A nonprofit szervezetek a társadalom vagy egy adott ügy szolgálatára jöttek létre, nem pedig profitszerzésre. Ezek a szervezetek a küldetésük teljesítéséhez magánszemélyek, vállalatok és kormányzati szervek adományaira és támogatásaira támaszkodnak. Ezért fontos értékelni a nonprofit szervezetek pénzügyi kimutatásait, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy hatékonyan és eredményesen használják fel a pénzeszközöket.
1. Bevételek és kiadások
A nonprofit szervezetek pénzügyi kimutatásainak értékelésének első lépése a bevételek és kiadások vizsgálata. A kimutatás bevételi részének egyértelmű bontásban kell bemutatnia a finanszírozási forrásokat, például a hozzájárulásokat, a támogatásokat és a programdíjakat. Másrészt a kiadási résznek részletesen be kell mutatnia a szervezet kiadásait, beleértve a fizetéseket, a bérleti díjakat, a készleteket és a programköltségeket. Alapvető fontosságú annak biztosítása, hogy a kiadások összhangban legyenek a szervezet küldetésével és céljaival.
A mérleg egy pillanatfelvétel a szervezet pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. Bemutatja a szervezet eszközeit, mint például a készpénz, befektetések és ingatlanok, valamint a kötelezettségeit, mint például a kölcsönök és a kötelezettségek. A mérlegnek információt kell nyújtania a szervezet nettó eszközeiről is, amelyek magukban foglalják a szervezet által az idők során felhalmozott pénzeszközöket.
A pénzforgalmi kimutatás megmutatja, hogy a szervezet mennyi készpénzt termelt és használt fel az év során. Információt nyújt a szervezet működési, befektetési és finanszírozási tevékenységeiről. A pénzforgalmi kimutatás elemzésével megállapíthatja, hogy a szervezetnek van-e elegendő készpénze a kiadásai fedezésére és a programjaiba és tevékenységeibe való befektetésre.
A pénzügyi kimutatásokon kívül a nonprofit szervezetek mutatókat és mérőszámokat is használnak pénzügyi állapotuk mérésére. Például a programköltségek aránya a programköltségeket hasonlítja össze a szervezet összes kiadásával. Ez az arány megmutatja, hogy a szervezet erőforrásainak mekkora részét fordítja programjaira és tevékenységeire. Egy másik hasznos mérőszám az adománygyűjtés hatékonysági mutatója, amely a szervezet adománygyűjtési kiadásait hasonlítja össze az összegyűjtött pénzeszközökkel. Ez az arány segít meghatározni, hogy a szervezet hatékonyan használja-e fel erőforrásait az adománygyűjtésre.
Összefoglalva, a nonprofit szervezetek pénzügyi kimutatásainak értékelése alapvető fontosságú annak biztosítása érdekében, hogy a szervezetek hatékonyan és eredményesen használják fel forrásaikat. A bevételek és kiadások, a mérleg, a pénzforgalmi kimutatás, valamint az arányok és mérőszámok elemzésével jobban megértheti a szervezet pénzügyi állapotát. Ez az információ segíthet abban, hogy megalapozott döntést hozzon arról, hogy adományozzon-e a szervezetnek, önkéntes munkát végezzen-e, vagy tagja legyen-e az igazgatótanácsnak.
A pénzügyi kimutatások értékelése kulcsfontosságú feladat egy vállalat pénzügyi egészségének és teljesítményének elemzése során. A pénzügyi kimutatások értékelésének több lépése van, többek között:
1. A mérleg áttekintése: A mérleg a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét mutatja. Fontos megvizsgálni a vállalat általános pénzügyi helyzetét, beleértve a likviditást, a fizetőképességet és a pénzügyi tőkeáttételt.
2. Az eredménykimutatás elemzése: Az eredménykimutatás a vállalat bevételeit, kiadásait és nettó jövedelmét mutatja. Fontos elemezni a bevétel növekedését, a bruttó haszonkulcsot és a működési költségeket a vállalat jövedelmezőségének meghatározásához.
3. A pénzforgalmi kimutatások vizsgálata: A pénzforgalmi kimutatás a vállalat pénzbeáramlását és pénzkiáramlását mutatja. Fontos értékelni a vállalat működési, befektetési és finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlását, hogy meghatározzuk a vállalat készpénztermelő és -kezelő képességét.
4. Pénzügyi mutatók összehasonlítása: A pénzügyi mutatókat arra használják, hogy összehasonlítsák a vállalat teljesítményét a versenytársaival vagy az iparági standardokkal. Az általános mutatók közé tartoznak a likviditási mutatók, a jövedelmezőségi mutatók és az adósságmutatók.
5. Trendelemzés elvégzése: A pénzügyi kimutatások időbeli elemzése tendenciákat és mintákat tárhat fel a vállalat teljesítményében. Fontos azonosítani a bevételekben, a kiadásokban vagy a nyereségességben bekövetkezett időbeli változásokat.
Összességében a pénzügyi kimutatások értékelése magában foglalja a vállalat pénzügyi helyzetének, teljesítményének és pénzforgalmának alapos elemzését. Ez az információ felhasználható megalapozott befektetési döntések meghozatalához vagy egy vállalat pénzügyi állapotának értékeléséhez.
A nonprofit szervezeteknek négy alapvető pénzügyi beszámolót kell készíteniük, hogy bemutassák pénzügyi helyzetüket és tevékenységüket az érdekelt felek, az adományozók és a nyilvánosság számára. Ezek a pénzügyi kimutatások a következők:
1. Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás (mérleg): Ez a kimutatás a szervezet eszközeit, kötelezettségeit és nettó eszközeit mutatja be egy adott időpontban. Bemutatja a szervezet pénzügyi helyzetét, beleértve a szervezet likviditását, fizetőképességét és a kötelezettségeinek teljesítésére való képességét.
2. Tevékenységek kimutatása (eredménykimutatás): Ez a kimutatás a szervezet bevételeit, kiadásait, nyereségeit és veszteségeit mutatja be egy adott időszakra vonatkozóan. Bemutatja a szervezet pénzügyi teljesítményét, beleértve a szervezet azon képességét, hogy bevételt termeljen, ellenőrizze a kiadásokat és teljesítse küldetését.
3. Pénzforgalmi kimutatás: Ez a kimutatás a szervezet pénzbevételeit és pénzkiadásait mutatja be egy adott időszakra vonatkozóan. Bemutatja a szervezet készpénztermelő és -kezelő képességét, beleértve a működési, finanszírozási és befektetési tevékenységekből származó pénzáramlást.
4. Funkcionális kiadások kimutatása: Ez a kimutatás a szervezet kiadásait mutatja be funkció vagy program szerint egy adott időszakra vonatkozóan. Megmutatja, hogy a szervezet erőforrásai hogyan oszlanak meg a programjai és tevékenységei között, beleértve az adminisztratív, adománygyűjtési és programköltségeket.
Ezek a pénzügyi kimutatások alapvető fontosságúak a nonprofit szervezetek számára, hogy bizonyítsák elszámoltathatóságukat, átláthatóságukat és pénzügyi integritásukat az érdekeltek és adományozók felé. Segítenek továbbá a nonprofit szervezeteknek abban, hogy megalapozott pénzügyi döntéseket hozzanak, nyomon kövessék pénzügyi teljesítményüket, és megfeleljenek a jogi és szabályozási követelményeknek.