A nonprofit szervezetek azért léteznek, hogy egy adott ügyet vagy közösséget szolgáljanak, és bár nem feltétlenül profitorientáltak, mégis kezelniük kell a pénzügyeiket. A nonprofit pénzügyek kezelésének egyik alapvető eszköze a pénzforgalmi kimutatás.
A pénzforgalmi kimutatás egy olyan pénzügyi jelentés, amely nyomon követi a készpénz be- és kiáramlását egy adott időszakban. Megmutatja, hogy a nonprofit szervezet mennyi készpénzzel rendelkezik, mennyit kapott és mennyit költött az adott időszakban. A cash flow kimutatás elengedhetetlen a nonprofit szervezetek számára, mert segít megérteni a pénzügyi helyzetüket és megalapozott döntéseket hozni a működésükkel kapcsolatban.
A cash flow kimutatás egyik fő célja egy nonprofit szervezet esetében a készpénz rendelkezésre állásának nyomon követése. A nonprofit szervezeteknek tudniuk kell, hogy mennyi készpénzzel rendelkeznek, hogy meghatározzák, képesek-e finanszírozni működésüket és teljesíteni pénzügyi kötelezettségeiket. A pénzforgalmi kimutatás megmutatja, hogy a nonprofit szervezet elegendő készpénzt termel-e a kiadásai fedezésére, adósságai kifizetésére és a jövőbeli növekedésbe való befektetésre.
A pénzforgalmi kimutatás másik célja, hogy segítse a nonprofit szervezeteket a pénzforgalmuk kezelésében. A nonprofit szervezetek gyakran rendszertelen bevételi forrásokkal rendelkeznek, és előfordulhat, hogy nem kapják meg egyszerre az összes támogatást. A pénzforgalmi kimutatás segít a nonprofit szervezeteknek a pénzforgalom tervezésében és kezelésében azáltal, hogy megmutatja, mikor várható a bevételek beérkezése és mikor esedékesek a kiadások. Ez lehetővé teszi a nonprofit szervezetek számára, hogy kiadásaikat és beruházási terveiket ennek megfelelően igazítsák ki.
A cash flow kimutatás a nonprofit szervezetek teljesítményének méréséhez is hasznos. A nonprofit szervezeteknek elszámoltathatónak kell lenniük az adományozóik, az érdekelt felek és a nyilvánosság felé. A cash flow kimutatás olyan pénzügyi adatokat szolgáltat, amelyek felhasználhatók a nonprofit szervezet pénzügyi egészségének és teljesítményének értékelésére. Arra is használható, hogy összehasonlítsa a nonprofit szervezet teljesítményét az idő múlásával vagy más, ugyanabban az ágazatban működő nonprofit szervezetekkel.
Összefoglalva, a cash flow kimutatás kritikus pénzügyi eszköz a nonprofit szervezetek számára. Segít a nonprofit szervezeteknek nyomon követni a készpénz rendelkezésre állását, kezelni a pénzforgalmat és mérni a pénzügyi teljesítményüket. A cash flow kimutatás használatával a nonprofit szervezetek megalapozott döntéseket hozhatnak a működésükkel kapcsolatban, és biztosíthatják, hogy a pénzügyi stabilitás fenntartása mellett teljesítik küldetésüket.
Igen, a nonprofit szervezetek számára kötelező a pénzforgalmi kimutatás. A pénzforgalmi kimutatás egy olyan alapvető pénzügyi jelentés, amely bemutatja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek be- és kiáramlását egy adott időszakban. Fontos információkat nyújt a szervezet likviditásáról, fizetőképességéről és pénzügyi egészségéről.
A nonprofit szervezeteknek egyedi pénzügyi beszámolási követelményeik vannak, és a pénzforgalmi kimutatás az egyik legfontosabb jelentés, amelyet el kell készíteniük. A nonprofit szervezetek pénzforgalmi kimutatása jellemzően három szakaszból áll:
1. Működési tevékenységek: Ez a szakasz a szervezet elsődleges tevékenységeiből, például adományokból, támogatásokból, programbevételekből és adománygyűjtésből származó pénzáramlásokat tartalmazza.
2. Befektetési tevékenységek: Ez a szakasz a szervezet befektetéseiből származó pénzáramlásokat tartalmazza, mint például ingatlanok, berendezések vagy értékpapírok vásárlása vagy értékesítése.
3. Finanszírozási tevékenységek: Ez a szakasz tartalmazza a szervezet finanszírozási tevékenységeiből, például adósságkibocsátásból vagy kölcsönök visszafizetéséből származó pénzáramlásokat.
A nonprofit szervezeteknek a cash flow-kimutatásukat az általánosan elfogadott számviteli alapelvekkel (GAAP) és az alkalmazandó szabályzatokkal vagy irányelvekkel összhangban kell elkészíteniük. A pénzforgalmi kimutatás fontos eszköz az adományozók, az érdekelt felek és más érdekelt felek számára, hogy értékeljék a nonprofit szervezet pénzügyi helyzetét.
A cash flow kimutatás egy olyan pénzügyi kimutatás, amely egy szervezetnél egy adott időszak alatt beáramló és kiáramló pénzeszközökről nyújt információt. Elmondja, hogy a szervezet mennyi készpénzt termelt a működéséből, befektetéseiből és finanszírozási tevékenységeiből, és hogyan használta fel ezt a készpénzt a működésének finanszírozására, a hitelek visszafizetésére vagy új projektekbe való befektetésre.
A cash flow kimutatás hasznos a szervezet likviditásának és pénzügyi egészségének értékelésében, mivel megmutatja a szervezet rendelkezésére álló tényleges készpénzt, ami eltér az eredménykimutatásban szereplő nyereségtől. A pénzforgalmi kimutatás elemzésével a befektetők és a hitelezők felmérhetik, hogy a szervezet rendelkezik-e elegendő készpénzzel pénzügyi kötelezettségeinek teljesítéséhez, adósságainak visszafizetéséhez és növekedésének finanszírozásához.
A cash flow kimutatás három részre oszlik: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. A működési tevékenységek szakasz a szervezet alapvető üzleti tevékenységei által termelt vagy felhasznált pénzeszközöket mutatja be. A befektetési tevékenységek szakasz a hosszú távú eszközökbe, például ingatlanokba, gépekbe és berendezésekbe történő beruházásra vagy más vállalkozások felvásárlására fordított pénzeszközöket mutatja. A finanszírozási tevékenységek szakasz a szervezet működésének finanszírozására, például adósságok kibocsátására vagy visszafizetésére, osztalékfizetésre vagy új részvények kibocsátására keletkezett vagy felhasznált pénzeszközöket mutatja be.
Összességében a cash flow kimutatás értékes információkat nyújt a szervezet készpénzállományáról, likviditásáról és pénzügyi teljesítményéről. Segíti az érdekelt feleket abban, hogy megalapozott döntéseket hozzanak a szervezetbe történő befektetésről vagy a szervezetnek történő hitelnyújtásról, és segíti a vezetést a pénzügyi döntések meghozatalában és a pénzforgalom hatékony kezelésében.