A hatékony belső kontrollok elengedhetetlenek minden szervezet hatékony működéséhez és a kockázatok minimalizálásához. A belső kontrollok a szervezet által bevezetett irányelveket és eljárásokat jelentik, amelyek célja a szervezet eszközeinek védelme, a pénzügyi jelentések pontosságának biztosítása, valamint a törvényeknek és szabályzatoknak való megfelelés. Egy szervezet növekedésével egyre fontosabbá válik a belső kontrollok felmérése és értékelése annak biztosítása érdekében, hogy azok megfelelőek és hatékonyak legyenek. Íme néhány kulcsfontosságú lépés a szervezet belső kontrolljainak értékeléséhez.
A belső kontrollok értékelésének első lépése a szervezet működésének alapos megértése. Ez magában foglalja az üzleti modell, az iparág és a szabályozási környezet megértését, amelyben a szervezet működik. A szervezet működésének megértése lehetővé teszi az értékelő számára, hogy azonosítsa azokat a területeket, ahol a kockázatok valószínűleg magasak, és ahol a belső kontrollokat meg kell erősíteni.
Miután az értékelő megértette a szervezet működését, azonosítania kell a kulcsfontosságú ellenőrzési pontokat. Az ellenőrzési pontok a szervezet azon konkrét területei, ahol a belső ellenőrzések a legkritikusabbak. Ezek közé tartozhatnak olyan területek, mint a pénzügyi beszámolás, az informatikai biztonság, a készletgazdálkodás és az emberi erőforrások. Az értékelőnek az egyes területekhez kapcsolódó kockázati szint alapján kell rangsorolnia a kontrollpontokat.
A következő lépés a meglévő ellenőrzési tevékenységek hatékonyságának értékelése. Az értékelőnek értékelnie kell, hogy a kontrolltevékenységeket megfelelően tervezték-e meg, hatékonyan működnek-e, és elegendőek-e az azonosított kockázatok mérséklésére. Az értékelésnek magában kell foglalnia az egyes ellenőrzési tevékenységekhez kapcsolódó irányelvek, eljárások és egyéb dokumentáció felülvizsgálatát. Az értékelőnek a kontrollok tesztelését is el kell végeznie a hatékonyságuk igazolása érdekében.
Az értékelés alapján az értékelőnek ajánlásokat kell kidolgoznia a szervezet belső kontrolljainak javítására. Az ajánlásokat az egyes területekhez kapcsolódó kockázati szint alapján kell rangsorolni. Az ajánlásoknak továbbá megvalósíthatónak, konkrétnak és a szervezet működésére szabottnak kell lenniük. Az ajánlásokat világos és tömör módon kell bemutatni a vezetésnek, a végrehajtási tervvel együtt.
Összefoglalva, egy szervezet belső kontrolljainak értékelése olyan kritikus folyamat, amely lehetővé teszi a szervezet számára a kockázati területek azonosítását és a kontrollok megerősítését e kockázatok minimalizálása érdekében. Az értékelési folyamatnak alaposnak, objektívnek és a szervezet működésére szabottnak kell lennie. A fent vázolt lépések követésével az értékelő segíthet a szervezetnek maximalizálni a hatékonyságát és minimalizálni a kockázatait.