A pénzforgalmi kimutatások minden vállalat pénzügyi nyilvántartásának fontos részét képezik. Világos és tömör áttekintést nyújtanak a vállalat pénzügyi tevékenységéről, és segítenek a befektetőknek és az érdekelt feleknek megérteni a vállalkozáson belüli pénzmozgásokat. Ez a kimutatás lebontja a készpénz be- és kiáramlását, és alapvető fontosságú annak megértése, hogy milyen kiadások szerepelnek a cash flow kimutatásban.
A cash flow kimutatás egyik elsődleges összetevője a működési tevékenységek. Ez a rész tartalmazza azokat a tevékenységeket, amelyek bevételt generálnak a vállalkozás számára, például az értékesítést, valamint azokat a kiadásokat, amelyek a bevétel megszerzése érdekében merültek fel. Például, ha egy vállalat termékeket értékesít, akkor az eladott áruk költsége, a készletbeszerzések és az olyan működési költségek, mint a fizetések és bérek, a bérleti díjak és a közüzemi díjak ebben a szakaszban szerepelnek.
A pénzforgalmi kimutatás következő szakasza a befektetési tevékenységek. Ez a szakasz tartalmazza a vállalat beruházásaihoz kapcsolódó be- és kiáramló pénzeszközöket. A beruházások magukban foglalhatják ingatlanok, berendezések vagy értékpapírok vásárlását. Tartalmazza továbbá az ezen eszközök értékesítéséből származó pénzeszközöket is. Ez a szakasz azért lényeges, mert megmutatja, hogy a vállalat hogyan fekteti be a készpénzét, és hogy ezek a befektetések hozamot termelnek-e.
A pénzforgalmi kimutatás utolsó szakasza a finanszírozási tevékenységek. Ez a szakasz tartalmazza a finanszírozási tevékenységekkel – például adósságkibocsátással, adósságtörlesztéssel, saját tőke kibocsátásával és osztalékfizetéssel – kapcsolatos beáramló és kiáramló pénzeszközöket. Tartalmazza továbbá az e tevékenységekhez kapcsolódó pénzeszköz-egyenlegek változásait. Ez a szakasz kulcsfontosságú, mert megmutatja, hogy a vállalat hogyan finanszírozza a tevékenységeit, és hogy adósságot vagy saját tőkét használ-e a tevékenységeinek finanszírozására.
Összefoglalva, a cash flow kimutatásban szereplő kiadások megértése kulcsfontosságú a vállalat pénzügyi helyzetének megértéséhez. Világos képet ad a vállalat pénzbevételeiről és pénzkiáramlásairól, valamint arról, hogy a vállalat hogyan finanszírozza tevékenységét. A pénzforgalmi kimutatás elemzésével a befektetők és az érdekeltek megalapozott döntéseket hozhatnak a vállalat jövőbeli kilátásairól, és arról, hogy a vállalat megbízható befektetésnek minősül-e.
A cash flow kimutatás egy olyan pénzügyi kimutatás, amely információt nyújt a vállalat pénzbevételeiről és pénzkiáramlásáról egy adott időszak alatt. Megmutatja, hogy a mérlegszámlák változásai hogyan befolyásolják a vállalat pénzeszközeit. Míg a legtöbb kiadás szerepel a cash flow kimutatásban, vannak bizonyos kiadások, amelyek nem tartoznak bele. Az alábbiakban bemutatunk néhány olyan kiadást, amelyek jellemzően nem szerepelnek a cash flow kimutatásban:
1. Értékcsökkenés és amortizáció: Ezek a ráfordítások olyan nem készpénz jellegű ráfordítások, amelyek egy eszköz bekerülési értékének a hasznos élettartamra történő felosztását jelentik. Bár szerepelnek az eredménykimutatásban, nem járnak pénzkiáramlással, ezért nem szerepelnek a cash flow kimutatásban.
2. Nem működési költségek: Ezek olyan kiadások, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül a vállalat alaptevékenységéhez. Ilyenek például a kamatkiadások, az eszközök értékesítésének vesztesége és a nyereségadó-kiadások. Bár ezek a ráfordítások befolyásolják a vállalat nettó nyereségét, nem járnak a működési tevékenységből származó pénzkiáramlással, ezért nem szerepelnek a cash flow kimutatásban.
3. A működő tőke változásai: A cash flow kimutatás a működőtőke számlák, például a követelések, a kötelezettségek és a készletek változásait számolja el. Az ezekhez a számlákhoz kapcsolódó kiadásokat azonban a cash flow kimutatásban nem különítik el.
4. Tőkekiadások: A tőkekiadások, amelyek hosszú távú eszközökbe, például ingatlanokba, gépekbe és berendezésekbe történő befektetések, nem szerepelnek a cash flow-kimutatás működési tevékenységekre vonatkozó részében. Ezeket jellemzően a befektetési tevékenységek szakaszban mutatják ki.
Összefoglalva, a cash flow kimutatás elsősorban a működési tevékenységekből származó pénzbevételekre és pénzkiáramlásokra összpontosít, és bizonyos, a működési tevékenységekből származó pénzkiáramlással nem járó kiadásokat kizárnak belőle.
Nem, nem minden kiadás kerül a cash flow-kimutatásba. A cash flow-kimutatás egy olyan pénzügyi kimutatás, amely egy vállalat adott időszak alatti pénzbevételeiről és pénzkiáramlásairól számol be. Három fő részre oszlik: működési tevékenységek, befektetési tevékenységek és finanszírozási tevékenységek.
A működési tevékenységek szakasz a vállalat alapvető üzleti tevékenységéhez kapcsolódó pénzáramlásokról számol be, mint például az értékesítésből származó bevételek, valamint a készletekre és bérekre fordított kifizetések. Ez a szakasz tartalmazza a vállalat működéséhez közvetlenül kapcsolódó kiadásokat, például az eladott áruk költségét és a működési költségeket.
A befektetési tevékenységek szakasz a vállalat hosszú távú eszközökbe, például ingatlanokba, gépekbe és berendezésekbe történő befektetéseivel kapcsolatos cash flow-kat mutatja be. Ez a szakasz tartalmazza az ezen eszközök vásárlásával vagy értékesítésével kapcsolatos kiadásokat, például a tőkekiadásokat.
A finanszírozási tevékenységek szakasz a vállalat finanszírozási tevékenységeivel kapcsolatos cash flow-kat mutatja be, mint például részvények vagy kötvények kibocsátása vagy visszavásárlása, valamint osztalékfizetés. Ez a szakasz tartalmazza a finanszírozáshoz kapcsolódó kiadásokat, például az adósságkamatok kifizetését.
Azok a kiadások, amelyek nem járnak készpénzfizetéssel, mint például az értékcsökkenés és az amortizáció, nem szerepelnek a cash flow-kimutatásban. Ezek a kiadások nem készpénz jellegű tételek, amelyeket a működési tevékenységből származó cash flow kiszámításához vissza kell adni a nettó eredményhez.
Összefoglalva, a cash flow-kimutatásban csak a készpénzfizetéssel járó ráfordítások szerepelnek, és ezek a ráfordítások jellegük alapján a megfelelő szakaszban kerülnek bemutatásra.