Egy vállalat pénzügyi kimutatásainak elemzésekor az egyik legfontosabb dokumentum a pénzforgalmi kimutatás. Ez a jelentés bemutatja a készpénz be- és kiáramlását egy adott időszakban, lehetővé téve a befektetők számára, hogy értékeljék a vállalat likviditását és pénzügyi egészségét. Sok befektető azonban figyelmen kívül hagyja a pénzforgalmi kimutatás egy lényeges szempontját: a fizetendő jövedelemadót.
A fizetendő jövedelemadó azt az adóösszeget jelenti, amellyel egy vállalat az adóköteles jövedelme alapján tartozik a kormánynak. A cash flow-kimutatásban a fizetendő jövedelemadó a működési tevékenységek szakaszba tartozik. Ez a szakasz mutatja be a vállalat elsődleges műveletei által generált pénzbeáramlásokat és pénzkiáramlásokat, beleértve a jövedelemadó fizetését is.
Amikor a fizetendő nyereségadó megjelenik a cash flow-kimutatásban, az azt jelenti, hogy a társaság a beszámolási időszakban fizetett vagy fizetni fog nyereségadót. Ez az információ döntő fontosságú a befektetők számára, mert megmutatja, hogy mennyi pénzeszköz áramlik ki a vállalat tevékenységéből az adófizetésre. Ha egy vállalatnak jelentős fizetendő jövedelemadó-egyenlege van, az arra utalhat, hogy a vállalat nyereséges és adóköteles jövedelmet termel.
Lényeges megjegyezni, hogy a cash flow-kimutatásban szereplő fizetendő jövedelemadó nem tükrözi a vállalat által az év során fizetendő adók teljes összegét. Csak a beszámolási időszakban fizetett vagy fizetendő adókat mutatja. Emellett a vállalatok különböző adóstratégiákat alkalmazhatnak adókötelezettségeik csökkentésére, például adójóváírásokat, levonásokat és halasztásokat. Ezek a stratégiák befolyásolhatják a cash flow-kimutatásban kimutatott fizetendő nyereségadó összegét.
Összefoglalva, a cash flow-kimutatásban szereplő fizetendő jövedelemadó megértése alapvető fontosságú a befektetők számára, hogy átfogó képet kapjanak egy vállalat pénzügyi helyzetéről. Ezen információk elemzésével a befektetők értékelhetik a vállalat jövedelmezőségét, likviditását és potenciális adókötelezettségeit. Mint minden pénzügyi kimutatáselemzésnél, a befektetési döntések meghozatala előtt elengedhetetlen több tényező, köztük a fizetendő jövedelemadó figyelembevétele.
A pénzforgalmi kimutatásban a fizetett jövedelemadó általában a működési tevékenységek szakaszban szerepel. Ennek oka, hogy a jövedelemadó általában működési kiadásnak minősül, és közvetlenül kapcsolódik a vállalat alapvető üzleti tevékenységéhez.
A fizetett jövedelemadó összegének kiszámításához a vállalat az eredménykimutatásra hivatkozhat, és azonosíthatja az adott időszak jövedelemadó-kiadását. Ezt az összeget ezután módosítják a halasztott adókövetelések vagy -kötelezettségek bármely változásával, valamint az időszak során kapott adó-visszatérítésekkel vagy -jóváírásokkal.
A fizetett nyereségadó nettó összegét ezután pénzkiáramlásként szerepeltetik a cash flow-kimutatás működési tevékenységek szakaszában. Fontos megjegyezni, hogy a fizetett jövedelemadó nem minősül tőkekiadásnak vagy beruházási tevékenységnek, és ezért nem szabad a cash flow kimutatás befektetési vagy finanszírozási tevékenységek szakaszában szerepeltetni.
Nem, a jövedelemadó megfizetése a számvitelben és a könyvelésben nem minősül működési tevékenységnek. A működési tevékenységek azok, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a vállalat alapvető üzleti tevékenységéhez, mint például az értékesítés és az áruk és szolgáltatások előállítása és nyújtása során felmerülő költségek. A jövedelemadó-fizetések viszont a vállalkozás által elért nyereségből származnak, és a kifizetés jellegétől függően finanszírozási vagy befektetési tevékenységnek minősülnek. A jövedelemadó-kifizetéseket általában pénzkiáramlásként könyvelik a cash flow kimutatásban a finanszírozási vagy befektetési tevékenységek között, attól függően, hogy azok az időszak során kifizetett kamatokhoz vagy osztalékokhoz, illetve tőkekiadásokhoz vagy akvizíciókhoz kapcsolódnak.
A fizetendő jövedelemadó nyilvántartása a számvitel és a könyvelés fontos szempontja, mivel magában foglalja egy kötelezettség kimutatását a vállalat mérlegében. Íme a fizetendő nyereségadó nyilvántartásának lépései:
1. Határozza meg a fizetendő jövedelemadó összegét: Az első lépés a fizetendő nyereségadó összegének kiszámítása az alkalmazandó adókulcs és a vállalat adóköteles jövedelme alapján.
2. Hozzon létre egy kötelezettségszámlát: A következő lépés egy kötelezettségszámla létrehozása a mérlegben „Fizetendő jövedelemadó” néven. Ez a számla a kormánynak fizetendő adó összegét jelenti.
3. Rögzítse a könyvelést: A fizetendő jövedelemadó rögzítéséhez naplóbejegyzést kell készítenie. A bejegyzés megterheli a jövedelemadó-ráfordítás számlát, és jóváírja a fizetendő jövedelemadó számlát. Ez növeli a fizetendő jövedelemadó számla kötelezettség egyenlegét.
4. Végezze el a kifizetést: Amikor a kifizetés megtörténik a kormány részére, a fizetendő jövedelemadó számla csökken a kifizetett összeggel.
Fontos a fizetendő jövedelemadó pontos nyilvántartása az adótörvényeknek és -szabályoknak való megfelelés érdekében. Emellett a fizetendő jövedelemadó pontos nyilvántartása a pénzügyi beszámolás szempontjából is fontos, mivel hatással van a vállalat mérlegére és eredménykimutatására.
Igen, a fizetendő jövedelemadó a számvitelben és a könyvelésben rövid lejáratú kötelezettség. Ez azt a jövedelemadó-összeget jelenti, amellyel egy vállalat vagy egy magánszemély a pénzügyi időszak végén tartozik a kormánynak. A fizetendő jövedelemadó rövid lejáratú kötelezettségnek minősül, mivel olyan tartozásról van szó, amelyet várhatóan egy éven belül vagy annál rövidebb idő alatt kell megfizetni. Ez a kötelezettség a mérlegben a rövid lejáratú kötelezettségek között jelenik meg.
A számviteli standardok szerint a fizetendő jövedelemadót a társaság vagy magánszemély adóköteles jövedelme és az alkalmazandó adókulcs alapján számítják ki. Ezt általában minden egyes elszámolási időszak végén, például negyedévente vagy évente számítják ki és jelentik a pénzügyi kimutatásokban. A fizetendő jövedelemadó összege egyik időszakról a másikra változhat, az adóköteles jövedelemben vagy az adótörvényekben bekövetkező változásoktól függően.
Fontos, hogy a vállalatok és a magánszemélyek pontosan becsüljék meg a fizetendő jövedelemadójukat, hogy elkerüljék a késedelmes fizetés miatti büntetéseket és kamatokat. A megfelelő könyvelési és számviteli gyakorlat segít a fizetendő jövedelemadó pontos nyomon követésében és a kormánynak történő időben történő befizetés biztosításában.