Vállalkozás tulajdonosaként fontos, hogy megértse az értékcsökkenés és az eszközértékelés kiszámításának különböző módszereit. Két gyakori módszer az adó szerinti értékcsökkenés és a könyv szerinti értékcsökkenés, és egy másik fontos terület, amelyet figyelembe kell venni, az immateriális javak értékelése. Bár ezek a módszerek hasonlónak tűnhetnek, céljuk és eredményük eltérő.
Az adózási értékcsökkenést adózási célokra használják, és célja a vállalkozás adóköteles jövedelmének csökkentése. Az adótörvénykönyv lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy minden évben levonják egy eszköz értékének egy részét. A levonás összege az eszköznek az Internal Revenue Service (IRS) által meghatározott hasznos élettartamától függ. Az IRS különböző típusú eszközökre vonatkozóan értékcsökkenési ütemterveket állított össze, és az adófizetőknek ezeket az ütemterveket kell használniuk az értékcsökkenési levonás kiszámításához.
A könyv szerinti értékcsökkenést viszont pénzügyi beszámolási célokra használják. A könyv szerinti értékcsökkenés célja, hogy pontosan tükrözze az eszközök értékét a vállalat mérlegében. Az IRS értékcsökkenési táblázatok használata helyett a vállalatok saját értékcsökkenési táblázataikat használhatják, amelyek egyedi körülményeiken alapulnak. Ez azt eredményezheti, hogy a vállalat könyveiben más értékcsökkenési leírás kerül elszámolásra, mint az adóbevallásban feltüntetett összeg.
Az olyan tárgyi eszközök mellett, mint az ingatlanok és berendezések, a vállalkozásoknak lehetnek immateriális eszközeik is, például szabadalmak, védjegyek és goodwill. Ezen eszközök értékelése összetettebb lehet, mint a tárgyi eszközök értékelése. Például egy szabadalom értékelésekor elemezni kell a szabadalom potenciális jövőbeli pénzáramlását, a versenyhelyzetet és egy hasonló termék kifejlesztésének költségeit.
A goodwill egy másik olyan immateriális eszköz, amelyet nehéz lehet értékelni. A goodwill a vállalat vételára és az azonosítható eszközök és kötelezettségek valós piaci értéke közötti különbség. A goodwill értékelése a vállalat márkájának, ügyfélkapcsolatainak és egyéb, a vállalat értékéhez hozzájáruló immateriális tényezőknek az elemzését igényli.
Összefoglalva, az adó szerinti értékcsökkenés, a könyv szerinti értékcsökkenés és az immateriális javak értékelése közötti különbségek megértése kulcsfontosságú minden vállalkozó számára. Bár az adózási értékcsökkenés és a könyv szerinti értékcsökkenés különböző célokat szolgál, mindkettő fontos a vállalat pénzügyi helyzetének pontos tükrözése szempontjából. Az immateriális javak értékelése szintén fontos azon vállalatok számára, amelyeknek vannak olyan immateriális javai, amelyek hozzájárulnak a teljes értékükhöz. E fogalmak megértésével a vállalkozások tulajdonosai megalapozott döntéseket hozhatnak eszközeik és pénzügyeik kezelésével kapcsolatban.