A pénzügyi kimutatások megfelelő elkészítése alapvető fontosságú minden vállalkozás számára, legyen az kicsi vagy nagy. Pontos képet ad a vállalat pénzügyi helyzetéről, és segíti az érdekelt feleket abban, hogy megalapozott döntéseket hozzanak. A pénzügyi kimutatások közé tartozik az eredménykimutatás, a mérleg és a pénzforgalmi kimutatás. E kimutatások megfelelő sorrendben történő elkészítése biztosítja, hogy a bemutatott információk pontosak legyenek, és tükrözzék a vállalat valós pénzügyi helyzetét.
Az első elkészítendő pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, más néven az eredménykimutatás. Ez a kimutatás a vállalat bevételeit és kiadásait mutatja be egy adott időszakra vonatkozóan. A bevétel az értékesítésből származó pénzt jelenti, míg a kiadások a bevétel megtermeléséhez felmerült költségeket. Ha a bevételből kivonjuk a kiadásokat, megkapjuk az adott időszak nettó bevételét vagy veszteségét. Az eredménykimutatás kulcsfontosságú, mert megmutatja, hogy a vállalat mennyire nyereséges, és hogyan termel bevételt.
A második elkészítendő pénzügyi kimutatás a mérleg. Ez a kimutatás mutatja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét egy adott időpontban. Az eszközök azt jelentik, amivel a vállalat rendelkezik, míg a kötelezettségek azt, amivel a vállalat tartozik. A saját tőke azt jelenti, hogy a vállalat tulajdonosai mennyit fektettek be a vállalkozásba. A mérleg azért lényeges, mert megmutatja a vállalat pénzügyi helyzetét és azt, hogy a vállalat hogyan használja fel eszközeit a nyereségtermelésre.
A harmadik elkészítendő pénzügyi kimutatás a cash flow kimutatás. Ez a kimutatás a vállalat pénzbevételeit és pénzkiadásait mutatja be egy adott időszakra vonatkozóan. A pénzbevételek a beérkezett pénzt, míg a kiáramlások a költött pénzt jelentik. A pénzforgalmi kimutatás kulcsfontosságú, mert megmutatja, hogy a vállalat mennyi készpénzt termelt vagy használt fel az adott időszakban. Azt is megmutatja, hogy mennyi készpénz áll rendelkezésre a jövőbeli beruházásokra vagy kiadásokra.
Összefoglalva, a pénzügyi kimutatások helyes sorrendben történő elkészítése minden vállalkozás számára alapvető fontosságú. Az eredménykimutatást, a mérleget és a pénzforgalmi kimutatást a fent említett sorrendben kell elkészíteni. Ez biztosítja, hogy a bemutatott információk pontosak legyenek, és tükrözzék a vállalat valós pénzügyi helyzetét. A pénzügyi kimutatások megfelelő elkészítése kritikus fontosságú a megalapozott döntések meghozatalához és a hosszú távú siker eléréséhez.
Az elsőként elkészített pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, más néven az eredménykimutatás. Az eredménykimutatás a vállalat bevételeit és kiadásait mutatja be egy adott időszakra, általában egy hónapra, negyedévre vagy évre vonatkozóan. Kiszámítja a vállalat nettó jövedelmét vagy nettó veszteségét az adott időszakra vonatkozóan.
Az eredménykimutatást a többi pénzügyi kimutatás előtt készítik el, mert fontos információkat nyújt a vállalat jövedelmezőségéről és pénzügyi teljesítményéről. Ez az információ döntő fontosságú a vállalat jövőbeli működésével és beruházásaival kapcsolatos döntések meghozatalához.
Miután elkészült az eredménykimutatás, elkészíthető a mérleg és a cash flow kimutatás. A mérleg a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét mutatja egy adott időpontban. A cash flow kimutatás a vállalat pénzeszközök be- és kiáramlását mutatja be egy adott időszak alatt.
Összefoglalva, az eredménykimutatás az a pénzügyi kimutatás, amelyet elsőként készítenek el, mivel alapvető információkat nyújt a vállalat jövedelmezőségéről és pénzügyi teljesítményéről, ami kulcsfontosságú a vállalat jövőjével kapcsolatos megalapozott döntések meghozatalához.
A pénzügyi kimutatások 5 csoportja a következő:
1. Mérleg: Ez egy pillanatfelvétel a vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. Tartalmazza az eszközöket, a kötelezettségeket és a saját tőkét.
2. Eredménykimutatás: Ez mutatja a vállalat bevételeit és kiadásait egy adott időszak alatt. Segít a befektetőknek és az elemzőknek megérteni a vállalat jövedelmezőségét.
3. Pénzforgalmi kimutatás: Ez mutatja a vállalat készpénz be- és kiáramlását egy adott időszak alatt. Segít a befektetőknek és az elemzőknek megérteni a vállalat likviditását.
4. Fenntartott eredménykimutatás: Ez megmutatja, hogy a vállalat nyereségét hogyan fektetik vissza a vállalkozásba. Tartalmazza a részvényeseknek fizetett osztalékot és az eredménytartalékban bekövetkezett változásokat.
5. A pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések: Ez további információkat és részleteket tartalmaz a többi pénzügyi kimutatásról. Tartalmazza a számviteli politikára, a jelentős eseményekre és egyéb fontos információkra vonatkozó információkat, amelyek esetleg nem szerepelnek a többi pénzügyi kimutatásban.
A pénzügyi tervezési folyamat több lépést tartalmaz, amelyeket a kívánt pénzügyi célok elérése érdekében egymás utáni sorrendben kell követni. A pénzügyi tervezési folyamat lépéseinek helyes sorrendje a következő:
1. Célok és célkitűzések meghatározása: A pénzügyi tervezési folyamat első lépése a pénzügyi célok és célkitűzések meghatározása. Ez magában foglalja a jelenlegi pénzügyi helyzet figyelembevételét és a kívánt pénzügyi eredmények meghatározását.
2. A jelenlegi pénzügyi helyzet értékelése: Ez magában foglalja a jelenlegi pénzügyi helyzet értékelését, beleértve a bevételeket, kiadásokat, eszközöket és kötelezettségeket. Ez a lépés segít meghatározni a pénzügyi terv kiindulópontját.
3. Terv kidolgozása: A célok, célkitűzések és a jelenlegi pénzügyi helyzet alapján pénzügyi terv kidolgozása. Ez a terv felvázolja a kívánt pénzügyi eredmények eléréséhez szükséges stratégiákat és intézkedéseket.
4. A terv végrehajtása: A pénzügyi terv kidolgozása után itt az ideje a terv megvalósításának. Ez magában foglalja a tervben felvázolt stratégiák végrehajtásához szükséges lépések megtételét.
5. Monitoring és felülvizsgálat: A pénzügyi tervet rendszeresen nyomon kell követni és felül kell vizsgálni annak biztosítása érdekében, hogy a terv a kívánt pénzügyi eredmények felé haladjon. A pénzügyi helyzet változásai vagy a célok és célkitűzések változásai alapján kiigazításokra és módosításokra lehet szükség.
Összefoglalva, a pénzügyi tervezési folyamat ezen lépéseinek követése segíthet az egyéneknek és a vállalkozásoknak pénzügyi céljaik és célkitűzéseik elérésében.