A pontos pénzügyi nyilvántartások vezetése minden vállalkozás számára elengedhetetlen, és a szállítólevelek naplózása a szállítólevelek naplózása fontos része ennek a folyamatnak. A váltók olyan adósságtípusok, amelyekkel egy vállalkozás a hitelezőnek tartozik, míg a szállítói kötelezettségek a beszállítóknak vagy a szállítóknak járó tartozások. A váltók és a kötelezettségek megfelelő naplózása magában foglalja a tranzakció részleteinek rögzítését a főkönyv megfelelő számláin.
A váltóknak a kötelezettségek között történő naplózásának első lépése a váltó összegének és a visszafizetés feltételeinek meghatározása. Ezt az információt a főkönyvi váltófizetési számlán kell rögzíteni. A visszafizetési feltételek jellemzően tartalmazzák a kamatlábat, a visszafizetési időszak hosszát és a kifizetések gyakoriságát.
A váltó feltételeinek rögzítése után a következő lépés a pénzeszközök tényleges kifizetésének rögzítése. Ez jellemzően a megfelelő pénzforgalmi számla megterhelését és a váltófizetési számla jóváírását jelenti. Például, ha egy vállalkozás 10 000 dolláros váltót vesz fel 6%-os kamatláb mellett 2 évre, a főkönyvi bejegyzés a következőképpen nézhet ki:
Pénztári számla megterhelése: $10,000
Hitel váltófizetési számla: A váltó kifizetésekor a kifizetések tőke- és kamatrészét külön-külön kell könyvelni a megfelelő számlákon. Például, ha a 10 000 dolláros váltó első kifizetése 500 dollár, amely 300 dollár kamatot és 200 dollár tőkét tartalmaz, a főkönyvi bejegyzés a következőképpen nézhet ki:
Terhelő váltófizetési számla: $200
Kamatköltség számla megterhelése: $300
Hitel Készpénz számla:
A váltókötelezettségek megfelelő naplózásával a kötelezettségek között a vállalkozás biztosíthatja, hogy pontos képet kapjon pénzügyi kötelezettségeiről, és megalapozott döntéseket hozhasson a jövőbeli hitelfelvételekről és kiadásokról. Fontos, hogy részletes nyilvántartást vezessen, és azt rendszeresen frissítse, hogy tükrözze a törlesztési feltételekben vagy a hitel státuszában bekövetkezett változásokat. A részletekre való gondos odafigyeléssel és a tranzakciók pontos rögzítése iránti elkötelezettséggel egy vállalkozás hosszú távon erős pénzügyi pozíciót tarthat fenn és elérheti céljait.
Nem, a váltók nem tartoznak a kötelezettségek közé. A szállítói tartozás az a pénzösszeg, amellyel egy vállalat tartozik a szállítóinak vagy beszállítóinak a kapott, de még ki nem fizetett árukért és szolgáltatásokért. Ezzel szemben a váltófizetési kötelezettség egy vállalat írásbeli ígéretét jelenti arra vonatkozóan, hogy egy bizonyos pénzösszeget egy jövőbeni időpontban kifizet egy hitelezőnek, általában kamatokkal együtt. A váltókat jellemzően arra használják, hogy pénzt vegyenek fel egy adott célra, például berendezések vásárlására vagy a vállalkozás bővítésére. A mérlegben kötelezettségként szerepelnek, elkülönülve a szállítói kötelezettségektől, amelyek szintén kötelezettségként szerepelnek, de más céllal. Összefoglalva, a váltók és a kötelezettségek két különálló és különböző típusú kötelezettséget jelentenek a számvitelben és a könyvelésben.
A váltókötelezettségek korrekciós könyvelése jellemzően két számlát foglal magában: a kamatráfordítást és a kamatfizetési kötelezettséget. Ennek az az oka, hogy a váltók általában idővel kamatot halmoznak fel, és a kamatot jellemzően a kölcsön futamidejének végén fizetik ki.
A helyesbítő bejegyzés elvégzéséhez a kamatráfordítás számlát meg kell terhelni az adott elszámolási időszakban a váltókon felhalmozott kamat összegével. Ezzel egyidejűleg a fizetendő kamatszámlán jóváírásra kerül ugyanezzel az összeggel. Ez azt a tényt tükrözi, hogy a társaságnak a fizetendő váltókon felhalmozódott kamatok miatt költsége merült fel, de a kamatokat még nem fizette ki.
A helyesbítő bejegyzés elvégzése után a váltófizetési számla pontosan tükrözi a kölcsön fennálló egyenlegét, beleértve a felhalmozott, de még ki nem fizetett kamatokat is. Ez biztosítja, hogy a vállalat pénzügyi kimutatásai pontosan tükrözzék a kötelezettségeket és a kiadásokat, ami elengedhetetlen a megalapozott üzleti döntések meghozatalához.
A fizetendő váltó egy olyan kötelezettség, amely egy gazdálkodó egység által tett ígéretet jelent egy bizonyos pénzösszeg egy jövőbeli időpontban történő kifizetésére. Ennek különböző okai lehetnek, például pénzeszközök felvétele, eszközök vagy készletek vásárlása vagy adósságok törlesztése. A váltókötelezettségek elszámolásához jellemzően a következő lépéseket kell megtenni:
1. Rögzítse a kezdeti tranzakciót: Amikor a váltót eredetileg kibocsátják vagy megkapják, a tranzakciót rögzíteni kell a számviteli rendszerben. Ez egy olyan naplóbejegyzés létrehozását jelenti, amely megterheli a pénzszámlát (vagy a vásárolt eszközszámlát), és jóváírja a váltófizetési számlát a váltó összegével.
2. Kamatok felhalmozása: Ha a váltó kamatozik, ezt is rögzíteni kell a számviteli rendszerben. A kamatot jellemzően havonta kell elhatárolni, és azt a váltó eredeti összege és a váltóban meghatározott kamatláb alapján kell kiszámítani.
3. A kifizetések nyilvántartása: Ahogy a váltóra kifizetések történnek, ezeket rögzíteni kell a számviteli rendszerben. Ez egy olyan naplóbejegyzés létrehozását jelenti, amely a kifizetés összegével megterheli a váltófizetési számlát, és jóváírja a pénzforgalmi számlát.
4. Egyeztesse a váltófizetési számlát: Fontos a váltófizetési számla rendszeres egyeztetése annak biztosítása érdekében, hogy az pontos és naprakész legyen. Ez magában foglalja a váltófizetési számla egyenlegének összehasonlítását a számviteli rendszerben a tényleges váltó egyenlegével, és a szükséges kiigazítások elvégzését.
Összességében a váltófizetési kötelezettségek könyvelése gondos nyilvántartást és a részletekre való odafigyelést igényel annak biztosítása érdekében, hogy minden tranzakciót pontosan rögzítsenek, és a váltófizetési számla egyenlege naprakész legyen.