Amikor a pénzügyi kimutatásokról van szó, a pro forma kimutatás olyan, amelyet úgy számolnak ki, mintha bizonyos események vagy tranzakciók már megtörténtek volna. Hasonlóképpen, a pro forma adóbevallás egy hipotetikus adóbevallás, amelyet úgy készítenek el, mintha bizonyos események vagy tranzakciók már megtörténtek volna.
A pro forma adóbevallást az adóalany következő évi adókötelezettségének becslésére használják. Ezt a bevallástípust gyakran használják olyan helyzetekben, amikor az adózó pénzügyi körülményeiben jelentős változás következett be, például új vállalkozás indítása vagy egy jelentős eszköz eladása esetén.
A pro forma adóbevallásokat fúziók és felvásárlások esetén is gyakran használják. Ha egy vállalat egy másik vállalat felvásárlását fontolgatja, pro forma adóbevallást lehet készíteni a célvállalat potenciális adókötelezettségeinek becslésére. Ez az információ felhasználható az akvizíció feltételeinek megtárgyalásakor.
A pro forma adóbevallás egyik előnye, hogy lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy adókötelezettségüket az adóév vége előtt megbecsüljék. Ez különösen hasznos lehet azok számára, akik önálló vállalkozók vagy más olyan jövedelemforrásokkal rendelkeznek, amelyek nem tartoznak forráslevonás alá. Adókötelezettségük korai becslésével az adófizetők megfelelően kiigazíthatják becsült adóbefizetéseiket, hogy elkerüljék a bírságokat és kamatterheket.
Fontos megjegyezni, hogy a pro forma adóbevallás nem helyettesíti a tényleges adóbevallást. Bár a pro forma bevallás hasznos lehet az adókötelezettség becsléséhez, a tényleges adókötelezettség számos tényezőtől, például az adótörvények és -szabályok változásától, a jövedelem vagy a levonások változásától, valamint a bevallásban szereplő hibáktól vagy hiányosságoktól függően eltérhet.
Összefoglalva, a pro forma adóbevallás egy olyan hipotetikus adóbevallás, amelyet úgy készítenek, mintha bizonyos események vagy tranzakciók már bekövetkeztek volna. Hasznos lehet az adókötelezettség becsléséhez az adóév vége előtt, különösen olyan helyzetekben, amikor az adózó pénzügyi körülményeiben jelentős változás következett be. Fontos azonban megjegyezni, hogy a pro forma bevallás nem helyettesíti a tényleges adóbevallást, és nem feltétlenül tükrözi a tényleges adókötelezettséget.
A pro forma egy olyan pénzügyi kimutatás, amely a múltbeli adatok és feltételezések alapján a jövőbeli pénzügyi teljesítményt vetíti előre. Gyakran használják egy vállalkozás vagy projekt potenciális jövedelmezőségének becslésére, mielőtt az elindulna. Az alábbiakban ismertetjük a pro forma elkészítésének lépéseit:
1. Gyűjtse össze a múltbeli pénzügyi adatokat: Gyűjtse össze a korábbi évek pénzügyi adatait, beleértve az eredménykimutatásokat, mérlegeket és pénzforgalmi kimutatásokat.
2. Azonosítsa a trendeket: Elemezze a múltbeli adatokat a bevételek, kiadások és pénzforgalom tendenciáinak azonosítása érdekében. Ezek az információk segítenek a jövőbeli teljesítményre vonatkozó feltételezések felállításában.
3. Tegyen feltételezéseket: Az azonosított trendek alapján tegyen feltevéseket a jövőbeli bevételekre, kiadásokra és pénzforgalomra vonatkozóan. Például feltételezheti, hogy a bevételek minden évben egy bizonyos százalékkal növekedni fognak, vagy hogy a kiadások változatlanok maradnak.
4. Készítse el a pro formát: Használjon egy táblázatkezelő programot, például a Microsoft Excel-t a pro forma létrehozásához. Kezdje egy új munkalap létrehozásával, és adja meg a bevételekre, kiadásokra és pénzforgalomra vonatkozó feltételezéseit. Ezután képletek segítségével számítsa ki a tervezett nettó jövedelmet, a pénzforgalmat és más pénzügyi mutatókat.
5. Tekintse át és vizsgálja felül: Miután elkészítette a pro formát, gondosan vizsgálja felül, hogy megbizonyosodjon arról, hogy reális és pontos. Szükség szerint módosítson minden új információt vagy feltételezést.
6. Használja a pro formát: Miután elkészítette a pro formát, felhasználhatja azt arra, hogy megalapozott üzleti döntéseket hozzon. Használhatja például egy új projekt potenciális jövedelmezőségének értékelésére vagy a jövőbeli növekedés megtervezésére.
A pro forma eredménykimutatás egy olyan pénzügyi dokumentum, amely felvázolja a vállalat becsült bevételeit és kiadásait egy adott időszakra, jellemzően egy évre vonatkozóan. Előrejelzési eszközként használják, hogy segítse a vállalkozásokat a jövőbeli pénzügyi teljesítmény megtervezésében, és gyakran a költségvetés-tervezési folyamat részeként készül. A pro forma eredménykimutatás jellemzően a következő tételeket tartalmazza:
1. Bevételek: Ez a rész tartalmazza mindazokat a bevételeket, amelyekre a vállalat a következő évben számít, például az értékesítési bevételeket, a bérleti díjakból származó bevételeket vagy a kamatbevételeket.
2. Eladott áruk költsége (COGS): Ez a szakasz tartalmazza a vállalat termékeinek vagy szolgáltatásainak előállításával és értékesítésével kapcsolatos összes költséget, például a nyersanyagokat, a munkaerőköltségeket és a gyártási általános költségeket.
3. Bruttó nyereség: Ez a bevétel és a COGS közötti különbség, és azt az összeget jelenti, amely a vállalatnak megmarad a működési költségek fedezésére.
4. Működési költségek: Ez a szakasz tartalmazza a vállalkozás működtetésével kapcsolatos összes költséget, például a bérleti díjat, a közüzemi díjakat, a fizetéseket és a marketingköltségeket.
5. Működési bevételek: Ez a bruttó nyereség és a működési költségek különbsége, és a vállalat adók és egyéb nem működési költségek előtti nyereségét jelenti.
6. Adók: Ez a szakasz tartalmazza az összes olyan adót, amelyet a vállalatnak a következő évben várhatóan fizetnie kell, például a jövedelemadót, a vagyonadót és a forgalmi adót.
7. Nettó jövedelem: Ez az a végső összeg, amelyet a vállalat a következő évben várhatóan keresni fog, miután minden költséget és adót levontak belőle.