A mérleg egy olyan pénzügyi kimutatás, amely egy adott időpontban pillanatfelvételt ad a vállalat pénzügyi helyzetéről. Felsorolja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét. A kiegyensúlyozott mérleg azt mutatja, hogy a vállalat eszközei megegyeznek a kötelezettségek és a saját tőke összegével. Előfordulhat azonban, hogy a mérleg nem kiegyensúlyozott, ami azt jelzi, hogy a pénzügyi kimutatás elkészítése során hiba történt. Befektetőként elengedhetetlen, hogy tudja, hogyan vizsgálja meg a kiegyensúlyozatlan mérleget a hibák azonosítása és a vállalat pénzügyi helyzetének pontos értelmezése érdekében.
A kiegyensúlyozatlan mérleg felülvizsgálatának első lépése a kiegyensúlyozatlanság jellegének azonosítása. A mérleg különböző okok miatt lehet kiegyensúlyozatlan, például matematikai hiba, hiányzó tranzakció vagy a számlák helytelen besorolása miatt. A hiba kijavításához és a pénzügyi kimutatás szükséges kiigazításaihoz elengedhetetlen a kiegyensúlyozatlanság okának meghatározása. Például, ha az eszközök alulértékeltek, az lehet egy hiányzó tranzakció vagy adatbeviteli hiba következménye.
A következő lépés az egyensúlytalanságnak a vállalat pénzügyi helyzetére gyakorolt hatásának elemzése. Egy kiegyensúlyozatlan mérleg torzíthatja a pénzügyi mutatókat, ami megnehezíti a vállalat pénzügyi helyzetének értelmezését. Például, ha a kötelezettségek túlértékeltek, az adósság/saját tőke arány magasabb lesz, mint a tényleges arány, ami azt jelzi, hogy a vállalat a valóságosnál nagyobb tőkeáttétellel rendelkezik. Befektetőként elengedhetetlen, hogy a pénzügyi mutatókat úgy igazítsuk ki, hogy azok a vállalat helyes pénzügyi helyzetét tükrözzék.
Az egyensúlytalanság azonosítása és a hatás elemzése után a következő lépés a hiba kijavítása és a pénzügyi kimutatás szükséges kiigazítása. A kiigazítások történhetnek a hiányzó tranzakció rögzítésével, a számlák téves besorolásának korrigálásával, vagy az egyenlegek helyes összegeket tükröző kiigazításával. A pénzügyi kimutatásokban a jövőbeni hibák elkerülése érdekében elengedhetetlen, hogy a kiigazítások után a mérleg egyensúlyban legyen.
Összefoglalva, a kiegyensúlyozatlan mérleg vörös zászló lehet a befektetők számára, ami azt jelzi, hogy a pénzügyi kimutatások elkészítése során hibák merülhetnek fel. Befektetőként elengedhetetlen, hogy tudja, hogyan vizsgálja felül a kiegyensúlyozatlan mérleget a hibák azonosítása és a vállalat pénzügyi helyzetének pontos értelmezése érdekében. Az ebben a cikkben vázolt lépéseket követve a befektetők elemezhetik a kiegyensúlyozatlan mérleget, azonosíthatják az egyensúlytalanság okát, elemezhetik a vállalat pénzügyi helyzetére gyakorolt hatást, és elvégezhetik a pénzügyi kimutatás szükséges kiigazításait.
Ha egy mérleg nem egyensúlyban van, az azt jelenti, hogy eltérés van az összes eszköz és az összes kötelezettség, valamint a saját tőke között. Ez a pénzügyi tranzakciók rögzítésének hibái, helytelen számítások vagy hiányzó információk miatt fordulhat elő.
Az egyensúlyhiány feloldásához a könyvelőknek és a könyvelőknek azonosítaniuk kell az eltérés okát. A főkönyvi számlák és a pénzügyi tranzakciók áttekintésével kell kezdeniük, hogy megtalálják a hibákat. Azt is ellenőrizniük kell, hogy minden számla megfelelően van-e kategorizálva, és nincs-e hiányzó számla.
Miután megtalálták az egyensúlytalanság okát, a könyvelő vagy könyvelő elvégezheti a szükséges kiigazításokat a számlákon a hibák kijavítása érdekében. Ez magában foglalhatja a számlák kiigazító bejegyzéseit, az adatbeviteli hibák kijavítását vagy a bankszámlakivonatok egyeztetését.
Fontos, hogy a kiegyensúlyozatlanságot a lehető leghamarabb megszüntessük, mert egy kiegyensúlyozatlan mérleg problémákat okozhat a vállalat számára. Ez befolyásolhatja a finanszírozás megszerzésének képességét, a befektetők vonzását és a szabályozási követelményeknek való megfelelést. Emellett a kiegyensúlyozatlan mérleg a vállalat pénzügyi beszámolójával és vezetésével kapcsolatos alapvető problémákra utalhat.
A pénzügyi kimutatások eltéréseinek ellenőrzésekor fontos, hogy a pontosság és teljesség biztosítása érdekében szisztematikus megközelítést kövessünk. Íme néhány lépés, amelyet a pénzügyi kimutatásokban található eltérések ellenőrzéséhez meg lehet tenni:
1. Azonosítsa az eltérést: Az első lépés az eltérés azonosítása a pénzügyi kimutatásokban. Ez történhet a pénzügyi kimutatások összehasonlításával az előző időszak kimutatásaival, az iparági normákkal, vagy arányelemzéssel.
2. Az alátámasztó dokumentáció felülvizsgálata: Az eltérés azonosítása után a következő lépés az alátámasztó dokumentáció felülvizsgálata. Ez magában foglalja a számlákat, nyugtákat, bankszámlakivonatokat és egyéb pénzügyi nyilvántartásokat. Ez segít azonosítani az esetleges hibákat vagy hiányosságokat a pénzügyi kimutatásokban.
3. Ellenőrizze a számításokat: Ellenőrizze az összes számítást a pontosság biztosítása érdekében. Ez magában foglalja az összeadások, kivonások és egyéb matematikai számítások pontosságának ellenőrzését.
4. Ellenőrizze az adatbevitel hibáit: Ellenőrizze az adatbevitel hibáit, például az átírt számokat vagy a helytelen számlakódokat. Az adatbeviteli hibák jelentős hatással lehetnek a pénzügyi kimutatásokra.
5. Egyeztesse a számlákat: Egyeztessen össze minden számlát, beleértve a bankszámlákat, a hitelkártya-számlákat és a követelések/kötelezettségek számláit. Ez segít azonosítani az esetleges eltéréseket, és biztosítja, hogy minden tranzakciót pontosan rögzítettek.
6. Vizsgáljon tovább: Ha az eltérés a fenti lépések egyikével sem magyarázható, további vizsgálatra lehet szükség. Ez magában foglalhatja az alkalmazottak kikérdezését, a szerződések felülvizsgálatát vagy egy ellenőrzés lefolytatását.
E lépések követésével a pénzügyi kimutatások eltérései azonosíthatók és megoldhatók, biztosítva a pénzügyi kimutatások pontosságát és teljességét. Fontos a pontos pénzügyi nyilvántartások vezetése, mivel ezek alapján lehet megalapozott üzleti döntéseket hozni.