A mai rohanó üzleti világban a pénzügyi ellenőrzés fenntartása minden sikeres szervezet kritikus eleme. A pénzügyi ellenőrzés fenntartásához olyan irányelvek és eljárások kialakítása szükséges, amelyek védik az eszközöket, biztosítják a pontos könyvelést és megbízható pénzügyi információkat nyújtanak. A pénzügyi belső ellenőrzési ellenőrzőlista értékes eszköz, amelyet a vállalatok használhatnak annak biztosítására, hogy a pénzügyi ellenőrzés fenntartásához szükséges irányelveket és eljárásokat bevezették.
1. A feladatok elkülönítése: Ez magában foglalja a pénzügyi tranzakciók engedélyezésével, feldolgozásával és nyilvántartásával kapcsolatos felelősségek szétválasztását. Ez segít megelőzni a csalást és a hibákat azáltal, hogy biztosítja, hogy egyetlen személy sem gyakorol teljes ellenőrzést egy pénzügyi tranzakció felett.
2. Fizikai biztonság: Ez magában foglalja az eszközök védelmét a lopástól, sérüléstől vagy veszteségtől. Ez magában foglalja a készpénz, a csekkek és más pénzügyi dokumentumok széfben vagy páncélszekrényben való biztosítását, a pénztárgéphez vagy a számviteli rendszerhez való hozzáférés ellenőrzését, valamint a pénzügyi adatokat tároló számítógépes rendszerek biztosítását.
3. Összehangolás: Ez magában foglalja a pénzügyi nyilvántartások összehasonlítását külső dokumentumokkal vagy forrásokkal a pontosság biztosítása érdekében. Ez magában foglalja a bankszámlakivonatok egyeztetését a vállalat számviteli nyilvántartásaival, a követelések egyeztetését a vevői kimutatásokkal, és a kötelezettségek egyeztetését a szállítói kimutatásokkal.
4. Dokumentáció: Ez magában foglalja a pontos és teljes pénzügyi nyilvántartások vezetését. Ez magában foglalja az összes pénzügyi tranzakció dokumentálását, az alátámasztó dokumentáció vezetését, valamint annak biztosítását, hogy minden pénzügyi nyilvántartás pontos és naprakész legyen.
A pénzügyi belső ellenőrzési ellenőrzési lista végrehajtásával a vállalatok biztosíthatják, hogy a pénzügyi ellenőrzés fenntartásához szükséges irányelveket és eljárásokat bevezették. Ez pedig segíthet a csalások és hibák megelőzésében, a pontos könyvelés biztosításában és a megbízható pénzügyi információk biztosításában. Végső soron a pénzügyi ellenőrzés fenntartása kritikus fontosságú bármely szervezet sikere szempontjából, és a pénzügyi belső ellenőrzési ellenőrző lista segíthet a vállalatoknak e fontos cél elérésében.
A belső ellenőrzés 5 eleme a következő:
1. Ellenőrzési környezet: Ez a vezetés által meghatározott általános hangnemre és kultúrára utal, amely befolyásolja az alkalmazottak kontrolltudatosságát. Olyan tényezőket foglal magában, mint az integritás, az etikai értékek, az elszámoltathatóság és az alkalmazottak kompetenciája.
2. Kockázatértékelés: Ez magában foglalja azon kockázatok azonosítását és elemzését, amelyek befolyásolhatják az üzleti célok elérését. A kockázatok értékelésével a vezetés terveket dolgozhat ki a kockázatok mérséklésére.
3. Ellenőrzési tevékenységek: Ezek azok a politikák és eljárások, amelyeket a vezetői utasítások végrehajtásának biztosítására hoztak létre. A kontrolltevékenységek közé tartoznak például a feladatok elkülönítése, az engedélyezési eljárások, a fizikai kontrollok és az információfeldolgozási kontrollok.
4. Információ és kommunikáció: Ez az elem magában foglalja a releváns információk időben történő és pontos közlését a belső és külső érdekeltekkel. Ez magában foglalja a pénzügyi jelentéstételt, a vezetői jelentéstételt és a szervezetet érintő egyéb kommunikációs típusokat.
5. Monitoring: Ez az elem magában foglalja a belső ellenőrzési rendszerek hatékonyságának folyamatos felülvizsgálatát és értékelését. A monitoring segít azonosítani a kontrollhiányosságokat és a fejlesztendő területeket. Segíti továbbá a vezetést annak biztosításában, hogy a kontrollok idővel hatékonyak maradjanak.
Az IFC (Nemzetközi Pénzügyi Társaság) ellenőrzési listája olyan környezetvédelmi és társadalmi normák összessége, amelyeknek a vállalatoknak és a pénzügyi intézményeknek meg kell felelniük ahhoz, hogy az IFC-től finanszírozást kapjanak. Az IFC a Világbank-csoport tagja, és a fejlődő országok magánszektorbeli vállalatainak nyújt finanszírozást.
Az IFC ellenőrzőlista célja annak biztosítása, hogy az IFC-től finanszírozásban részesülő vállalatok és pénzügyi intézmények társadalmilag és környezetvédelmi szempontból felelős módon működjenek. Az ellenőrző lista a kérdések széles körét öleli fel, beleértve a munkaügyi normákat, az emberi jogokat, a közösségi szerepvállalást, a biológiai sokféleség megőrzését, az éghajlatváltozást és a környezetszennyezés megelőzését.
A vállalatoknak és a pénzügyi intézményeknek átfogó környezeti és társadalmi hatásvizsgálatot kell végezniük, és olyan környezeti és társadalmi irányítási tervet kell kidolgozniuk, amely az ellenőrző listában szereplő összes kérdéssel foglalkozik. Az IFC azt is előírja, hogy a vállalatoknak és a pénzügyi intézményeknek rendelkezniük kell egy olyan rendszerrel, amely figyelemmel kíséri a környezeti és társadalmi teljesítményüket és jelentést tesz arról.
Azzal, hogy az IFC megköveteli a vállalatoktól és a pénzügyi intézményektől, hogy megfeleljenek az IFC ellenőrző listájának, az IFC célja a fenntartható fejlődés előmozdítása és annak biztosítása, hogy finanszírozása ne járuljon hozzá a társadalmi vagy környezeti károkhoz.
A belső pénzügyi ellenőrzés elkészítése olyan lépések sorozatát foglalja magában, amelyek biztosítják a pénzügyi információk pontosságát, megbízhatóságát és teljességét. Az alábbiakban a belső pénzügyi kontrollok elkészítésének néhány lépését ismertetjük:
1. Azonosítsa a kockázatokat: A belső pénzügyi kontrollok előkészítésének első lépése azoknak a kockázatoknak az azonosítása, amelyek hatással lehetnek a pénzügyi kimutatásokra. Ehhez alaposan meg kell ismerni az üzleti műveleteket, a pénzügyi jelentéstételt és a szabályozási környezetet.
2. Tervezze meg a kontrollokat: Miután azonosította a kockázatokat, a következő lépés a kockázatok mérséklését szolgáló kontrollok megtervezése. A kontrollok lehetnek preventív vagy detektív jellegűek, és lehetnek manuálisak vagy automatizáltak.
3. Vezérlések végrehajtása: A kontrollok megtervezése után a következő lépés azok végrehajtása. Ez magában foglalja a kontrollok kommunikálását az összes érintett féllel, az alkalmazottak képzését a használatukról, és a betartásuk biztosítását.
4. Ellenőrzések felügyelete: Miután az ellenőrzéseket bevezették, fontos, hogy figyelemmel kísérjék, hogy azok hatékonyan működjenek. Ez magában foglalja a kontrollok tesztelését és az eredmények felülvizsgálatát az esetleges problémák vagy gyengeségek azonosítása érdekében.
5. Az ellenőrzések frissítése: Ahogy az üzleti műveletek változnak, fontos, hogy a kontrollok frissítése tükrözze ezeket a változásokat. Ez magában foglalja az új kockázatok azonosítását és az azok mérséklésére szolgáló új kontrollok kialakítását.
Összességében a belső pénzügyi kontrollok elkészítése kritikus fontosságú annak biztosításához, hogy pénzügyi kimutatásai pontosak, megbízhatóak és teljesek legyenek. A fenti lépések követésével olyan kontrollokat tervezhet és valósíthat meg, amelyek csökkentik a kockázatokat, és biztosítékot nyújtanak arra, hogy pénzügyi kimutatásai nem tartalmaznak lényeges hibás állításokat.