A nonprofit szervezetek egyedülállóak abban a tekintetben, hogy a nyereségorientált vállalkozásoktól eltérő pénzügyi kimutatásokkal rendelkeznek. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak a nonprofit szervezetek pénzügyi helyzetének megértéséhez és annak biztosításához, hogy hatékonyan használják fel erőforrásaikat. Ebben a cikkben a nonprofit szervezetek számára legfontosabb pénzügyi kimutatásokat vizsgáljuk meg, és azt, hogy hogyan használhatók fel a megalapozott döntések meghozatalához.
A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás, más néven mérleg, pillanatfelvételt nyújt egy szervezet pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. Bemutatja a szervezet eszközeit, kötelezettségeit és nettó eszközeit. A nonprofit szervezetek esetében a nettó vagyont három kategóriára bontják: korlátlan, átmenetileg korlátozott és tartósan korlátozott. A mérleg hasznos a szervezet likviditásának és fizetőképességének értékeléséhez, amelyek alapvető tényezők a szervezet pénzügyi egészségének meghatározásában.
A tevékenységi kimutatás, más néven eredménykimutatás, egy szervezet bevételeit és kiadásait mutatja be egy adott időszakban. Arra szolgál, hogy meghatározzák, hogy egy szervezet többletet vagy hiányt termel-e, és fontos információkat nyújt a szervezet bevételi áramlatairól és kiadási kategóriáiról. A nonprofit szervezetek jellemzően program, adománygyűjtés és adminisztratív költségek szerint kategorizálják bevételeiket és kiadásaikat. Ez a kimutatás hasznos egy szervezet általános pénzügyi teljesítményének értékeléséhez.
A pénzforgalmi kimutatás a pénzeszközök be- és kiáramlását mutatja be egy adott időszakban. Hasznos a szervezet készpénztermelő és pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésére való képességének értékeléséhez. A nonprofit szervezetek nagymértékben függnek az adományoktól és a pályázati forrásoktól, amelyek kiszámíthatatlanok lehetnek, ezért a pénzforgalom megértése kritikus fontosságú annak biztosításához, hogy a szervezet elegendő készpénzzel rendelkezzen a kiadásai fedezésére.
A pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések további információkat és összefüggéseket nyújtanak a pénzügyi kimutatásokhoz. Tartalmazhatnak részleteket a szervezet számviteli politikájáról, jelentős eseményekről és kötelezettségvállalásokról. Ezek a megjegyzések elengedhetetlenek a pénzügyi kimutatások teljes körű megértéséhez és a bemutatott információk pontos értelmezéséhez.
Összefoglalva, a nonprofit szervezetek egyedi pénzügyi kimutatásokkal rendelkeznek, amelyek elengedhetetlenek pénzügyi helyzetük megértéséhez. A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás (mérleg), a tevékenységi kimutatás (eredménykimutatás), a cash flow kimutatás és a pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések a nonprofit szervezetek leglényegesebb pénzügyi kimutatásai. Ezek a kimutatások kritikus információkat nyújtanak a szervezet pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és pénzforgalmáról, amelyek elengedhetetlenek a megalapozott döntések meghozatalához és annak biztosításához, hogy a szervezet hatékonyan használja fel erőforrásait.
A három fő pénzügyi kimutatás, amelyre minden nonprofit szervezetnek szüksége van, az eredménykimutatás, a mérleg és a pénzforgalmi kimutatás.
1. Eredménykimutatás – Más néven eredménykimutatás, az eredménykimutatás a vállalat bevételeit és kiadásait mutatja be egy adott időszakra, általában egy negyedévre vagy egy évre vonatkozóan. Áttekintést ad a vállalat jövedelmezőségéről azáltal, hogy a bevételből levonja a kiadásokat, és így meghatározza az adott időszak nettó nyereségét vagy veszteségét.
2. Mérleg – A mérleg egy adott időpontban egy pillanatfelvételt nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről. Felsorolja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét. Az eszköz az, amivel a vállalat rendelkezik, a kötelezettség az, amivel tartozik, a saját tőke pedig az, ami a kötelezettségek és az eszközök levonása után megmarad. A mérleg segít a befektetőknek és a hitelezőknek felmérni a vállalat pénzügyi stabilitását, és azt, hogy elegendő eszközzel rendelkezik-e az adósságai kifizetéséhez.
3. Pénzforgalmi kimutatás – A pénzforgalmi kimutatás megmutatja, hogy egy vállalat hogyan termel és használ fel készpénzt egy adott időszakban. Három kategóriára bontja a beáramló és kiáramló pénzeszközöket: működési tevékenységek, befektetési tevékenységek és finanszírozási tevékenységek. A működési tevékenységek közé tartozik a termékek vagy szolgáltatások értékesítéséből származó készpénz, a beruházási tevékenységek közé a beruházásokra fordított készpénz, a finanszírozási tevékenységek közé pedig az adósság- vagy részvénykibocsátásból származó készpénz. A cash flow kimutatás segít a befektetőknek és a hitelezőknek megérteni a vállalat készpénztermelő képességét és azt, hogy képes-e teljesíteni rövid távú kötelezettségeit.
A négy legfontosabb pénzügyi kimutatás a következő:
1. Eredménykimutatás: Ez a kimutatás a vállalat bevételeit és kiadásait mutatja be egy adott időszak alatt. Információt nyújt a vállalat jövedelmezőségéről egy adott időszakban, jelezve, hogy a vállalat nyereséget ért el, vagy veszteséget szenvedett el.
2. Mérleg: Ez a kimutatás pillanatfelvételt nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. Felsorolja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét, jelezve a vállalat pénzügyi helyzetét és azt, hogy képes-e teljesíteni kötelezettségeit.
3. Pénzforgalmi kimutatás: Ez a kimutatás a pénzeszközök be- és kiáramlását mutatja be egy adott időszak alatt. Információt nyújt a vállalat azon képességéről, hogy képes-e készpénzt termelni kötelezettségei teljesítéséhez és a növekedésébe való befektetéshez.
4. Saját tőke változásainak kimutatása: Ez a kimutatás a vállalat saját tőkéjének változásait mutatja be egy adott időszak alatt. Felsorolja a saját tőkében bekövetkezett változásokat, amelyek olyan tranzakciókból erednek, mint például új részvények kibocsátása, osztalékfizetés és a nyereség megtartása. Fontos információt nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről és arról, hogy képes-e hosszú távon értéket teremteni a részvényesek számára.