A költségvetés-tervezés a sikeres vállalkozás működtetésének kulcsfontosságú eleme. Lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy megtervezzék működésüket és a lehető leghatékonyabban osszák el erőforrásaikat. A költségvetés készítésének egyik legfontosabb előnye, hogy lehetővé teszi a vállalkozások számára a tényleges pénzügyi teljesítményük és a tervezett teljesítményük összehasonlítását. Ez az összehasonlítás az eredménykimutatáson keresztül történik, amely egy olyan pénzügyi kimutatás, amely bemutatja a vállalkozás bevételeit, kiadásait és nyereségét egy adott időszakban.
Az eredménykimutatás alapvető eszköz egy vállalkozás pénzügyi teljesítményének méréséhez. Megmutatja az elért bevételeket, a felmerült kiadásokat és a keletkezett nettó nyereséget vagy veszteséget egy adott időszakban. A vállalkozás tényleges eredményeinek a költségvetésben tervezett eredményekkel való összehasonlításával az üzlettulajdonosok és a vezetők azonosíthatják az esetleges eltéréseket, és korrekciós intézkedéseket tehetnek annak érdekében, hogy a vállalkozás a tervezett úton maradjon.
Az eredménykimutatás és a költségvetés összehasonlítása lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy azonosítsák azokat a területeket, ahol jól teljesítenek, és azokat, ahol javítaniuk kell. Ha például a ténylegesen elért bevétel magasabb, mint a tervezett bevétel, az azt jelzi, hogy a vállalkozás jól teljesít az értékesítés tekintetében. Másrészt, ha a tényleges kiadások magasabbak, mint a tervezett kiadások, az azt jelzi, hogy a vállalkozásnak csökkentenie kell a kiadásait, hogy nyereséges maradjon.
Az eredménykimutatás és a költségvetés összehasonlításának másik előnye, hogy lehetővé teszi a vállalkozások számára a jövőbeli pénzügyi teljesítményük előrejelzését. Az eredménykimutatás tendenciáinak elemzésével a vállalkozások tulajdonosai és vezetői megalapozott döntéseket hozhatnak jövőbeli működésükről, például új piacokon való terjeszkedésről vagy új termékekbe vagy szolgáltatásokba való beruházásról.
Összefoglalva, a költségvetés készítése a sikeres vállalkozás működtetésének alapvető eleme. Lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy megtervezzék működésüket, elosztják erőforrásaikat és mérjék pénzügyi teljesítményüket. Az eredménykimutatás és a költségvetés összehasonlításával a vállalkozások azonosíthatják azokat a területeket, ahol jól teljesítenek, és azokat, ahol javítaniuk kell. Ez az összehasonlítás segít a vállalkozásoknak abban is, hogy előrejelezzék jövőbeli pénzügyi teljesítményüket, és megalapozott döntéseket hozzanak jövőbeli működésükkel kapcsolatban.
A költségvetés és a kimutatás egyaránt a pénz kezelésére és nyomon követésére használt pénzügyi eszközök, de különböző célokat szolgálnak.
A költségvetés egy olyan terv, amely felvázolja a várható bevételeket és kiadásokat egy adott időszakra, általában egy hónapra vagy egy évre vonatkozóan. A költségvetés célja, hogy segítsen az egyéneknek vagy szervezeteknek a lehetőségeiken belül élni azáltal, hogy megmutatja, mennyi pénz áll rendelkezésre, és hogyan kell azt elosztani. A költségvetés felhasználható a jövőbeli kiadások megtervezésére, például egy ház előlegére vagy egy nyaralásra való megtakarításra, vagy az olyan folyó kiadások kezelésére, mint a bérleti díj, a közüzemi szolgáltatások és az élelmiszer-ellátás.
Ezzel szemben a kimutatás egy adott időszak – általában egy hónap vagy egy év – tényleges bevételeinek és kiadásainak nyilvántartása. A kimutatások felhasználhatók a kiadási szokások nyomon követésére és azon területek azonosítására, ahol a pénzt feleslegesen költik el. A bankszámlakivonatok, hitelkártya-kivonatok és befektetési számlakivonatok mind olyan pénzügyi kimutatások, amelyek megmutatják, hogy mennyi pénzt költöttek és kerestek egy adott időszak alatt.
Összefoglalva, a költségvetés a pénzzel való gazdálkodás terve, míg a kimutatás a tényleges pénzügyi tevékenységet rögzíti. A költségvetés segít az egyéneknek és a szervezeteknek megtervezni a jövőbeli kiadásokat és a lehetőségeiken belül élni, míg a kimutatások segítenek nyomon követni a kiadási szokásokat és azonosítani azokat a területeket, ahol pénzt lehet megtakarítani vagy átcsoportosítani.
A pénzügyi kimutatások és a költségvetések egyaránt fontos eszközök a pénzügyi menedzsmentben. A pénzügyi kimutatások a vállalat pénzügyi teljesítményét mutatják be egy adott időszak alatt, míg a költségvetések olyan pénzügyi tervek, amelyek felvázolják az adott időszakra várható bevételeket és kiadásokat.
A pénzügyi kimutatások és a költségvetések közötti kapcsolat az, hogy a költségvetéseket gyakran a pénzügyi kimutatásokban szereplő pénzügyi információk alapján dolgozzák ki. A pénzügyi kimutatások áttekintést nyújtanak a vállalat pénzügyi helyzetéről, és segíthetnek azon területek azonosításában, ahol a kiadások csökkenthetők vagy a bevételek növelhetők. Ezt az információt aztán felhasználják egy olyan költségvetés elkészítéséhez, amely felvázolja a következő időszak várható bevételeit és kiadásait.
A pénzügyi kimutatások továbbá segítenek a költségvetés teljesítésének nyomon követésében is. A tényleges pénzügyi eredmények és a költségvetésben szereplő számadatok összehasonlításával a vállalat vezetői azonosíthatják az eltéréseket, és szükség esetén korrekciós intézkedéseket hozhatnak. Ha például a tényleges kiadások magasabbak a tervezettnél, a vállalatvezetők felülvizsgálhatják a pénzügyi kimutatásokat, hogy azonosítsák azokat a területeket, ahol a kiadások csökkenthetők.
Összefoglalva, a pénzügyi kimutatások és a költségvetések egymástól függő eszközök a pénzügyi irányításban. A pénzügyi kimutatások biztosítják a költségvetés kidolgozásához szükséges információkat, míg a költségvetéseket a teljesítmény nyomon követésére és a tényleges pénzügyi eredmények alapján történő kiigazításokra használják.
A kérdés megválaszolásához először is meg kell határoznunk, hogy mit értünk a tervezett bevétel és a tényleges bevétel alatt. A tervezett bevétel egy adott időszakra, általában egy pénzügyi évre vagy negyedévre vonatkozó becsült vagy tervezett bevételre utal, amelyet egy egyén vagy szervezet várhatóan meg fog szerezni. A tényleges jövedelem ezzel szemben azt a tényleges jövedelemösszeget jelenti, amelyet az egyén vagy szervezet ugyanezen időszak alatt szerez.
A tervezett bevétel és a tényleges bevétel közötti különbség meghatározásához össze kell hasonlítania a két számot. Ha a tényleges bevétel magasabb, mint a tervezett bevétel, az azt jelenti, hogy az egyén vagy szervezet több pénzt keresett, mint amire számított. Ennek különböző okai lehetnek, például a megnövekedett eladások, a vártnál jobb teljesítmény vagy váratlan váratlan bevételek.
Ezzel szemben, ha a tényleges bevétel alacsonyabb, mint a tervezett bevétel, az azt jelenti, hogy az egyén vagy szervezet kevesebb pénzt keresett, mint amire számított. Ennek különböző okai lehetnek, például az eladások csökkenése, rossz teljesítmény vagy váratlan kiadások.
A tervezett bevétel és a tényleges bevétel közötti különbség fontos mérőszám, amelyet nyomon kell követni az egyén vagy szervezet pénzügyi teljesítményének értékeléséhez. A pozitív különbség általában jó jel, ami azt jelzi, hogy az egyén vagy szervezet a vártnál több pénzt keres. A negatív különbség potenciális pénzügyi problémákat jelezhet, és korrekciós intézkedések meghozatalát teheti szükségessé.