Az adóelhatárolás az adókötelezettségek pénzügyi kimutatásokban való rögzítésének folyamatára használt kifejezés. Ez a folyamat fontos a vállalatok számára annak biztosítása érdekében, hogy pénzügyi helyzetükről pontosan számoljanak be a részvényeseknek és más érdekelt feleknek. Az adóelhatárolásokra azért van szükség, mert az adókat gyakran az év során részletekben fizetik, és előfordulhat, hogy csak a pénzügyi év végén válnak esedékessé. Ez azt jelenti, hogy a társaságnak meg kell becsülnie az általa fizetendő adó összegét, és ezt a kötelezettséget a pénzügyi kimutatásaiban kell szerepeltetnie.
A pontos adóelhatárolások kritikus fontosságúak a különböző méretű vállalkozások számára annak biztosítása érdekében, hogy megfeleljenek az adótörvényeknek és -szabályoknak. Az adóhatóságok büntetéseket és bírságokat szabhatnak ki a helytelen vagy hiányos adóbevallás miatt, ami költséges lehet a vállalkozások számára. Emellett a pontos adóelhatárolások segíthetnek a vállalatoknak jobban kezelni a pénzforgalmukat az adókötelezettségek előrejelzésével és a megfelelő költségvetés készítésével.
Az adókötelezettségek pontos nyilvántartásához a vállalatoknak alaposan ismerniük kell az adótörvényeket és -szabályokat. Ez megköveteli, hogy adószakértőkkel rendelkezzenek, vagy külső adótanácsadókkal dolgozzanak együtt, akik útmutatást tudnak nyújtani az összetett adózási kérdésekben. A vállalatoknak pontos nyilvántartást kell vezetniük minden olyan tranzakcióról, amelynek adóvonzata lehet, mint például az értékesítés, a kiadások és a bérszámfejtés.
Az adóelhatárolás folyamata a folyó adóévben esedékes adó összegének becslésével kezdődik. Ehhez elemezni kell a pénzügyi kimutatásokat, adóbevallásokat és egyéb releváns adatokat a vállalat adókötelezettségének meghatározásához. A becsült adókötelezettség meghatározását követően a társaság ezt a kötelezettséget a pénzügyi kimutatásaiban rövid vagy hosszú lejáratú kötelezettségként tartja nyilván.
Fontos, hogy a vállalatok rendszeresen felülvizsgálják adóelhatárolásaikat annak biztosítása érdekében, hogy azok pontosak és naprakészek legyenek. Ez magában foglalhatja az elhatárolások kiigazítását, ha új információk válnak hozzáférhetővé, vagy ha az adótörvények változnak. Az adóelhatárolások nyomon követésével a vállalatok elkerülhetik a költséges hibákat, és biztosíthatják, hogy megfeleljenek az adótörvényeknek és -szabályoknak.
Összefoglalva, az adóelhatárolások a vállalkozások pénzügyi beszámolásának fontos részét képezik. A pontos adóelhatárolások segítenek a vállalatoknak megfelelni az adótörvényeknek és -szabályoknak, kezelni a pénzforgalmat, és elkerülni a költséges büntetéseket és bírságokat. A pontos adóelhatárolások biztosítása érdekében a vállalatoknak alaposan ismerniük kell az adótörvényeket és -szabályokat, pontos nyilvántartásokat kell vezetniük, és rendszeresen felül kell vizsgálniuk adóelhatárolásaikat.
Az elhatárolt adók olyan adókat jelentenek, amelyeket egy vállalkozás már megkeresett vagy felmerült, de még nem fizettek meg. Az elhatárolt adók kiszámításához először meg kell határoznia az adott adókötelezettségre vonatkozó adókulcsot. Ez az adótípustól, a joghatóságtól és az adóköteles eseménytől függően változhat.
Ha megvan az adókulcs, akkor az adókulcs és az adóalap szorzataként kiszámíthatja a fizetendő adó összegét. Például, ha az adókulcs 10%, az adóalap pedig 100 USD, az elhatárolt adó 10 USD.
Fontos megjegyezni, hogy az elhatárolt adók kötelezettségként szerepelnek a vállalat mérlegében, amíg meg nem fizetik őket. Az elhatárolt adókat rendszeresen nyomon kell követni és nyilvántartani, hogy a vállalat tisztában legyen az adókötelezettségekkel, és ennek megfelelően tudjon tervezni. Fontos továbbá, hogy pontos nyilvántartást vezessenek az adófizetésekről, és időben nyújtsanak be minden szükséges adónyomtatványt és jelentést a büntetések és kamatterhek elkerülése érdekében.
A számvitelben az időbeli elhatárolások a bevételeknek és kiadásoknak a pénzügyi kimutatásokban való megjelenítését jelentik, mielőtt a tényleges pénzmozgások megtörténnének. Három tipikus időbeli elhatárolás létezik, amelyet a vállalkozások a pénzügyi tranzakciók rögzítésére használnak:
1. Elhatárolt bevételek: Ez a már megszerzett, de még be nem folyt bevételek elszámolására utal. Például előfordulhat, hogy egy vállalat már szállított árut vagy szolgáltatást egy vevőnek, de még nem kapta meg a fizetést. Ebben az esetben a bevétel elhatárolásra kerül a pénzügyi kimutatásokban, annak ellenére, hogy a készpénz még nem érkezett meg.
2. Elhatárolt költségek: Ez a már felmerült, de még ki nem fizetett költségek elszámolására vonatkozik. Például előfordulhat, hogy egy vállalat árut vagy szolgáltatást kapott egy beszállítótól, de még nem fizette ki. Ebben az esetben a kiadás elhatárolásra kerül a pénzügyi kimutatásokban, annak ellenére, hogy a készpénzt még nem fizették ki.
3. Halasztott bevétel: Ez a kapott, de még meg nem szerzett bevételek elszámolására utal. Például előfordulhat, hogy egy vállalat olyan árukért vagy szolgáltatásokért kapott fizetést, amelyeket a jövőben fognak leszállítani. Ebben az esetben a bevételt a pénzügyi kimutatásokban addig halasztják el, amíg az árukat vagy szolgáltatásokat át nem adják, és a bevételt meg nem szerzik.
Az aktív időbeli elhatárolások a vállalkozásnál felmerült, de még ki nem fizetett költségek. Az adólevonhatóság szempontjából az Internal Revenue Service (IRS) lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy levonják azokat az elhatárolásokat, amelyek „szokásos és szükségesek” a vállalkozás működéséhez.
Néhány gyakori példa az adóként levonható elhatárolásokra:
1. Munkavállalói fizetések és bérek: Ha egy munkavállaló dolgozott, de még nem kapta meg a fizetését, az elhatárolt összeg levonható.
2. Bérleti díjak és közüzemi díjak: Ha a bérleti díj vagy közüzemi számla felmerült, de még nem fizették ki, az elhatárolt összeg levonható.
3. Kölcsönök kamatai: A hitelek kamatai akkor vonhatók le, amikor felhalmozódnak, függetlenül attól, hogy kifizetésre kerültek-e vagy sem.
4. Követelések: Ha egy vállalkozás hitelt nyújtott egy ügyfélnek, és az ügyfél nem fizetett, a tartozás összege levonható, mint bedőlt követelés.
5. Értékcsökkenés: Az értékcsökkenés egy eszköz értékének idővel történő fokozatos csökkenése. Az értékcsökkenés összege elhatárolható és adóként levonható.
Fontos megjegyezni, hogy az elhatárolások csak abban az adóévben vonhatók le, amelyben felmerültek. Ezért a vállalkozásoknak egész évben pontos nyilvántartást kell vezetniük minden elhatárolásról, hogy biztosítsák azok megfelelő levonását az adózás idején.