A pénzforgalom minden vállalkozás egyik legfontosabb szempontja. Ez a szervezet éltető eleme és a túlélés kulcsa. A pénzforgalom megfelelő kezelése elengedhetetlen a vállalkozás hosszú távú sikeréhez. Az egyik legfontosabb döntés, amelyet a vállalkozások tulajdonosainak és vezetőinek meg kell hozniuk, hogy a közvetlen vagy a közvetett pénzforgalmi módszert alkalmazzák.
A közvetlen pénzforgalmi módszer pontosabban mutatja be a vállalkozás pénzbeáramlását és pénzkiáramlását. Ez a módszer magában foglalja minden olyan tranzakció nyomon követését, amely hatással van a készpénzre, mint például a készpénzbevételek és -kifizetések. A közvetlen módszer részletes képet ad a készpénzforrásokról és -felhasználásokról, így könnyebben azonosíthatók azok a területek, ahol javítani lehet.
Másrészt, a pénzáramlás közvetett módszere a nettó jövedelemmel kezdődik, és a nem készpénzes tételekkel és a működőtőke változásaival korrigálja. Ezt a módszert gyakran alkalmazzák a kisebb vállalkozások, amelyeknek nincsenek meg az erőforrásai ahhoz, hogy minden tranzakciót nyomon kövessenek. Bár a közvetett módszer egyszerűbb, nem biztos, hogy olyan pontos képet ad a vállalkozás pénzforgalmáról, mint a közvetlen módszer.
A megfelelő pénzforgalmi módszer kiválasztása több okból is fontos. Egyrészt befolyásolja a pénzügyi kimutatások pontosságát. A közvetlen módszer részletesebb képet ad a vállalat pénzforgalmáról, így könnyebb azonosítani a fejlesztendő területeket. A közvetett módszer, bár egyszerűbb, nem biztos, hogy olyan pontos képet ad a vállalkozás pénzforgalmáról.
Egy másik ok a megfelelő cash flow módszer kiválasztására az, hogy az befolyásolhatja a befektetők és a hitelezők megítélését a vállalkozásról. A befektetők és a hitelezők pontos pénzügyi kimutatásokat szeretnének látni, amelyek világos képet adnak a vállalat pénzügyi helyzetéről. A rossz cash flow módszer használata félreértésekhez vezethet, és akár a vállalat hírnevének is árthat.
Összefoglalva, a megfelelő cash flow módszer kiválasztása fontos döntés, amely alapos megfontolást igényel. Bár a közvetlen módszer pontosabb, időigényesebb és erőforrásigényesebb lehet. A közvetett módszer, bár egyszerűbb, nem biztos, hogy olyan pontos képet ad a vállalkozás pénzforgalmáról. A két módszer közötti választás végső soron a vállalkozás konkrét igényeitől és a rendelkezésre álló erőforrásoktól függ.
A számvitelben két módszer létezik a működési tevékenységből származó cash flow-k cash flow-kimutatásban történő bemutatására: a közvetlen módszer és a közvetett módszer. Mindkét módszernek megvannak az előnyei és hátrányai, és a jobb módszer kiválasztása a vállalkozás jellegétől és a pénzügyi kimutatások felhasználóinak preferenciáitól függ.
A közvetlen módszer a működési tevékenységből származó tényleges pénzbevételek és -kiáramlások, például a vevőktől kapott és a szállítóknak fizetett pénzeszközök kimutatását jelenti. Ez a módszer részletesebb információt nyújt a pénzáramlásokról, megkönnyítve a pénzügyi kimutatások olvasói számára a pénzeszközök forrásainak és felhasználásának megértését. Elkészítése azonban időigényes és költséges lehet, mivel részletes információkat igényel valamennyi pénzmozgásról.
Másrészt a közvetett módszer a nettó nyereségből indul ki, és korrigálja a nem készpénzes tételeket, például az értékcsökkenést és amortizációt, valamint a működőtőke változásait. Ennek a módszernek az elkészítése egyszerűbb és kevésbé költséges, de kevésbé részletezi a tényleges pénzáramlásokat. Emellett a számviteli elvek és a terminológia jó ismeretét is megköveteli a nettó nyereségen végzett kiigazítások értelmezéséhez.
Általában a közvetlen módszert részesítik előnyben a pénzügyi kimutatások felhasználói, akik részletesebb információkat szeretnének a pénzeszközök forrásairól és felhasználásáról. Ezt a módszert gyakrabban alkalmazzák egyes iparágakban, például a kiskereskedelemben és a feldolgozóiparban, ahol a készpénzes tranzakciók számos és jelentősek. A legtöbb vállalat azonban a közvetett módszert alkalmazza, mivel annak elkészítése egyszerűbb és kevésbé költséges, és még mindig ésszerű képet ad a működési tevékenységekből származó pénzáramlásokról. Végső soron a két módszer közötti választás a pénzügyi kimutatások felhasználóinak sajátos igényeitől és preferenciáitól függ.
A közvetlen cash flow módszer a cash flow-kimutatás egy olyan típusa, amely egy adott időszakban a vállalkozás pénzbevételeinek és pénzkiadásainak konkrét összegeit mutatja be. Ezt a módszert a működési tevékenységből származó nettó cash flow kiszámítására használják a vállalat működéséből származó pénzbevételek és pénzkiáramlások közvetlen azonosításával.
A közvetlen cash flow módszer a vállalat adott időszakra vonatkozó bevételeiből indul ki, majd levonja az ugyanezen időszak alatt felmerült készpénzes működési kiadásokat. Ez a számítás adja meg a vállalat működési tevékenységből származó nettó cash flow-ját. A közvetlen cash flow módszer pontosabbnak és részletesebbnek tekinthető, mint a közvetett cash flow módszer, amely a vállalat nettó jövedelméből indul ki, majd kiigazításokat végez a nem készpénzes tranzakciók, például az értékcsökkenés és a működőtőke változásai miatt.
A közvetlen cash flow módszer világos képet ad a vállalat működési tevékenységből származó pénzbevételeiről és -kiáramlásáról, ami segíthet a befektetőknek és a hitelezőknek, hogy megalapozott döntéseket hozzanak a vállalat pénzügyi helyzetéről. A vezetők számára is hasznos, hogy azonosítsák azokat a területeket, ahol javíthatják a pénzáramlás kezelését és csökkenthetik a költségeket. A közvetlen cash flow módszer elkészítése azonban időigényesebb és bonyolultabb lehet, mint a közvetett módszeré.