendelkezésére, miközben a munkaerőköltségeket is kezeli.
Összefoglalva, a közvetlen munkaerő- és a termelési költségvetés egyaránt lényeges eszköz a vállalkozás pénzügyeinek kezelésében. E költségvetések összehangolásával a vállalat biztosítani tudja, hogy a termelési célok eléréséhez megfelelő mennyiségű munkaerő álljon rendelkezésre, miközben a munkaerőköltségeket is kezeli. Ez segíthet a vállalatnak abban, hogy hatékonyan működjön, és hosszú távon elérje pénzügyi céljait.
A közvetlen munkaerőköltségek költségvetése magában foglalja annak az összegnek a becslését, amelyet egy bizonyos időszak alatt munkaerőre fognak költeni. Ez a folyamat több lépésből áll:
1. Határozza meg a munkaerő-szükségletet: Kezdje a munka elvégzéséhez szükséges munkaerő mennyiségének meghatározásával. Ez történhet korábbi projektek áttekintésével, a jelenlegi munkaterhelés elemzésével, valamint az üzleti környezetben bekövetkezett olyan változások figyelembevételével, amelyek hatással lehetnek a munkaerőigényre.
2. Számítsa ki az óradíjat: A munkaerő-szükséglet meghatározása után számítsa ki az egyes alkalmazottak óradíját. Ennek nem csak a munkavállaló fizetését vagy órabérét kell tartalmaznia, hanem a foglalkoztatással járó juttatásokat vagy adókat is.
3. Becsülje meg a munkaórákat: Becsülje meg, hogy az egyes alkalmazottak hány órát fognak dolgozni a költségvetési időszak alatt. Ezt a múltbeli munkaidő-nyilvántartások áttekintésével és a munkaterhelésben vagy az alkalmazottak számában bekövetkezett változások figyelembevételével lehet elvégezni.
4. Szorozza meg az óradíjat a becsült óraszámmal: Szorozza meg az óradíjat a becsült munkaórák számával, hogy megkapja az egyes alkalmazottak teljes munkaerőköltségét.
5. Adja össze a teljes munkaerőköltséget: Adja össze az egyes alkalmazottak bérköltségeit, hogy megkapja a teljes közvetlen bérköltséget a költségvetési időszakra.
6. Hasonlítsa össze a tervezett bevétellel: Végül hasonlítsa össze a teljes közvetlen munkaerőköltséget az adott időszakra tervezett bevétellel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a vállalkozás megengedheti magának, hogy fizesse az alkalmazottait, és mégis nyereséget termeljen. Szükség lehet kiigazításokra, ha a munkaerőköltségek magasabbak a vártnál, vagy ha a bevételi előrejelzések alacsonyabbak a vártnál.
A termelési költségvetés egy olyan pénzügyi terv, amely felvázolja a vállalat által egy adott időszakban gyártani tervezett áruk vagy szolgáltatások becsült mennyiségét. A jól elkészített termelési költségvetés alapvető fontosságú a gyártók számára, mivel tervrajzot ad a termékek előállításához szükséges erőforrásokról és a termékek értékesítéséből várható bevételekről.
A termelési költségvetés jellemzően a következő információkat tartalmazza:
1. Értékesítési előrejelzés: A termelési költségvetés elkészítésének első lépése a következő időszak értékesítési volumenének előrejelzése. Ez az információ segít meghatározni a kereslet kielégítéséhez szükséges termelési szintet.
2. Nyersanyag-szükségletek: Az értékesítési előrejelzés megállapítása után a termelési csapat meg tudja határozni a termékek előállításához szükséges nyersanyagokat. A termelési költségvetés tartalmazza a szükséges nyersanyagok részletes listáját, a szükséges mennyiséget és a várható költségeket.
3. Munkaügyi költségek: A termelési költségvetés tartalmazza a termékek előállításához szükséges becsült munkaerőköltségeket is. Ez magában foglalja a bérek, a juttatások és a munkaerővel kapcsolatos egyéb költségek költségeit.
4. Általános költségek: Az általános költségek a gyártási folyamat során felmerülő közvetett költségek. Ezek a költségek magukban foglalják a bérleti díjat, a közüzemi díjakat, a biztosítást, a berendezések karbantartását és egyéb kiadásokat. A gyártási költségvetés tartalmazza e költségek részletes bontását.
5. Értékcsökkenés: A termelési költségvetés tartalmazza a gyártási berendezésekkel és gépekkel kapcsolatos értékcsökkenési költségeket is. Az értékcsökkenés a berendezések hasznos élettartamra elosztott költsége.
6. Egyéb közvetlen költségek: A termelési költségvetés tartalmazhat egyéb közvetlen költségeket is, például csomagolóanyagokat, szállítási költségeket és a gyártási folyamathoz kapcsolódó egyéb kiadásokat.
Összességében a termelési költségvetésnek részletes becslést kell adnia a termékek előállításához szükséges erőforrásokról, a termékek értékesítéséből várható bevételről és a várható haszonkulcsról. Egy jól megtervezett termelési költségvetés elkészítésével a gyártók biztosíthatják, hogy a vevői igények kielégítéséhez szükséges erőforrásokkal rendelkezzenek, miközben maximalizálják a nyereségességet.