Amikor egy vállalkozás irányításáról van szó, a számviteli bevételek és a pénzforgalom megértése alapvető fontosságú. Bár a két fogalom hasonlónak tűnhet, a kettő között jelentős különbségek vannak, amelyek nagyban befolyásolhatják egy vállalkozás működését.
A számviteli jövedelem, más néven nettó jövedelem, az összes kiadás, beleértve az adókat is, kifizetése után fennmaradó bevétel összege. Ez a szám a vállalat eredménykimutatásában szerepel, és a nyereségesség meghatározására szolgál. Másfelől a pénzforgalom azt a készpénzmennyiséget jelenti, amellyel egy vállalkozás az összes kiadás kifizetése után rendelkezik. Ez magában foglalja a bejövő és a kimenő készpénzt is.
A számviteli bevétel és a cash flow közötti egyik fő különbség az, hogy a számviteli bevétel az eredményszemléletű elszámoláson, míg a cash flow a pénzforgalmi szemléletű elszámoláson alapul. Az eredményszemléletű elszámolás a bevételeket és a kiadásokat akkor mutatja ki, amikor azok felmerülnek, függetlenül attól, hogy a fizetés ténylegesen mikor érkezik vagy történik. Ez azt jelenti, hogy egy vállalat nyereséget mutathat ki az eredménykimutatásában, még akkor is, ha még nem kapott fizetést a vevőitől.
A pénzforgalmi szemléletű elszámolás ezzel szemben csak akkor számolja el a bevételeket és a ráfordításokat, amikor a készpénz ténylegesen beérkezik vagy kifizetésre kerül. Ez azt jelenti, hogy egy vállalatnak negatív pénzforgalma lehet, még akkor is, ha nyereséget jelentett az eredménykimutatásában. Például, ha egy vállalatnak sok kifizetetlen számlája van, amelyeket az ügyfelei még nem fizettek ki, akkor lehet, hogy a számviteli bevétele pozitív, de a pénzforgalma negatív.
A számviteli bevétel és a cash flow közötti különbség megértése több okból is fontos. Először is, segíthet a vállalkozások tulajdonosainak abban, hogy megalapozottabb pénzügyi döntéseket hozzanak. Ha mind a számviteli bevételt, mind a pénzforgalmat megvizsgálják, pontosabb képet kaphatnak vállalkozásuk pénzügyi helyzetéről. Ha például egy vállalatnak sok a kintlévősége és negatív a pénzforgalma, akkor lehet, hogy lépéseket kell tennie a pénzforgalom javítására, például szigorúbb fizetési feltételeket kell bevezetnie, vagy kedvezményeket kell adnia a korai fizetésért.
Másodszor, a számviteli bevételek és a cash flow megértése fontos a befektetők és a hitelezők számára. A befektetők és a hitelezők gyakran megnézik egy vállalat pénzügyi kimutatásait, hogy eldöntsék, fektessenek-e be a vállalatba, vagy adjanak-e neki kölcsönt. Ha mind a számviteli bevételt, mind a pénzforgalmat megvizsgálják, teljesebb képet kaphatnak a vállalat pénzügyi helyzetéről, és megalapozottabb döntéseket hozhatnak.
Összefoglalva, bár a számviteli bevétel és a pénzforgalom hasonlónak tűnhet, a kettő között jelentős különbségek vannak, amelyek nagyban befolyásolhatják egy vállalkozás működését. Mindkét fogalom megértése fontos a vállalkozások tulajdonosai, a befektetők és a hitelezők számára, mivel segíthet nekik abban, hogy megalapozottabb pénzügyi döntéseket hozzanak, és jobban megértsék a vállalat pénzügyi állapotát.
Nem, a számviteli bevétel nem egyenlő a cash flow-val. A számviteli jövedelem, más néven nettó jövedelem, a vállalat bevételei és kiadásai közötti különbség egy adott időszak, jellemzően egy pénzügyi év alatt. Az eredményszemléletű számvitel alapján kerül kiszámításra, ami azt jelenti, hogy a bevételeket és a kiadásokat akkor számolják el, amikor azok keletkeznek vagy felmerülnek, függetlenül attól, hogy a készpénz ténylegesen mikor érkezik meg vagy mikor kerül kifizetésre.
Másrészt a cash flow a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek azon összegére utal, amely egy adott időszakban be- és kiáramlik a vállalatból. Számítása a pénzforgalmi szemléletű számvitel alapján történik, ami azt jelenti, hogy a pénzeszközök be- és kiáramlását akkor rögzítik, amikor azok bekövetkeznek.
Bár a számviteli bevétel és a cash flow összefügg, az időzítésbeli különbségek és a nem készpénzes tranzakciók miatt jelentősen eltérhetnek egymástól. Például előfordulhat, hogy egy vállalat egy hosszú távú szerződésből származó bevétel elszámolása miatt nagy számviteli bevételt jelent, de a szerződésből származó pénzeszközöket csak később kapja meg. Hasonlóképpen előfordulhat, hogy egy vállalat veszteséget mutat ki az eredménykimutatásában az értékcsökkenési költségek miatt, de előfordulhat, hogy ténylegesen nem költött készpénzt értékcsökkenésre.
Összefoglalva, a számviteli eredmény és a cash flow a vállalat pénzügyi teljesítményének két fontos mutatója, de nem ugyanazok. Fontos, hogy az üzlettulajdonosok és a befektetők megértsék a két mérőszám közötti különbségeket, és azt, hogy ezek hogyan befolyásolhatják a vállalat pénzügyi egészségét.
A pénzforgalom azért fontosabb, mint a számviteli bevétel, mert a pénzeszközök tényleges be- és kiáramlását mutatja egy vállalkozásban. A számviteli bevétel viszont egy vállalkozás jövedelmezőségének mérőszáma, amely a bevételeken és kiadásokon alapul, függetlenül attól, hogy a készpénz ténylegesen beérkezett vagy kifizetésre került-e vagy sem.
A pénzforgalom kritikus fontosságú egy vállalkozás túlélése és növekedése szempontjából, mivel ez határozza meg, hogy képes-e kifizetni a számlákat, befektetni új lehetőségekbe, és talpon maradni a szűkös időkben. Egy vállalkozásnak lehet pozitív számviteli bevétele, de ha nincs elég készpénze ahhoz, hogy fedezze kiadásait vagy kifizesse adósságait, akkor mégis csődbe mehet.
Emellett a pénzforgalom pontosabb képet ad egy vállalkozás pénzügyi helyzetéről, mint a számviteli bevételek. Egy vállalkozás papíron nyereségesnek tűnhet, de ha a pénzforgalma negatív, akkor hosszú távon nem biztos, hogy képes fenntartani a működését.
Összefoglalva, míg a számviteli bevétel fontos mérőszám egy vállalkozás jövedelmezőségének mérésére, a pénzforgalom kritikusabb a vállalkozás túlélése és növekedése szempontjából. A vállalkozásoknak prioritásként kell kezelniük a pénzforgalmukat, hogy biztosítsák a kötelezettségeik teljesítéséhez és a jövőbeli növekedési lehetőségekbe való befektetéshez szükséges forrásokat.