Magánszemélyként a pénzügyi tevékenységeinket naptári év alapján követjük nyomon, amely január 1-jétől december 31-ig tart. A vállalkozások és a kormányzati szervek azonban más módon követik nyomon pénzügyi tevékenységeiket, amit pénzügyi évnek neveznek. Ebben a cikkben a költségvetési és a naptári számviteli év közötti különbségekkel foglalkozunk.
A pénzügyi év egy tizenkét hónapos időszak, amelyet a vállalkozások és a kormányzati szervek a pénzügyi tevékenységek nyomon követésére használnak. Nem feltétlenül esik egybe a naptári évvel, és bármelyik dátummal kezdődhet, de a következő évben ugyanezen a napon kell befejeződnie. Például egy vállalat dönthet úgy, hogy a pénzügyi évét 2021. július 1-jén kezdi, és 2022. június 30-án fejezi be. A pénzügyi éveket általában azok a szervezetek használják, amelyek kötelesek pénzügyi kimutatásaikat a nyilvánosság számára bemutatni, mint például a nyilvánosan kereskedett vállalatok.
Ezzel szemben a naptári év egy tizenkét hónapos időszak, amely január 1-jétől december 31-ig tart. Ezt a magánszemélyek, kisvállalkozások és egyes szervezetek használják adózási célokra. Az Internal Revenue Service (IRS) megköveteli, hogy az Egyesült Államokban fizikai jelenléttel rendelkező magánszemélyek és vállalkozások a naptári év alapján adózzanak.
A két számviteli év közötti egyik jelentős különbség az adófizetések időzítése. Például egy olyan vállalkozásnak, amely június 30-án végződő üzleti év alapján működik, szeptember 15-ig kell benyújtania az adóját. A naptári év szerint működő vállalkozásoknak azonban április 15-ig kell benyújtaniuk adóbevallásukat.
Egy másik jelentős különbség, hogy az adóévet gyakran a vállalat üzleti ciklusához igazítják. Például egy olyan vállalat, amely a legtöbb bevételt a nyári szezonban termeli, úgy dönthet, hogy adóévét május 1-jén kezdi, ami lehetővé teszi számára, hogy pénzügyi kimutatásait a bevételi csúcsidőszakához igazítsa.
Összefoglalva, a pénzügyi és a naptári számviteli év közötti különbség ismerete alapvető fontosságú a vállalkozások, a kormányzati szervek és a magánszemélyek számára. Míg a naptári évet általában adózási célokra használják, addig a pénzügyi beszámoláshoz, a költségvetés készítéséhez és a tervezéshez a pénzügyi évre van szükség. A vállalkozásoknak és szervezeteknek alaposan meg kell fontolniuk, hogy üzleti ciklusuk és céljaik alapján melyik számviteli évet használják.
A számvitelben a pénzügyi év egy 12 hónapos időszak, amelyet pénzügyi beszámolási és adózási célokra használnak. Nem feltétlenül esik egybe a naptári évvel, és bármelyik dátummal kezdődhet.
Például egy vállalat dönthet úgy, hogy az üzleti év július 1-jétől június 30-ig tart, a január 1-jétől december 31-ig tartó naptári év helyett. Ezt gyakran azért teszik, hogy jobban igazodjanak a vállalat üzleti ciklusához, valamint hogy elkerüljék a naptári év végi forgalmas ünnepi időszakot.
A pénzügyi év során a vállalkozás nyomon követi az összes pénzügyi tranzakciót, beleértve a keletkezett bevételeket, a felmerült kiadásokat, valamint az eszközöket és kötelezettségeket. A pénzügyi év végén elkészítik a pénzügyi kimutatásokat, amelyek megmutatják a vállalkozás pénzügyi helyzetét az év folyamán.
A pénzügyi beszámolás mellett a pénzügyi év adózási szempontból is fontos. A vállalkozások adóéve általában az üzleti évet követi, és az adóbevallásokat ennek megfelelően kell benyújtani. Ez lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy tervezzenek és költségvetést készítsenek az adókra vonatkozóan, és kihasználják az esetlegesen rendelkezésre álló adójóváírásokat vagy levonásokat.
A pénzügyi év és a számviteli év kifejezéseket gyakran felváltva használják, de ezek nem teljesen ugyanazok.
Az adóév egy 12 hónapból álló időszak, amelyet egy vállalat vagy szervezet pénzügyi beszámolási és adózási célokra használ. Lehet, hogy egybeesik a naptári évvel, amely január 1-jétől december 31-ig tart. Például egy vállalat dönthet úgy is, hogy a pénzügyi év július 1-jétől június 30-ig tart.
A számviteli év viszont a vállalat pénzügyi kimutatásai által lefedett időszak. Ez lehet pénzügyi év vagy naptári év, attól függően, hogy a vállalat melyiket választja.
Míg tehát az üzleti év a pénzügyi és adóbeszámolók készítéséhez használt konkrét időszak, addig a számviteli év egy tágabb fogalom, amely a pénzügyi kimutatások által lefedett bármely időszakot magában foglalja. Röviden, az üzleti év a számviteli év egy típusa, de nem minden számviteli év üzleti év.
A pénzügyi évek és a naptári évek azért különböznek egymástól, mert különböző időszakokon alapulnak. Az üzleti év egy 12 hónapos időszak, amelyet egy vállalat vagy szervezet számviteli és pénzügyi beszámolási célokra használ. A pénzügyi év nem feltétlenül azonos a naptári évvel, és az év bármelyik napján kezdődhet, gyakran úgy választják, hogy egybeessen a szervezet természetes üzleti ciklusával.
Például egy vállalat választhat olyan üzleti évet, amely július 1-jétől június 30-ig tart, mivel a legtöbb üzleti tevékenység ekkor zajlik. Ez lehetővé teszi a vállalat számára, hogy világos képet kapjon pénzügyi teljesítményéről a legforgalmasabb időszakokban.
Másrészt a naptári év az a 12 hónapos időszak, amely január 1-jén kezdődik és december 31-én ér véget. A naptári évet széles körben elismerik és használják adózási célokra és egyéb jogi követelményekre, beleértve a személyi adóbevallásokat és a kormányzati szervek pénzügyi beszámolóit.
Összefoglalva, az adóév és a naptári év azért különbözik egymástól, mert különböző időszakokon alapul és különböző célokat szolgál. Míg a pénzügyi évet úgy lehet megválasztani, hogy igazodjon a vállalat üzleti tevékenységéhez, addig a naptári év jogi és adózási célokra használt rögzített időszak.