Bérbeadóként a bérbeadói veszteségek frusztráló valóságot jelenthetnek. Az ilyen veszteségek adóügyi kezelésének megértése azonban segíthet enyhíteni az általános pénzügyeire gyakorolt hatásukat. Ebben a cikkben a bérbeadói veszteségek adóügyi kezelését vizsgáljuk meg, és azt, hogyan maximalizálhatja nyereségét okos gazdálkodással.
Először is fontos megérteni, hogy mi minősül bérbeadói veszteségnek. Bérbeadási veszteség akkor keletkezik, ha a bérbe adott ingatlan tulajdonlásával és kezelésével kapcsolatos kiadások meghaladják az ingatlanból származó bevételt. Ezek a kiadások magukban foglalhatják a jelzáloghitel-fizetéseket, az ingatlanadót, a biztosítást, a javításokat és karbantartást, valamint a kezelési díjakat. A veszteség keletkezhet egyetlen év alatt vagy több év alatt, és nettó működési veszteségként (NOL) halmozható fel.
A jó hír az, hogy a NOL-ok felhasználhatók a következő évek adóköteles jövedelmének beszámítására. Valójában a bérbeadásból származó veszteségek bizonyos korlátok között levonhatók más jövedelemformákkal, például bérekkel vagy üzleti jövedelemmel szemben. A levonás összege azonban az adóalany jövedelmétől és adóbevallási státuszától függő korlátozásoktól függ. Ezenkívül a bérbeadásból származó veszteségek csak az ingatlanból származó jövedelem összegéig vonhatók le. A többletveszteségek átvihetők a következő adóévekre.
Egy másik fontos szempont a bérbeadással kapcsolatos veszteségek tekintetében a passzív tevékenységre vonatkozó szabályok. Ezeket a szabályokat azért hozták létre, hogy megakadályozzák, hogy az adófizetők passzív veszteségeket használjanak fel nem passzív jövedelmek ellentételezésére. A bérbe adott ingatlan passzív tevékenységnek minősül, ami azt jelenti, hogy nem olyan kereskedelmi vagy üzleti tevékenység, amelyben az adóalany lényegesen részt vesz. Ennek eredményeképpen a bérbe adott ingatlanok veszteségei csak passzív jövedelemmel szemben vonhatók le, például más bérbe adott ingatlanokból vagy olyan vállalkozásból származó jövedelemmel szemben, amelyben az adóalany lényegesen részt vesz.
Végül fontos megjegyezni, hogy a bérbeadással kapcsolatos veszteségeket a kockázatvállalási szabályok korlátozhatják. Ezek a szabályok a levonható veszteség összegét arra az összegre korlátozzák, amelyet az adóalany az adott tevékenységben kockáztat. Ha az adóalany kölcsönt vett fel a bérbe adott ingatlan finanszírozásához, akkor az elszámolható veszteség kiszámításakor csak a saját kockázatnak kitett befektetés összegét veszik figyelembe.
Összefoglalva, a bérbeadói veszteségek frusztráló valóságot jelenthetnek a bérbeadók számára. Az ilyen veszteségek adóügyi kezelésének megértése azonban segíthet enyhíteni az általános pénzügyeire gyakorolt hatásukat. A NOL-ok kihasználásával, a passzív tevékenységre és a kockázatvállalásra vonatkozó szabályok megértésével, valamint egy adószakértő tanácsának kikérésével maximalizálhatja nyereségét a bérleményei intelligens kezelésével.
Igen, a bérbeadói ingatlanok veszteségei beszámíthatják a rendes jövedelmet, így csökkentve az ingatlantulajdonos adókötelezettségét. A bérleménytulajdonosok a veszteségeket adóbevallásukban a rendes jövedelmükkel szemben érvényesíthetik, például a bérből, fizetésből és önálló vállalkozói jövedelemmel szemben.
Vannak azonban bizonyos szabályok és korlátozások, amelyek a bérbeadással kapcsolatos veszteségek levonására vonatkoznak. Az IRS lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy évente legfeljebb 25 000 USD bérbeadási veszteséget vonjanak le, amennyiben a korrigált bruttó jövedelmük (AGI) kevesebb, mint 100 000 USD. Ha az adófizető AGI-je 100 000 és 150 000 USD között van, a levonás fokozatosan megszűnik. Ha az AGI meghaladja a 150 000 USD-t, az adófizető nem igényelheti a levonást.
Ezenkívül az ingatlannak bérleménynek kell minősülnie, és a tulajdonosnak aktívan részt kell vennie az ingatlan kezelésében. Ha a tulajdonos nem felel meg ezeknek a követelményeknek, a veszteségek passzív veszteségnek tekinthetők, amelyek csak passzív jövedelem ellentételezésére használhatók fel.
A veszteségek pontos kiszámítása és az adótörvények betartásának biztosítása érdekében fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessenek a bérbe adott ingatlanok összes bevételéről és kiadásáról. Javasoljuk, hogy forduljon adószakértőhöz, aki útmutatást ad a bérbeadással kapcsolatos veszteségek adóbevallásban történő megfelelő levonásához.
Igen, a bérleti veszteségek más jövedelemformákkal szemben is érvényesíthetők. Az Internal Revenue Service (IRS) lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy legfeljebb 25 000 USD bérleti ingatlanveszteséget vonjanak le a nem bérbeadásból származó jövedelmükkel szemben, ha a korrigált bruttó jövedelmük (AGI) 100 000 USD alatt van. Ha azonban az adófizető AGI-je meghaladja a 100 000 dollárt, a bérleti veszteség levonása fokozatosan megszűnik, amíg teljesen meg nem szűnik azok számára, akiknek az AGI-je 150 000 dollár vagy magasabb.
Fontos megjegyezni, hogy a bérleti veszteségek érvényesítéséhez az adóalanynak aktívan részt kell vennie a bérlemény kezelésében, ami azt jelenti, hogy részt kell vennie a döntések meghozatalában, például a bérlők jóváhagyásában, a bérleti feltételek meghatározásában, valamint a javítások és karbantartás megszervezésében. Ha az adóalany nem vesz részt aktívan a bérlemény kezelésében, a bérleti veszteségek passzív veszteségnek minősülhetnek, amelyek csak passzív jövedelem ellentételezésére használhatók fel.
Továbbá, ha az adófizetőnek van olyan bérbe adott ingatlana, amely nyereséget termel, a bérbeadásból származó jövedelmet adóköteles jövedelemként kell feltüntetnie az adóbevallásában. Összességében fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy a bérleti veszteségeket helyesen és az IRS-előírásoknak megfelelően igényeljék.
Igen, 2022-ben bizonyos korlátozások és szabályok mellett levonhatja a bérleti veszteségeket. Bérleti veszteségek akkor keletkeznek, amikor a bérlemény tulajdonlásával és üzemeltetésével kapcsolatos kiadások meghaladják a kapott bérleti bevételt. Ezek a veszteségek felhasználhatók más jövedelemforrások, például bérek, fizetések és egyéb befektetési jövedelmek ellentételezésére, hogy csökkentsék a teljes adóköteles jövedelmét.
A bérleti veszteségek levonásának szabályai azonban összetettek, és számos tényezőtől függnek, többek között a bérlemény kezelésében való részvételének mértékétől, az ingatlan bérbeadásának időtartamától és az Ön jövedelmi szintjétől. Például, ha Ön aktívan részt vesz a bérbe adott ingatlan kezelésében, akkor a bérbeadásból származó veszteséget legfeljebb 25 000 USD összegig levonhatja egyéb jövedelméből, a jövedelemszintjén alapuló fokozatos szabályokra is figyelemmel. Ha nem vesz részt aktívan a bérlemény kezelésében, akkor is levonhatja a bérleti veszteségeket, de ezek általában passzív veszteségnek minősülnek, és külön szabályok és korlátozások vonatkoznak rájuk.
Fontos, hogy konzultáljon adószakértővel vagy pénzügyi tanácsadóval az Ön helyzetére vonatkozó konkrét szabályok és korlátozások meghatározása érdekében, valamint annak biztosítása érdekében, hogy a bérbeadásból származó bevételeket és kiadásokat pontosan tüntesse fel adóbevallásában.