A pénzügyek kezelése során fontos, hogy tisztában legyél a pénzügyi kimutatásokkal. Ezek a dokumentumok pillanatképet nyújtanak pénzügyi helyzetéről, beleértve bevételeit, kiadásait, eszközeit és kötelezettségeit. De mi is tartozik pontosan egy pénzügyi kimutatáshoz? Íme a pénzügyi kimutatás öt legfontosabb eleme:
1. Bevételi kimutatás: Ez a dokumentum összefoglalja az Ön bevételeit és kiadásait egy adott időszak alatt. Általában tartalmazza az árbevételt, az eladott áruk költségét és a működési kiadásokat, valamint minden egyéb, a vállalkozás szempontjából releváns bevételt vagy kiadást. Az eredménykimutatás elemzésével jobb képet kaphat jövedelmezőségéről, és azonosíthatja azokat a területeket, ahol esetleg csökkentheti költségeit.
2. Mérleg: Ez a dokumentum pillanatfelvételt nyújt eszközeiről, kötelezettségeiről és saját tőkéjéről egy adott időpontban. Az eszközei közé tartoznak olyan dolgok, mint a készpénz, a készlet és az ingatlan, míg a forrásai közé olyan dolgok, mint a hitelek és a kötelezettségek. A saját tőke a vállalkozásban való tulajdonrészét jelenti, és úgy számítják ki, hogy az eszközökből kivonják a kötelezettségeket. A mérleg elemzésével jobb képet kaphat az általános pénzügyi helyzetéről és arról, hogy mennyivel tartozik a hitelezőknek.
3. Pénzforgalmi kimutatás: Ez a dokumentum összefoglalja az Ön pénzbevételeit és pénzkiáramlásait egy adott időszak alatt. Általában tartalmazza az eladásokból származó készpénzbevételeit, valamint az olyan kiadásokra, mint a bérleti díj, a fizetések és a készletek készpénzkifizetéseit. A pénzforgalmi kimutatás elemzésével jobb képet kaphat likviditásáról, és arról, hogy elegendő készpénzzel rendelkezik-e kötelezettségei teljesítéséhez.
4. Saját tőke kimutatás: Ez a dokumentum összefoglalja a saját tőkéjében egy adott időszak alatt bekövetkezett változásokat. Általában olyan dolgokat tartalmaz, mint a részvénykibocsátások, a kifizetett osztalékok és a saját tőkében az adott időszakban bekövetkezett egyéb változások. A saját tőke kimutatásának elemzésével jobb képet kaphat arról, hogyan változott az Ön tulajdoni részesedése a vállalkozásban az idők folyamán.
5. Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz: Ez a dokumentum további információkat tartalmaz, amelyek fontosak lehetnek a pénzügyi kimutatások megértéséhez. Általában olyan dolgokat tartalmaz, mint a számviteli politikák, függő kötelezettségek és egyéb olyan információk, amelyek hatással lehetnek az Ön pénzügyi helyzetére. A pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések áttekintésével átfogóbb képet kaphat pénzügyi helyzetéről.
Összefoglalva, a pénzügyi kimutatások öt kulcsfontosságú elemének megértésével jobb képet kaphat pénzügyi helyzetéről, azonosíthatja azokat a területeket, ahol javíthatja jövedelmezőségét, és megalapozottabb döntéseket hozhat pénzügyeivel kapcsolatban. Akár a személyes pénzügyeit kezeli, akár egy vállalkozást vezet, a pénzügyi kimutatások alapvető eszközei a pénzügyi siker elérésének.
A számvitel öt fő eleme a következő:
1. Eszközök: Ezek olyan gazdasági erőforrások, amelyek egy vállalkozás tulajdonában vagy ellenőrzése alatt állnak, és amelyek jövőbeli gazdasági haszonnal járnak. Az eszközök közé tartozik például a készpénz, a készlet, az ingatlanok és a berendezések.
2. Kötelezettségek: Ezek olyan kötelezettségek, amelyekkel a vállalkozás másoknak tartozik, mint például a kölcsönök vagy a kötelezettségek. A kötelezettségeket jellemzően eszközök átruházásával vagy áruk vagy szolgáltatások nyújtásával egyenlítik ki.
3. Saját tőke: Ez a vállalkozás eszközeiben a kötelezettségek levonása után fennmaradó részesedést jelenti. A saját tőke lehet saját tőke vagy részvényesi tőke.
4. Bevétel: Ez az a bevétel, amelyet a vállalkozás a működéséből szerez. A bevétel származhat áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből, bérleti díjból, kamatokból vagy egyéb forrásokból.
5. Költségek: Ezek azok a költségek, amelyeket a vállalkozás a bevételek előállítása érdekében visel. Ilyenek például a fizetések, a bérleti díjak, a közüzemi szolgáltatások és a készletek.
Ezen elemek nyomon követésével és elemzésével a számvitel átfogó képet nyújt a vállalkozás pénzügyi helyzetéről és teljesítményéről. Ezt az információt aztán arra használják fel, hogy megalapozott döntéseket hozzanak az erőforrások elosztásáról, az árképzésről és az üzleti működés egyéb aspektusairól.
A pénzügyi kimutatások elemzése egy vállalat pénzügyi kimutatásainak értékelését jelenti annak érdekében, hogy betekintést nyerjünk a vállalat pénzügyi teljesítményébe és helyzetébe. A pénzügyi kimutatások elemzésének különböző módszerei vannak, de az öt leggyakrabban használt módszer a következő:
1. Arányelemzés: Ez a módszer olyan pénzügyi mutatók kiszámítását foglalja magában, amelyek összehasonlítják a vállalat pénzügyi teljesítményének és helyzetének különböző aspektusait, például a likviditást, a nyereségességet, a hatékonyságot és a fizetőképességet. Néhány példa az elemzők által jellemzően használt mutatókra: a folyó árfolyamráta, az adósság/saját tőke arány, a saját tőke megtérülése és a bruttó árrés.
2. Vertikális elemzés: Ez a módszer magában foglalja a vállalat pénzügyi kimutatásainak elemzését azáltal, hogy az egyes tételeket egy kulcsfontosságú pénzügyi kimutatási elem, például a teljes bevétel vagy a teljes eszközállomány százalékában fejezi ki. Ez lehetővé teszi az elemzők számára, hogy lássák, hogy minden egyes megkeresett vagy elköltött dollárból mennyi jut a különböző kiadásokra vagy bevételi forrásokra.
3. Horizontális elemzés: Ez a módszer magában foglalja a pénzügyi kimutatások időbeli összehasonlítását a vállalat pénzügyi teljesítményében és helyzetében bekövetkező tendenciák és változások azonosítása érdekében. Ezt úgy lehet elvégezni, hogy kiszámítjuk a pénzügyi kimutatás kulcsfontosságú tételeinek százalékos változását egyik időszakról a másikra.
4. Közös méretelemzés: Ez a módszer a pénzügyi kimutatás minden egyes sorának egy közös alaphoz, például a teljes bevételhez vagy a teljes eszközállományhoz viszonyított százalékos értékre történő átszámítását jelenti. Ez lehetővé teszi az elemzők számára, hogy a különböző méretű és különböző iparágakban működő vállalatokat egyenlőbb alapon hasonlítsák össze.
5. Cash flow elemzés: Ez a módszer a vállalat adott időszak alatti pénzbevételeinek és pénzkiáramlásainak elemzését foglalja magában, hogy felmérje a vállalat készpénztermelő képességét, valamint rövid és hosszú távú kötelezettségeinek teljesítését. A cash flow elemzés jellemzően magában foglalja a vállalat működési tevékenységből, befektetési tevékenységből és finanszírozási tevékenységből származó cash flow-jának kiszámítását.