Amikor a 1120-as nyomtatványon kiszámítja vállalkozása munkaerőköltségeit, a pontosság kulcsfontosságú. Az IRS megköveteli, hogy minden vállalkozás pontosan jelentse a munkaerőköltségeit, ezért fontos, hogy időt szánjon arra, hogy számításai helyesek legyenek. Íme egy lépésről lépésre történő útmutató a munkaerőköltségek kiszámításához a 1120-as nyomtatványon.
1. lépés: Határozza meg az összes bérköltséget
A bérköltségek kiszámításának első lépése az adóévre vonatkozó összes bérköltség meghatározása. Ez magában foglalja a fizetéseket, béreket, bónuszokat, jutalékokat és minden egyéb, a munkavállalóinak kifizetett kompenzációt. A vállalkozás által fizetett bérszámfejtési adókat, például a társadalombiztosítási és a Medicare-adót is figyelembe kell vennie.
2. lépés: A munkaerőköltségek felosztása
Miután meghatározta a teljes munkaerőköltséget, fel kell osztania azt a vállalkozás megfelelő területei között. Ez magában foglalhatja a közvetlen munkaerőköltségeket, például az áruk vagy szolgáltatások előállításához felhasznált munkaerő költségét, vagy a közvetett munkaerőköltségeket, például az üzleti műveletek támogatásához felhasznált munkaerő költségét.
3. lépés: Számítsa ki az eladott áruk költségét
Ha vállalkozása árut állít elő, ki kell számítania az eladott áruk költségét (COGS). Ez magában foglalja az áruk előállításához felhasznált munkaerő költségét, valamint a gyártási folyamathoz kapcsolódó egyéb költségeket. A COGS-t le kell vonnia a teljes bérköltségből, hogy meghatározhassa az éves bérköltségeit.
4. lépés: Jelentse a bérköltségeket a 1120-as nyomtatványon
Végül a bérköltségeket a 1120-as nyomtatványon kell jelentenie. Ez magában foglalja a munkaerőköltségek bejelentését a C. listán, amelyet az üzleti bevételek és kiadások bejelentésére használnak. A munkaerőköltségek részletes bontását is meg kell adnia a C-táblázat III. részében.
Összefoglalva, a pontos munkaerő-számítások alapvető fontosságúak a 1120-as nyomtatvány kitöltése során. Ha időt szán a munkaerőköltségek helyes kiszámítására, elkerülheti az IRS büntetéseit, és biztosíthatja, hogy vállalkozása megfeleljen az adótörvényeknek. A fent vázolt lépések követésével biztos lehet abban, hogy a munkaerőköltségeket pontosan jelentik a 1120-as nyomtatványon.
A társasági adó kiszámítása több lépést foglal magában, amelyek a következők:
1. lépés: Az adóköteles jövedelem meghatározása
A társasági adó kiszámításának első lépése a vállalkozás adóköteles jövedelmének meghatározása. Ez úgy történik, hogy a vállalkozás bruttó jövedelméből levonjuk a levonható költségeket. A levonható költségek közé olyan tételek tartoznak, mint a fizetések, a bérleti díj, a közüzemi szolgáltatások és az irodaszerek.
2. lépés: A társasági adókulcs alkalmazása
Az adóköteles jövedelem meghatározása után a következő lépés a társasági adókulcs alkalmazása. A társasági adókulcs attól függően változik, hogy melyik országban, államban vagy tartományban található a vállalkozás. Az Egyesült Államokban a szövetségi társaságiadó-kulcs 21%, de egyes államok saját társaságiadó-kulcsot is alkalmazhatnak.
3. lépés: Számítsa ki az esetleges adójóváírásokat vagy levonásokat
A társasági adókulcs alkalmazása után a vállalkozás által igénybe vehető adójóváírások vagy levonások alkalmazhatók. Az adójóváírások és levonások segíthetnek csökkenteni a vállalkozás által fizetendő adó összegét. Néhány gyakori adójóváírás és -levonás közé tartoznak a kutatási és fejlesztési hitelek, a beruházási adójóváírások és a gyorsított értékcsökkenés.
4. lépés: Számítsa ki az esetleges alternatív minimumadót
Bizonyos esetekben a vállalkozások az alternatív minimumadó (AMT) hatálya alá tartozhatnak. Ez egy külön adószámítás, amelynek célja annak biztosítása, hogy a jelentős adólevonásokkal rendelkező vállalkozások mégis minimális adóösszeget fizessenek. Az AMT-kulcs jellemzően alacsonyabb, mint a normál társasági adókulcs.
5. lépés: Fizesse meg a fizetendő adót
Miután a fenti lépések mindegyikét elvégezték, a vállalkozásnak meglesz a fizetendő adó végleges összege. Ezt az összeget ezután be lehet fizetni az illetékes adóhatóságnak. Bizonyos esetekben a vállalkozásoknak egész évben becsült adóbefizetéseket kell teljesíteniük, hogy elkerüljék az alulfizetés miatti szankciókat.
Ahhoz, hogy a munkavállalói megtartási hitelt a 1120-as nyomtatványon jelentse, ki kell töltenie a kifejezetten erre a célra szolgáló 5884-C nyomtatványt. A munkavállalói megtartási hitel egy visszatérítendő adójóváírás, amelyet bizonyos foglalkoztatási adókkal szemben igényelhet, beleértve a társadalombiztosítási és a Medicare-adót.
Az alábbi lépéseket kell követnie a munkavállalói megtartási hitel 1120-as nyomtatványon történő bejelentéséhez:
1. Határozza meg, hogy jogosult-e a munkavállalói megtartási hitelre. A jóváírást azok a jogosult munkáltatók vehetik igénybe, akik megfelelnek bizonyos feltételeknek, például a COVID-19 miatt a bruttó bevételek jelentős csökkenését tapasztalják, vagy a kormány leállási parancsának hatálya alá tartoznak.
2. Számítsa ki a munkavállalói megtartási hitel összegét. A jóváírás egyenlő a munkavállalóknak egy bizonyos időszak alatt kifizetett minősített bérek 50%-ával, munkavállalónként legfeljebb 5000 dollárig.
3. Töltse ki az 5884-C nyomtatványt. Ezt a nyomtatványt a munkavállalói megtartási hitel kiszámítására és igénylésére használják. Meg kell adnia a vállalkozására vonatkozó információkat, a foglalkoztatottak számát, a kifizetett minősített bérek összegét és egyéb részleteket.
4. Írja át a jóváírást a 1120-as nyomtatványra. Miután kitöltötte az 5884-C nyomtatványt, a jóváírás összegét át kell vezetnie a 1120-as nyomtatványra. Ezt úgy teheti meg, hogy a jóváírás összegét a nyomtatvány 35e sorába írja be.
5. Adja be adóbevallását. Miután kitöltötte a 1120-as nyomtatványt, benyújthatja adóbevallását az IRS-hez. Mindenképpen őrizzen meg egy másolatot minden nyomtatványról és dokumentumról a nyilvántartása számára.
Fontos megjegyezni, hogy a munkavállalói megtartási hitelre bizonyos korlátozások és korlátozások vonatkoznak. Konzultáljon adószakértővel vagy könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy jogosult a jóváírásra, és hogy segítsen kitölteni a szükséges nyomtatványokat és számításokat.