Munkáltatóként fontos, hogy megértse a társadalombiztosítási adóval kapcsolatos szabályokat és előírásokat, amikor szerződéses alkalmazottakat alkalmaz. Bár plusz költségnek tűnhet, a társadalombiztosítási adó megfizetésének elmulasztása a szerződéses alkalmazottak után komoly jogi és pénzügyi következményekkel járhat. Ebben a cikkben a szerződéses alkalmazottak után fizetendő társadalombiztosítási adóval kapcsolatos követelményeket és a be nem tartás lehetséges kockázatait vizsgáljuk meg.
Először is fontos megérteni, hogy mi a társadalombiztosítási adó és hogyan működik. A társadalombiztosítási adó egy bérszámfejtési adó, amelyet mind a munkáltatók, mind a munkavállalók fizetnek a társadalombiztosítási és a Medicare-programok finanszírozására. Az adó alapja a munkavállaló bérének egy bizonyos százaléka, és a munkáltató és a munkavállaló egyaránt a teljes adó felét fizeti. 2021-ben a társadalombiztosítási adó mértéke 6,2% mind a munkaadók, mind a munkavállalók számára, a Medicare adó mértéke pedig 1,45% mind a munkaadók, mind a munkavállalók számára.
A szerződéses munkavállalók esetében a társadalombiztosítási adóval kapcsolatos szabályok kissé bonyolultabbak lehetnek. Általánosságban elmondható, hogy ha Ön független vállalkozóként alkalmaz egy munkavállalót, akkor nem köteles társadalombiztosítási adót fizetni az adott munkavállaló után. Ha azonban a munkavállaló a törvény szerint munkavállalónak minősül, akkor Önnek társadalombiztosítási adót kell fizetnie utána.
Az IRS számos tényezőt használ annak meghatározásához, hogy egy munkavállaló független vállalkozónak vagy munkavállalónak minősül-e, beleértve a munkáltató által a munkavállaló tevékenysége felett gyakorolt ellenőrzés mértékét, a munkavállaló függetlenségének mértékét és az elvégzett munka jellegét. Ha az IRS megállapítja, hogy a munkavállaló alkalmazottnak minősül, akkor Önnek társadalombiztosítási adót kell fizetnie a munkavállaló után, függetlenül attól, hogy teljes munkaidős, részmunkaidős vagy idénymunkásnak minősül.
Ha nem fizet társadalombiztosítási adót a szerződéses alkalmazottai után, az súlyos következményekkel járhat, beleértve az IRS által kiszabott bírságokat és büntetéseket. Ezen túlmenően, ha egy munkavállalót tévesen minősítettek független vállalkozónak, holott valójában alkalmazott, jogosult lehet elmaradt bérre, juttatásokra és egyéb kompenzációra. Ez költséges hiba lehet a munkáltatók számára, és az Ön hírnevét és hitelességét is ronthatja az iparágban.
Összefoglalva, fontos, hogy a munkáltatók tisztában legyenek a társadalombiztosítási adóval kapcsolatos szabályokkal és előírásokkal, amikor szerződéses alkalmazottakat alkalmaznak. Bár plusz költségnek tűnhet, a társadalombiztosítási adó megfizetésének elmulasztása a munkavállalók után komoly jogi és pénzügyi következményekkel járhat. Ha időt szán a munkavállalók megfelelő besorolására és a megfelelő adók megfizetésére, megvédheti vállalkozását és munkavállalóit, és biztosíthatja, hogy a törvényeknek megfelelően működik.
1099-es alkalmazottként, más néven független vállalkozóként Önt az Internal Revenue Service (IRS) önálló vállalkozónak tekinti. Önálló vállalkozóként önnek önfoglalkoztatási adót kell fizetnie, amely magában foglalja a társadalombiztosítási és a Medicare-adót.
Az önálló vállalkozók társadalombiztosítási adókulcsa jelenleg 12,4%, amely két részre oszlik: 6,2% a társadalombiztosításra és 1,45% a Medicare-re. A munkáltatók általában ezen adók felét fizetik az alkalmazottaik után, de független vállalkozóként Ön felelős a teljes összeg megfizetéséért.
Az éves adóbevallásában az SE-táblázat segítségével be kell jelentenie jövedelmét és be kell fizetnie az önfoglalkoztatási adót. Önálló vállalkozói adójának felét levonhatja a jövedelemadójából üzleti költségként.
Fontos megjegyezni, hogy ha önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelme nem éri el a 400 USD-t, akkor nem kell önfoglalkoztatási adót fizetnie. Ennek ellenére előfordulhat, hogy az adóbevallásában mégis be kell jelentenie a jövedelmét, és jövedelemadóval tartozhat.
Az Egyesült Államokban vannak bizonyos típusú bérek, amelyek mentesülnek a társadalombiztosítási adó alól. Ezek a mentességek a munkavállalók meghatározott kategóriáira vonatkoznak, többek között:
1. Diákok: Az iskolába beiratkozott és részmunkaidőben dolgozó nappali tagozatos diákok mentesülnek a társadalombiztosítási adó alól. Ez a mentesség azokra a 22 év alatti munkavállalókra vonatkozik, akik főiskolára, egyetemre vagy más akkreditált intézménybe járnak.
2. Ideiglenes vagy idénymunkások: Az ideiglenesen vagy idényjelleggel foglalkoztatott munkavállalók mentesülnek a társadalombiztosítási adó alól, ha foglalkoztatásuk egy évnél rövidebb ideig tart.
3. Nem honos külföldiek: Azok a külföldi munkavállalók, akik nem az Egyesült Államok lakosai, mentesülnek a társadalombiztosítási adó alól, ha ideiglenesen dolgoznak az országban.
4. Miniszterek: Bizonyos vallásos munkavállalók, például a lelkészek, mentesülnek a társadalombiztosítási adó alól, ha vallási okokból ellenzik a társadalombiztosítási ellátások igénybevételét.
Fontos megjegyezni, hogy bár az ezekből a kategóriákból származó bérek mentesülhetnek a társadalombiztosítási adó alól, mégis más adók, például a Medicare adó hatálya alá tartozhatnak. Ezenkívül bizonyos jövedelemtípusok, például a befektetési jövedelem vagy az önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelem akkor is társadalombiztosítási adóköteles lehet, ha nem tartozik e mentességek közé.
Igen, a társadalombiztosítás kötelező az önálló vállalkozók számára az Egyesült Államokban. Az önálló vállalkozóknak meg kell fizetniük az önálló vállalkozói adót, amely magában foglalja a társadalombiztosítási és a Medicare adót is.
A társadalombiztosítási önfoglalkoztatói adó mértéke jelenleg 12,4% a 2021. évi nettó jövedelem első 142 800 dollárja után. Ez azt jelenti, hogy az önálló vállalkozóknak a nettó jövedelmük teljes 12,4%-át meg kell fizetniük a maximális adóalapig. A maximális adóköteles összeg feletti jövedelem után csak az önálló vállalkozói adó Medicare-részét (2,9%) kell megfizetni.
Fontos megjegyezni, hogy az önálló vállalkozók a társadalombiztosítási adó munkáltatói és munkavállalói részét is kötelesek megfizetni. Más szóval, ők felelősek a teljes 12,4%-os adó megfizetéséért a szokásos 6,2% helyett, amelyet a vállalat alkalmazottai fizetnek.
Az önálló vállalkozók egész évben becsült adóbefizetéseket teljesíthetnek, hogy elkerüljék, hogy az adófizetéskor nagy összeggel tartozzanak. Az egyéni adóbevallásukban a befizetett önálló vállalkozói adó felét levonhatják a jövedelem korrekciójaként.