A nonprofit szervezetek döntő szerepet játszanak társadalmunkban, hiszen a leginkább rászorulóknak nyújtanak nélkülözhetetlen támogatást és szolgáltatásokat. Egy nonprofit szervezet működtetése azonban nem mentes a kihívásoktól, különösen, ha a pénzügyi irányításról van szó. Az adományozók és az érdekelt felek bizalmának megőrzése érdekében a nonprofit szervezetek számára elengedhetetlen, hogy pénzügyi tevékenységük átlátható legyen. Ennek egyik legfontosabb eszköze az eredménykimutatás.
Az eredménykimutatás, más néven eredménykimutatás egy olyan pénzügyi dokumentum, amely összefoglalja a nonprofit szervezet bevételeit, kiadásait és nettó jövedelmét egy adott időszakban. Ez a kimutatás a nonprofit szervezetek pénzügyi beszámolójának lényeges eleme, mivel az érdekeltek számára információt nyújt a szervezet pénzügyi állapotáról és teljesítményéről.
A nonprofit szervezetek nem mentesülnek a pénzügyi beszámolási kötelezettségek alól. Bár nincsenek részvényeseik vagy tulajdonosaik, akiknek beszámolhatnának, az adományozók, támogatók és más érdekeltek felé felelősséggel tartoznak azért, hogy átláthatóak legyenek a pénzeszközeik felhasználásával kapcsolatban. Az eredménykimutatás kitöltése kulcsfontosságú része ennek a folyamatnak.
Az eredménykimutatás világos képet ad a nonprofit szervezet pénzügyi teljesítményéről, lehetővé téve az érdekeltek számára, hogy lássák, mennyi pénzt kapott a szervezet bevételként és mennyit költött kiadásokra. Ez az információ felhasználható a szervezet pénzügyi helyzetének értékelésére, és megalapozott döntések meghozatalára a jövőbeli finanszírozásról és forráselosztásról.
Az átláthatóság biztosítása mellett az eredménykimutatás segíthet a nonprofit szervezeteknek abban is, hogy azonosítsák azokat a területeket, ahol javíthatják pénzügyi gazdálkodásukat. A kimutatás elemzésével a nonprofit szervezetek azonosíthatják azokat a területeket, ahol esetleg túlköltekeznek, vagy ahol potenciálisan növelhetik a bevételeiket. Ez az információ felhasználható olyan stratégiai döntések meghozatalához, amelyek segítik a szervezet hatékonyabb és eredményesebb működését.
Összefoglalva, a nonprofit szervezeteknek kötelességük, hogy átláthatóak legyenek pénzügyi tevékenységeikkel kapcsolatban, és az eredménykimutatás alapvető eszköz ennek eléréséhez. Azáltal, hogy az érdekeltek világos képet kapnak a szervezet pénzügyi teljesítményéről, a nonprofit szervezetek megőrizhetik adományozóik és érdekeltjeik bizalmát és támogatását, miközben javíthatják pénzügyi gazdálkodási gyakorlatukat is.
A nonprofit szervezeteknek pénzügyi kimutatásokat kell készíteniük, hogy pénzügyi tevékenységükről és teljesítményükről tájékoztassák az érdekelt feleket, például az adományozókat, a támogatókat és a nyilvánosságot. A nonprofit szervezeteknek többek között a következő pénzügyi kimutatásokra van szükségük:
1. Mérleg: Ez a kimutatás pillanatfelvételt nyújt a szervezet eszközeiről, kötelezettségeiről és nettó eszközeiről egy adott időpontban.
2. Nyereségkimutatás: Ez a kimutatás a szervezet bevételeit és kiadásait mutatja be egy adott időszak, általában egy év alatt. Segít meghatározni a szervezet nettó jövedelmét vagy veszteségét.
3. Pénzforgalmi kimutatás: Ez a kimutatás a szervezet pénzbevételeit és pénzkiadásait mutatja be egy adott időszak alatt. Segít meghatározni a szervezet készpénztermelő képességét és készpénzforrásainak kezelését.
4. Funkcionális kiadások kimutatása: Ez a kimutatás információt nyújt arról, hogy a szervezet kiadásai hogyan oszlanak meg a különböző funkcionális kategóriák között, mint például a programszolgáltatások, az adminisztráció és az adománygyűjtés.
E pénzügyi kimutatásokon kívül a nonprofit szervezeteknek más jelentéseket is el kell készíteniük, például a 990-es nyomtatványt, amely egy adóbevallás, amely a szervezet tevékenységéről és pénzügyeiről nyújt információt az Internal Revenue Service (IRS) számára. A nonprofit szervezeteknek pénzügyi jelentéseket kell készíteniük a támogatók, hitelezők és más érdekelt felek számára is.
Igen, a nonprofit szervezetek kötelesek éves IRS adóbevallást, más néven 990-es nyomtatványt benyújtani. Ez a nyomtatvány tájékoztatást nyújt a szervezet pénzügyeiről, irányításáról és az év során végzett tevékenységeiről. Az, hogy egy nonprofit szervezetnek milyen típusú 990-es nyomtatványt kell benyújtania, az éves bruttó bevételektől és a teljes vagyontól függ. Az 50 000 USD-nél kevesebb bruttó bevétellel rendelkező nonprofit szervezetek benyújthatják a nyomtatvány egyszerűsített változatát, a 990-N nyomtatványt, míg az 50 000 USD-nél több bruttó bevétellel rendelkező nonprofit szervezeteknek a teljes 990-es vagy 990-EZ nyomtatványt kell benyújtaniuk. Azoknak a nonprofit szervezeteknek, amelyek három egymást követő évben nem nyújtják be az előírt adóbevallást, az IRS visszavonhatja adómentes státuszukat. Ezért fontos, hogy a nonprofit szervezetek megértsék és teljesítsék éves adóbevallási kötelezettségeiket, hogy megőrizzék adómentes státuszukat és elkerüljék az esetleges büntetéseket.
Az a típusú nonprofit szervezet, amelynek ki kell töltenie a funkcionális kiadásokról szóló kimutatást, minden olyan szervezet, amely a 990. formanyomtatványt (Bevallás a jövedelemadó-mentes szervezetről) benyújtja az Internal Revenue Service (IRS) részére. Ezt a nyomtatványt a legtöbb adómentes szervezetnek, beleértve a jótékonysági szervezeteket, vallási szervezeteket és oktatási intézményeket, évente kell benyújtania.
A működési költségekről szóló kimutatás a 990. formanyomtatvány kötelező része, és a szervezet kiadásainak funkció vagy program szerinti bontását tartalmazza. Segít az IRS-nek és más érdekelt feleknek megérteni, hogy a szervezet hogyan használja fel erőforrásait küldetése megvalósítására. A kimutatásnak részletesen tartalmaznia kell valamennyi programszolgáltatásra, irányítási és általános költségekre, valamint adománygyűjtési tevékenységre vonatkozó adatokat.
Összefoglalva, minden olyan nonprofit szervezetnek, amelynek be kell nyújtania az IRS-hez a 990. formanyomtatványt, ki kell töltenie a funkcionális kiadásokról szóló kimutatást. Ez fontos eszköze az átláthatóságnak és az elszámoltathatóságnak, valamint az adószabályoknak való megfelelésnek.