Azokat a társaságokat, amelyek nem folytatnak aktív üzleti tevékenységet, nyugvó társaságoknak nevezzük. Ezek olyan szervezetek, amelyek már létrejöttek, de még nem végeztek semmilyen üzleti tranzakciót. Felmerül a kérdés, hogy a nyugvó társaságoknak kell-e adót fizetniük. A válasz nem olyan egyszerű, mint gondolnánk.
Az Internal Revenue Service (IRS) minden társaságtól megköveteli az éves adóbevallás benyújtását, függetlenül attól, hogy az év során folytattak-e üzleti tevékenységet vagy sem. Ez azt jelenti, hogy a szunnyadó társaságok nem mentesülnek az adóbevallási kötelezettség alól. Ennek az az oka, hogy az IRS nyomon akarja követni az összes létrehozott társaságot, és biztosítani akarja, hogy azokat ne csak adóelhelyezésként használják.
A nyugvó társaságok azonban benyújthatnak egy egyszerűsített adóbevallást, az úgynevezett „nullás bevallást”. Ezt a fajta bevallást akkor nyújtják be, ha az év során nem volt semmilyen tevékenység, és egyszerűen csak arról számol be, hogy nem voltak jelentendő tranzakciók vagy jövedelem. A nullás bevallás benyújtása segíthet elkerülni az adóbevallás benyújtásának elmulasztása miatt kiszabható szankciókat.
Fontos megjegyezni, hogy még ha egy társaságnak nem is volt üzleti tevékenysége az év során, akkor is vonatkozhatnak rá bizonyos adók. Például, ha a társaságnak ingatlana van, ingatlanadót kell fizetnie. Továbbá, ha a társaságnak alkalmazottai vannak, akkor szükség lehet a foglalkoztatási adóbevallások benyújtására és a bérszámfejtési adók megfizetésére.
Összefoglalva, a tranzakciókkal nem rendelkező társaságok továbbra is kötelesek adóbevallást benyújtani. Azonban lehetőségük lehet arra, hogy egyszerűsített nullás bevallást nyújtsanak be, ha az év során nem volt tevékenységük. Fontos, hogy a társaságok tisztában legyenek adókötelezettségeikkel, még akkor is, ha jelenleg nem folytatnak üzleti tevékenységet. Az adóbevallási kötelezettségek elmulasztása bírságokat és egyéb jogi következményeket vonhat maga után.
Ha vannak üzleti kiadásai, de nincs bevétele, akkor ezeket a kiadásokat levonhatja a személyi jövedelemadó-bevallásából. Ezt nevezik üzleti veszteségnek. Ahhoz azonban, hogy üzleti veszteséget igényelhessen, be kell tudnia bizonyítani, hogy törvényes üzleti tevékenységet folytat nyereségszerzési szándékkal.
Továbbá, ha több egymást követő évben is üzleti veszteséget könyvel el, az IRS az Ön vállalkozását inkább hobbinak, mint törvényes vállalkozásnak tekintheti. Ez az üzleti levonások megtagadásához és a hobbiveszteségre vonatkozó szabályok alkalmazásához vezethet, amelyek korlátozzák az Ön által igényelhető levonások összegét.
Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen az összes üzleti költségről, és konzultáljon adószakértővel annak érdekében, hogy biztosítsa, hogy kihasználja az összes rendelkezésre álló levonási lehetőséget, és elkerülje az adóhatósággal kapcsolatos esetleges problémákat.
Ha a társasága az adóév során nem szerzett jövedelmet, illetve nem folytatott üzleti tevékenységet, akkor előfordulhat, hogy nullás társasági adóbevallást kell benyújtania. A nullás társasági adóbevallás benyújtása viszonylag egyszerű folyamat. Az alábbi lépéseket kell követnie:
1. Gyűjtse össze a szükséges információkat: Mielőtt elkezdené a nullás adóbevallás elkészítését, össze kell gyűjtenie az összes szükséges információt, beleértve a társaság nevét, címét és adóazonosító számát.
2. Készítse el adóbevallását: A nullás adóbevallást az IRS 1120-as nyomtatvány segítségével készítheti el, amely a társasági adóbevallások benyújtásának szabványos formanyomtatványa. A nyomtatványt ki kell töltenie a társasága alapvető adataival, beleértve a nevét, címét és adóazonosító számát. A jövedelem rovatban nulla jövedelmet és nulla levonást kell jelentenie.
3. Írja alá és nyújtsa be adóbevallását: Miután kitöltötte a nullás adóbevallást, írja alá, dátumozza azt, és nyújtsa be az IRS-hez. Az adóbevallást elektronikusan is benyújthatja az IRS e-file rendszerén keresztül, vagy papíralapon is elküldheti az IRS megfelelő címére.
Fontos megjegyezni, hogy még ha a társasága az adóévben nem is szerzett jövedelmet, illetve nem folytatott üzleti tevékenységet, akkor is kötelezhető más adónyomtatványok, például a 1099-es nyomtatvány benyújtására, ha független vállalkozóknak fizetett. Továbbá, ha a társasága olyan államban van bejegyezve, amely társasági adót szed, előfordulhat, hogy abban az államban is nullás adóbevallást kell benyújtania.
Ha egy társaság nem nyújt be adóbevallást, különböző büntetésekkel és következményekkel szembesülhet. Az Internal Revenue Service (IRS) minden társaságtól megköveteli, hogy éves adóbevallást nyújtson be, függetlenül attól, hogy a társaság nyereséget termelt-e vagy sem. Ha egy társaság elmulasztja az adóbevallás benyújtását, az IRS a be nem fizetett adó 5%-ának megfelelő bírságot szabhat ki minden egyes hónapra, amikor a bevallás késik, de legfeljebb a be nem fizetett adó 25%-áig.
A bírságok mellett az adóbevallás benyújtásának elmulasztása kamatterhet is eredményezhet a be nem fizetett adók után. Minél tovább késik a társaság az adóbevallás benyújtásával, annál több kamatot kell fizetnie.
Továbbá, ha egy társaság több éven keresztül elmulasztja az adóbevallás benyújtását, az IRS súlyosabb intézkedéseket is hozhat, mint például adóügyi zálogjog vagy lefoglalás, vagyonelkobzás, vagy akár a társaság működési engedélyének visszavonása. Fontos megjegyezni, hogy az adóbevallás be nem nyújtásának szankciói és következményei a társaság egyedi körülményeitől és a be nem tartás súlyosságától függően változhatnak.
Összességében az adóbevallás benyújtásának elmulasztása komoly pénzügyi és jogi következményekkel járhat egy társaság számára, ezért fontos, hogy a társaságok időben és pontosan nyújtsák be adóbevallásukat. Ha egy társaság nem tudja benyújtani adóbevallását az esedékesség időpontjáig, fontolóra kell vennie, hogy hosszabbítást kérjen, vagy szakképzett adószakértő segítségét kérje.