A pénzügyi számvitel egyik legfontosabb feladata a pénztárkönyv egyeztetése. Ez a folyamat magában foglalja a pénztárkönyvben rögzített tranzakciók összehasonlítását a bankszámlakivonatban rögzített tranzakciókkal. Ennek segítségével azonosíthatja az esetleges eltéréseket, és biztosíthatja, hogy pénzügyi nyilvántartása pontos legyen.
1. lépés: A bankszámlakivonat beszerzése
A pénztárkönyv egyeztetésének első lépése a bankszámlakivonat beszerzése. Győződjön meg róla, hogy az ugyanarra az időszakra vonatkozik, mint a pénztárkönyve. Ha nem kap bankszámlakivonatot, általában online is hozzáférhet hozzá.
2. lépés: Hasonlítsa össze a tranzakciókat
Ezután hasonlítsa össze a pénztárkönyvben rögzített tranzakciókat a bankszámlakivonatban rögzített tranzakciókkal. Győződjön meg róla, hogy az összegek megegyeznek, és hogy ugyanabban a sorrendben vannak rögzítve. Ez segíteni fog az esetleges eltérések azonosításában.
3. lépés: Azonosítsa az eltéréseket
Ha eltérést észlel, jegyezze fel azokat. Ilyenek lehetnek a pénztárkönyvből hiányzó tranzakciók vagy a helytelenül rögzített tranzakciók. Ellenőriznie kell az olyan banki díjakat vagy kamatfizetéseket is, amelyek nem szerepelnek a pénztárkönyvben.
4. lépés: Pénztárkönyvének kiigazítása
Miután megállapította az eltéréseket, ennek megfelelően ki kell igazítania a pénztárkönyvét. Ez magában foglalhatja a hiányzó tranzakciók hozzáadását vagy a hibák kijavítását. Hozzá kell adnia azokat a bankköltségeket vagy kamatfizetéseket is, amelyeket nem rögzített a pénztárkönyvben.
5. lépés: Egyeztesse a pénztárkönyvet
Végezetül egyeztesse a pénztárkönyvet a korrigált egyenleg és a bankszámlakivonat egyenlegének összehasonlításával. Ha a két egyenleg egyezik, akkor sikeresen egyeztette a pénztárkönyvet. Ha még mindig vannak eltérések, akkor lehet, hogy vissza kell mennie és újra át kell néznie a tranzakciókat.
Összefoglalva, a pénztárkönyv egyeztetése fontos feladat a pénzügyi számvitelben. A fent vázolt lépések követésével biztosíthatja, hogy pénzügyi nyilvántartása pontos és naprakész legyen. Javasoljuk, hogy rendszeresen, például havonta vagy negyedévente egyeztesse a pénztárkönyvét, hogy elkerülje a nagyobb eltéréseket.
A számvitelben és a könyvelésben az egyeztető tételek a bankszámlakivonat egyenlege és a vállalat számviteli nyilvántartásában szereplő egyenleg közötti különbségek. A három leggyakoribb könyvelési egyeztető tétel a következő:
1. Kintlévőségek: Ezek olyan csekkek, amelyeket a vállalat kiállított, de még nem egyenlítették ki a bankot. A banki egyenleg nem tükrözi ezeket a csekkeket mindaddig, amíg a kedvezményezett be nem váltja és a bank nem dolgozza fel őket. Ezért a fennálló csekkeket le kell vonni a banki egyenlegből, hogy a számviteli nyilvántartásban helyes egyenleget kapjunk.
2. Átutalásra kerülő betétek: Ezek azok a betétek, amelyeket a vállalat már teljesített, de a bank még nem rögzítette őket. A banki egyenleg nem tükrözi ezeket a betéteket, amíg a bank fel nem dolgozza és el nem számolja őket. Ezért az áthaladó betéteket hozzá kell adni a banki egyenleghez, hogy a számviteli nyilvántartásokban helyes egyenleget kapjunk.
3. Banki hibák: Ezek a bank által elkövetett hibák, amelyek eltérést eredményeznek a banki egyenleg és a számviteli nyilvántartások között. Például előfordulhat, hogy a bank helytelenül rögzített egy betétet vagy egy kifizetést. A banki hibákat a bankkal való kapcsolatfelvétel és a számviteli nyilvántartásokban szükséges kiigazítások elvégzése révén kell azonosítani és kijavítani.
A készpénzegyeztetés a vállalat számviteli nyilvántartásában szereplő készpénzegyenlegek és a vállalat bankszámláján lévő tényleges készpénzegyenlegek összehasonlításának folyamatát jelenti. Ennek célja annak biztosítása, hogy a kettő között ne legyenek eltérések, valamint az esetleges hibák vagy csalárd tevékenységek azonosítása.
A készpénzegyeztetés példája egy olyan vállalat, amelynek a bankszámláján 10 000 dollár egyenleg van, de a számviteli nyilvántartások 9 500 dolláros egyenleget mutatnak. A különbség egyeztetéséhez a vállalatnak át kell tekintenie a számviteli rendszerében rögzített összes tranzakciót, és össze kell hasonlítania azokat a bank által feldolgozott tranzakciókkal.
E folyamat során olyan hibákat fedezhetnek fel, mint a duplikált tranzakciók, hiányzó tranzakciók vagy helytelenül rögzített tranzakciók. Miután minden eltérést azonosítottak és kijavítottak, a számviteli nyilvántartásban szereplő készpénzegyenlegnek meg kell egyeznie a bankszámla tényleges készpénzegyenlegével.
Összességében a készpénzegyeztetés fontos folyamat, amely segíthet a vállalatoknak azonosítani és megelőzni a számviteli hibákat, a csalárd tevékenységeket és más olyan problémákat, amelyek hatással lehetnek a pénzügyi teljesítményükre.
A számvitelben a pénztárkönyv a vállalkozásban előforduló összes készpénzes tranzakció nyilvántartása. A vállalkozás által kapott vagy kifizetett összes pénz nyilvántartására szolgál. Íme, hogyan vezethet pénztárkönyvet a könyvelésben:
1. lépés: Válassza ki a pénztárkönyv formátumát. Két formátum közül választhat: egyoszlopos pénztárkönyv és kétoszlopos pénztárkönyv. Az egyoszlopos pénztárkönyvet a kevés tranzakcióval rendelkező kisvállalkozásoknál használják, míg a kétoszlopos pénztárkönyvet a nagyszámú tranzakcióval rendelkező vállalkozásoknál.
2. lépés: rögzítse az összes készpénztranzakciót a pénztárkönyvben. Ez magában foglalja a vállalkozás összes készpénzbevételét és kifizetését. Minden egyes tranzakciót a pénztárkönyv megfelelő oszlopában kell rögzíteni.
3. lépés: Rendszeresen egyenlítse ki a pénztárkönyvet. Ehhez össze kell adni a pénztárkönyvben szereplő összes tranzakciót, és az összeget össze kell hasonlítani a vállalkozás tényleges készpénzegyenlegével. Az esetleges eltéréseket ki kell vizsgálni és meg kell oldani.
4. lépés: Egyeztesse a pénztárkönyvet a bankszámlakivonattal. Ez magában foglalja a pénztárkönyvben szereplő tranzakciók összehasonlítását a bankszámlakivonaton szereplő tranzakciókkal. Minden eltérést meg kell vizsgálni és meg kell oldani.
5. lépés: Tartsa naprakészen a pénztárkönyvet. A pénztárkönyv pontosságának és naprakészségének biztosítása érdekében fontos, hogy minden tranzakciót a felmerülésükkor rögzítsenek.
Ha ezeket a lépéseket követi, pontos pénztárkönyvet vezethet a könyvelésben, ami segít nyomon követni a vállalkozása összes készpénzes tranzakcióját.